【《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策：以S塑料包公司為例8300字》（論文）】

中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策一以S塑料包公司為目錄第1章緒論 21.1研究背景及意義 21.2營(yíng)運(yùn)資金的定義 21.3營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo) 21.4營(yíng)運(yùn)資金管理的方法 第2章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析 32.1無(wú)錫S塑料包裝制品公司簡(jiǎn)介 32.2無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析 42.2.1營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析 42.2.2營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)指標(biāo)分析 5第3章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題 73.1資金管理制度不健全 73.2營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理 73.3營(yíng)運(yùn)資金利用率不高 83.4融資渠道較為單一 第4章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化對(duì)策 94.1健全資金管理制度 94.2優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu) 94.3提高營(yíng)運(yùn)資金利用率 4.4拓寬公司融資渠道 結(jié)論 參考文獻(xiàn) 第1章緒論第2章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析無(wú)錫S塑料包裝制品公司于2003年成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，是一家集新舊托裝企業(yè)。公司成立17年來(lái)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)看(如表1所示),自2016年以來(lái)，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年增加，2020年已經(jīng)達(dá)到7439.23萬(wàn)元，較2019年增長(zhǎng)16.34%,凈利潤(rùn)也從2016年789.23萬(wàn)元增長(zhǎng)到2020年的3762.18萬(wàn)元，較2019年增長(zhǎng)27.39%,這說(shuō)明無(wú)錫S塑料包裝制品公司的盈利表1無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)狀況(萬(wàn)元)凈利潤(rùn)2.2無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析2.2.1營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析根據(jù)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)看(如表2所示),在各個(gè)項(xiàng)目近三年的指標(biāo)中，平均值最大的是應(yīng)收賬款，占流動(dòng)資產(chǎn)比重的39.75%,貨幣資金緊跟其后，占流動(dòng)資產(chǎn)的比重為26.37%,存貨位居第三，占流動(dòng)資產(chǎn)比重的20.49%,應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨共占據(jù)公司流動(dòng)資產(chǎn)的總額的86.61%。其中，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重從2018年的34.81增加到2020年的44.77%,占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，說(shuō)明企業(yè)賒銷(xiāo)過(guò)多；貨幣資金雖然每年的占比都在減少，但是2020年仍然達(dá)到25.88%,表明公司沒(méi)有合理利用閑置資金；公司存貨從2018年的20%增加到2020年23.22%,說(shuō)明了其庫(kù)存過(guò)多，占用了大量的資金，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)收益會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。貨幣資金存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)2.流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)負(fù)債能夠反應(yīng)企業(yè)償債能力和融資能力，從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看(如表3-3所示),該公司近三年各項(xiàng)指標(biāo)中占比最大的是短期借款，占比為46.73%,其次是應(yīng)付賬款，占比為42.10%,這說(shuō)明了無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期籌資方式主要是以商業(yè)信用貸款和短期借款和維持。從各項(xiàng)指標(biāo)近三年的邊去趨勢(shì)來(lái)看，其中短期借款的占比逐年下降，由2018年的56.22%下降到2020年的40.29%,其應(yīng)付賬款的比率在逐年增加，從2018年的32.19%增加到2020年的49.71%,這說(shuō)明了該公司比較熱衷于應(yīng)付賬款。雖然通過(guò)應(yīng)付賬款來(lái)進(jìn)行籌資有利于節(jié)約企業(yè)的融資成本，但是如果企業(yè)的應(yīng)付賬款過(guò)大，再加上企業(yè)不重視誠(chéng)信發(fā)生逾期付款問(wèn)題，那么不僅會(huì)產(chǎn)生違約金，而且還會(huì)影響到公司的信譽(yù)。從應(yīng)付票據(jù)來(lái)看，該公司近三年的應(yīng)付票據(jù)比率變化不大，維持在5%左右，這說(shuō)明了廣州三友公司很少使用應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行支付。應(yīng)付票據(jù)2.2.2營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)指標(biāo)分析為了對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的分析，下面本文將從該公司的流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面進(jìn)行剖析，其中流動(dòng)資金的分析主要通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)中占比較大的應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析，而流動(dòng)負(fù)責(zé)則主要針對(duì)流動(dòng)負(fù)債占比較大的短期借款和應(yīng)付賬款兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析。具體分析如下：在企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中，貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資金，也是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要支撐。