個稅自行申報培訓(xùn)課件

個稅自行申報培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄個稅自行申報概述納稅人義務(wù)與權(quán)利申報表填寫指南申報方式及操作指南數(shù)據(jù)核對與資料留存要求常見問題解答與案例分析個稅自行申報概述01CATALOGUE定義個稅自行申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，在納稅年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅納稅申報表》，并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的行為。背景隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅收制度的不斷完善，個稅自行申報制度逐漸得到推廣和實(shí)施。該制度有助于提高納稅人的稅收意識和遵從度，促進(jìn)稅收公平和透明化。定義與背景適用范圍個稅自行申報適用于所有取得應(yīng)稅所得的納稅人，包括居民個人和非居民個人。適用對象主要包括以下幾類納稅人適用范圍及對象010204適用范圍及對象從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人；從中國境外取得所得的納稅人；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的納稅人；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。03資料歸檔納稅人需妥善保管相關(guān)的申報資料和憑證，以備后續(xù)查驗(yàn)。審核與結(jié)算稅務(wù)機(jī)關(guān)將對納稅人提交的申報表進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果結(jié)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)的稅款。提交申報表納稅人需在規(guī)定的時間內(nèi)將填寫好的申報表提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。前期準(zhǔn)備納稅人需要準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，如收入證明、扣除憑證等。填寫申報表納稅人需根據(jù)所得類型和實(shí)際情況填寫相應(yīng)的《個人所得稅納稅申報表》。申報流程簡介納稅人義務(wù)與權(quán)利02CATALOGUE按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)申報收入、繳納稅款。依法納稅保管憑證配合檢查妥善保管與納稅有關(guān)的憑證、資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。030201納稅人義務(wù)有權(quán)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。知情權(quán)有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密，包括商業(yè)秘密和個人隱私。保密權(quán)符合減免稅條件的納稅人，有權(quán)依法申請減稅、免稅。超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人有權(quán)要求退還。申請減、免、退稅的權(quán)利對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。陳述與申辯權(quán)納稅人權(quán)利未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違法責(zé)任及處罰措施申報表填寫指南03CATALOGUE03根據(jù)稅收協(xié)定選擇申報表涉及稅收協(xié)定的納稅人，需根據(jù)協(xié)定內(nèi)容選擇相應(yīng)的申報表。01根據(jù)所得類型選擇申報表工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等不同類型的所得，需選擇相應(yīng)的申報表進(jìn)行填寫。02根據(jù)納稅人身份選擇申報表居民個人和非居民個人在填寫申報表時，需根據(jù)自身身份選擇相應(yīng)的表格。申報表種類及選擇依據(jù)確保正確理解各項(xiàng)指標(biāo)的含義和填寫要求，避免填寫錯誤。填寫前需仔細(xì)閱讀填表說明包括姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式等，確保信息準(zhǔn)確無誤。準(zhǔn)確填寫個人信息認(rèn)真核對各項(xiàng)收入和扣除項(xiàng)目，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。核對收入及扣除項(xiàng)目針對納稅人在填寫過程中遇到的常見問題，提供詳細(xì)的解答和指導(dǎo)。常見問題解答填寫注意事項(xiàng)及常見問題解答實(shí)例演示：如何填寫申報表以工資薪金所得為例，演示如何填寫申報表包括選擇正確的申報表、填寫個人信息、填寫收入和扣除項(xiàng)目等步驟。以勞務(wù)報酬所得為例，演示如何填寫申報表重點(diǎn)講解勞務(wù)報酬所得的計算方法和填寫技巧。以稿酬所得為例，演示如何填寫申報表詳細(xì)介紹稿酬所得的稅收政策和申報表的填寫要點(diǎn)。結(jié)合實(shí)例，對填寫過程中容易出現(xiàn)的錯誤進(jìn)行…通過實(shí)例分析，幫助納稅人避免常見的填寫錯誤，提高申報的準(zhǔn)確性。申報方式及操作指南04CATALOGUE納稅人可通過國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行在線填報并提交申報表。電子稅務(wù)局網(wǎng)站納稅人可下載并安裝個人所得稅APP，實(shí)現(xiàn)隨時隨地在線申報。手機(jī)APP部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已開通微信公眾號申報功能，納稅人可關(guān)注并使用相關(guān)功能進(jìn)行申報。微信公眾號線上申報方式介紹納稅人可前往所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行線下申報。辦稅服務(wù)廳納稅人可將填寫完整的申報表及相關(guān)資料郵寄至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地址。郵寄申報線下申報方式介紹線上申報操作步驟1.登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站或個人所得稅APP；2.選擇“個人所得稅自行申報”功能；操作步驟詳解及演示3.填寫并提交申報表；4.確認(rèn)申報信息并繳納稅款。線下申報操作步驟操作步驟詳解及演示1.前往所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳；2.領(lǐng)取并填寫個人所得稅自行申報表；3.提交申報表及相關(guān)資料；操作步驟詳解及演示4.確認(rèn)申報信息并繳納稅款。演示環(huán)節(jié)：通過現(xiàn)場演示或視頻教程的形式，向納稅人展示線上、線下申報的具體操作步驟和注意事項(xiàng)，幫助納稅人更好地理解和掌握自行申報的方法。操作步驟詳解及演示數(shù)據(jù)核對與資料留存要求05CATALOGUE核對收入來源核對扣除項(xiàng)目利用稅收軟件保留核對記錄數(shù)據(jù)核對方法及技巧分享01020304確保所有收入都已記錄在案，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。檢查各項(xiàng)扣除是否準(zhǔn)確，如專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等。使用專業(yè)的稅收軟件，提高數(shù)據(jù)核對的準(zhǔn)確性和效率。將核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題和解決方法記錄下來，以便日后參考。

資料留存期限和保存要求留存期限根據(jù)稅收法規(guī)要求，相關(guān)資料需留存至少5年。保存要求確保資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，建議采用電子方式保存以便日后查閱。分類管理按照收入來源和扣除項(xiàng)目對資料進(jìn)行分類管理，方便快速定位和查找。提前準(zhǔn)備配合檢查及時反饋?zhàn)袷胤ㄒ?guī)如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查前，提前準(zhǔn)備好相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)任何問題或疑慮，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋并尋求解決方案。在檢查過程中，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供必要的支持和協(xié)助。嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保個稅申報的合法性和規(guī)范性。常見問題解答與案例分析06CATALOGUE哪些人需要自行申報個稅？年所得超過12萬元的個人。從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人。常見問題解答匯總從中國境外取得所得的個人。取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的個人。如何計算應(yīng)納稅所得額？常見問題解答匯總

常見問題解答匯總工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。常見問題解答匯總年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。自行申報的期限是如何規(guī)定的？個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報；分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報；納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。李先生是一位年收入超過12萬元的高級白領(lǐng)，他通過認(rèn)真學(xué)習(xí)和了解個稅政策，成功自行申報了個稅并獲得了退稅。他的經(jīng)驗(yàn)是：提前了解政策、認(rèn)真核對收入、保留好相關(guān)憑證、及時咨詢專業(yè)人士。案例一張女士是一位自由職業(yè)者，她通過自行申報個稅，成功享受了個稅優(yōu)惠。她的經(jīng)驗(yàn)是：認(rèn)真記錄每一筆收入、合理列支成本費(fèi)用、及時關(guān)注政策變化、積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。案例二案例分析：成功自行申報經(jīng)驗(yàn)分享案例一王先生是一位企業(yè)家，由于忙于生意，忽視了個稅自行申報的重