預算管理管控培訓課件

預算管理管控培訓課件預算管理概述預算編制方法與流程預算執(zhí)行與監(jiān)控預算考核與評價風險防范與應對措施總結(jié)回顧與展望contents目錄預算管理概述01預算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。預算定義預算是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益的重要工具，有助于企業(yè)做出科學合理的決策。預算重要性預算定義與重要性實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。預算管理目標戰(zhàn)略性原則、全面性原則、合理性原則、可操作性原則。預算管理原則預算管理目標與原則預算保障體系包括制度保障、人員保障、信息保障等。預算執(zhí)行與控制體系包括預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算監(jiān)控、預算考核等。預算編制體系包括預算編制方法、預算編制流程、預算編制時間等。預算組織體系包括預算管理委員會、預算管理部門、預算執(zhí)行部門等。預算內(nèi)容體系包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。預算管理體系構(gòu)成預算編制方法與流程02固定預算：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎(chǔ)來編制的預算。彈性預算：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按可預見的各種業(yè)務量水平，能適應多種情況的預算。增量預算：以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費用項目而編制預算的一種方法。零基預算：不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算的一種方法。預算編制方法介紹預算編制流程梳理明確公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，作為預算編制的基礎(chǔ)。各部門根據(jù)業(yè)務需求編制初步預算，提交給財務部門審核。財務部門對初步預算進行審核，與各部門溝通調(diào)整，確保預算合理、完整。經(jīng)過管理層審批后，正式下達執(zhí)行預算。確定目標編制預算審核與調(diào)整批準與執(zhí)行03預算執(zhí)行的監(jiān)控與調(diào)整預算執(zhí)行過程中需進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整，確保預算目標的實現(xiàn)。01業(yè)務部門與財務部門的溝通與協(xié)作預算編制需要業(yè)務部門提供詳細的業(yè)務計劃和需求，財務部門進行審核和平衡，雙方需充分溝通協(xié)作。02預算的合理性與可行性預算編制應基于實際業(yè)務需求和市場環(huán)境，避免過高或過低的預算目標。關(guān)鍵環(huán)節(jié)與注意事項預算執(zhí)行與監(jiān)控03定期收集、整理和分析各預算責任中心的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，掌握預算執(zhí)行進度和趨勢。預算執(zhí)行進度跟蹤預算差異分析預算執(zhí)行報告對實際執(zhí)行與預算之間的差異進行深入分析，找出原因并提出改進措施。定期編制預算執(zhí)行報告，向管理層報告預算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。030201預算執(zhí)行過程跟蹤

預算調(diào)整審批程序預算調(diào)整申請當實際執(zhí)行與預算出現(xiàn)較大差異時，預算責任中心可提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整審批預算調(diào)整申請需經(jīng)過嚴格的審批程序，包括管理層審批和董事會審批等。預算調(diào)整實施經(jīng)審批同意的預算調(diào)整方案，需及時落實到具體的執(zhí)行計劃和措施中。123根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和預算管理目標，設定關(guān)鍵績效指標，用于衡量預算執(zhí)行情況。關(guān)鍵績效指標（KPI）設定設定預警線，當實際執(zhí)行達到或超過預警線時，及時發(fā)出預警信號，提醒管理層關(guān)注并采取相應措施。預警機制建立定期編制監(jiān)控報告，對預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價，為管理層提供決策支持。