如果貨幣資金不充足，企業(yè)的就無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，倘若企業(yè)的貨幣資金過(guò)多，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本的增加。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的庫(kù)存現(xiàn)金變化來(lái)看(如表4所示),我們可以發(fā)現(xiàn)，自2018年以來(lái)，該公司的庫(kù)存現(xiàn)金一直在200萬(wàn)元左右，庫(kù)存先進(jìn)的金額較大，其中2018年為190.23萬(wàn)元，2019年為202.40萬(wàn)元，2020年有所下降，為166.24萬(wàn)元。庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)大不利于企業(yè)的貨幣資金管理，也容易引起財(cái)務(wù)舞弊等風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)當(dāng)值得警惕。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款余額變化趨勢(shì)來(lái)看(如表5所示),近三年來(lái)，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的金額都在逐年增加，但是應(yīng)收賬款增長(zhǎng)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度要快，這說(shuō)明了該公司的營(yíng)運(yùn)資金管理效率低下。存貨管理對(duì)于服裝企業(yè)而言可謂是十分重要，如果存貨過(guò)大，則會(huì)導(dǎo)致公司占據(jù)大量的現(xiàn)金流，長(zhǎng)期積壓也會(huì)致使企業(yè)的存貨成本較高，影響企業(yè)的盈利能力。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司近三年的存貨和存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)看，其存貨金額逐年增加，由2018年的1123.89萬(wàn)元增加到2020年的1476.5萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，由2018年的8.2下降到2020年的5.7,這說(shuō)明了無(wú)錫S塑料包裝制品公司的存貨較大。有待進(jìn)一步加強(qiáng)存貨管理，降低庫(kù)存，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨對(duì)于中小企業(yè)而言，短期借款具有較高的彈性，因此，大多數(shù)中小企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身需要進(jìn)行短期融資。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司有限公司近三年的短期借款變化來(lái)看，該公司短期借款占據(jù)流動(dòng)負(fù)債的比率較大，近三年的平均值為46.73%,短期借款金額均在1000萬(wàn)元以上?，F(xiàn)階段，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的融資渠道比較單一，主要與其來(lái)往的金融機(jī)構(gòu)主要有兩家，當(dāng)企業(yè)亟需資金周轉(zhuǎn)時(shí)，除了依賴少量的股東借款和民間借貸以外，其他渠道并沒(méi)有涉及，由此可見(jiàn)，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期資金籌措管理體系并不健全。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款來(lái)看(如表8所示),近三年來(lái)，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款金額逐年增加，從2018年的1143.32萬(wàn)元增加到2020年的1728.84萬(wàn)元。通過(guò)與近三年短期借款的比較來(lái)看，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的第3章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題資產(chǎn)的比重逐年增加，從2018年的34.81%增長(zhǎng)到2020年的44.77%,三年的應(yīng)收賬從2018年的20.00%增加到2020年的23.22%,三年的平均存貨占比均值為20.49%。成本，因此，不利于無(wú)錫S塑料包裝制品公司發(fā)展。最后，從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期借款占流動(dòng)負(fù)債的比率來(lái)看，該公司的短期借款由2018年的56.22%增加到2020年的40.29%,三年的均值占比為46.73%,這說(shuō)明該公司的還款時(shí)間較短，在一從前文對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)分析中，我們可以發(fā)現(xiàn)，該公司2018-2020年這三年的應(yīng)收賬款金額分別為2215.63萬(wàn)元、3272.68萬(wàn)元和4424.30萬(wàn)元，而營(yíng)業(yè)收入分別為4974.20萬(wàn)元、6394.38萬(wàn)元和7439.23面來(lái)看，該公司的存貨逐年增加，且存貨周轉(zhuǎn)率率逐年下降，2018年到2020年的存貨周轉(zhuǎn)率分別為8.2、7.4和5.7,這說(shuō)明了該公司的庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}凸顯，影響力公司比較青睞，2018年到2020年該公司的應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債對(duì)的比分別為32.19%、36.29%和49.71%,應(yīng)付賬款金額逐年增加，周轉(zhuǎn)波動(dòng)期較大，這也說(shuō)明了公司營(yíng)運(yùn)40.29%,而該公司的短期借款主要是來(lái)自于兩家銀行，如果該公司出現(xiàn)信用問(wèn)題，或第4章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化對(duì)策工的建議，對(duì)現(xiàn)有的資金管理制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，制定企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、營(yíng)運(yùn)資金管理水平，將營(yíng)運(yùn)資金管理引入到渠道管理的理念上去，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)渠道、營(yíng)運(yùn)資金管理一直是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理，提高營(yíng)運(yùn)資金的利用率，不僅有利于提高企業(yè)的償債能力和盈利能力，而且對(duì)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高具有積極意義。當(dāng)下，受到企業(yè)建制和財(cái)務(wù)管理等方面的影響，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在著營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題，這些問(wèn)題一直限制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)