監(jiān)控報告編制監(jiān)控指標體系建立預算考核與評價04平衡計分卡（BSC）從財務、客戶、內(nèi)部流程和學習與成長四個維度設計考核指標體系，實現(xiàn)短期與長期、內(nèi)部與外部的平衡。目標管理法（MBO）根據(jù)預算目標設定具體的考核指標和權(quán)重，明確責任主體和考核標準，確?？己说墓院涂陀^性。關(guān)鍵績效指標（KPI）選取與預算目標緊密相關(guān)的關(guān)鍵績效指標，如收入、成本、利潤等，確?？己说尼槍π院陀行?。考核指標體系設計將實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標進行比較，分析差異原因，評估預算執(zhí)行的偏差程度。比較分析法對影響預算執(zhí)行的關(guān)鍵因素進行深入分析，找出問題根源，提出改進措施。因素分析法綜合運用多種評價方法，對預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價，確保評價結(jié)果的準確性和公正性。綜合評價法評價方法選擇及實施結(jié)果反饋01及時向相關(guān)部門和人員反饋考核結(jié)果，明確預算執(zhí)行中存在的問題和不足，提出改進意見和建議。原因分析02針對考核結(jié)果中反映的問題，深入分析原因，找出癥結(jié)所在，為制定改進措施提供依據(jù)。改進措施03根據(jù)原因分析結(jié)果，制定切實可行的改進措施，明確責任主體和完成時限，確保問題得到有效解決。同時，將改進措施納入下期預算計劃，實現(xiàn)持續(xù)改進和優(yōu)化。結(jié)果反饋及改進措施風險防范與應對措施05通過全面梳理業(yè)務流程，識別潛在的風險點，包括市場風險、信用風險、操作風險等。風險識別運用定量和定性評估方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的大小、發(fā)生概率及可能造成的損失。風險評估建立風險矩陣，將風險按照重要性和緊急性進行分類，為后續(xù)的風險應對提供決策依據(jù)。風險矩陣風險識別及評估方法規(guī)避策略減輕策略轉(zhuǎn)移策略接受策略風險應對策略制定對于高風險業(yè)務或項目，采取規(guī)避策略，避免潛在損失。通過保險、擔保等手段將風險轉(zhuǎn)移給第三方，降低自身承擔的風險。通過采取措施降低風險發(fā)生的概率或減輕風險造成的損失，如建立風險準備金、完善內(nèi)部控制等。對于某些無法避免且損失較小的風險，可以采取接受策略，通過計提風險準備金等方式應對。行業(yè)經(jīng)驗分享邀請行業(yè)內(nèi)專家或先進企業(yè)代表分享預算管理經(jīng)驗和風險防范措施，促進交流學習。經(jīng)典案例解析分析歷史上具有代表性的預算管理風險案例，總結(jié)經(jīng)驗教訓，避免重蹈覆轍。實戰(zhàn)演練組織參訓人員進行預算管理風險防范的實戰(zhàn)演練，提高應對突發(fā)風險的能力。案例分析與經(jīng)驗分享總結(jié)回顧與展望06預算管理的定義和重要性預算管理是企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列管理活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。預算編制方法包括固定預算、彈性預算、滾動預算等，編制流程包括確定目標、編制草案、審查平衡、審議批準等步驟。預算執(zhí)行過程中，需要對預算進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)偏差及時分析原因并采取相應措施，同時根據(jù)市場變化和企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，對預算進行合理調(diào)整。通過建立科學的預算考評體系，對預算執(zhí)行情況進行客觀評價，并根據(jù)評價結(jié)果采取相應的獎懲措施，激勵員工積極參與預算管理。預算編制的方法和流程預算執(zhí)行的控制與調(diào)整預算考評與激勵機制關(guān)鍵知識點總結(jié)回顧通過這次培訓，我深刻認識到預算管理對企業(yè)的重要性，掌握了預算編制的方法和技巧，對今后的工作有很大的幫助。學員A這次培訓讓我對預算管理有了更全面的了解，特別是在預算執(zhí)行控制和調(diào)整方面，我學到了很多實用的方法和工具，對今后的工作有很大的指導意義。學員B通過這次培訓，我不僅學到了預算管理的理論知識，還通過案例分析和實踐操作，加深了對預算管理的理解和認識，對今后的職業(yè)發(fā)展有很大的幫助。學員C學員心得體會分享創(chuàng)新性預算管理隨著市場環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的需求，預算管理將不斷創(chuàng)新和發(fā)展，探索新的管理模式和方法，以適應不斷變化的市場需求和企業(yè)發(fā)展要求。數(shù)字化預算管理隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展，預