初級審計師培訓課件

初級審計師培訓課件contents目錄審計基礎(chǔ)知識審計方法與技巧財務(wù)報表審計實務(wù)內(nèi)部控制評價與風險管理法律法規(guī)與合規(guī)性要求案例分析與實踐操作CHAPTER審計基礎(chǔ)知識01審計定義審計是一種獨立、客觀的鑒證和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對組織的風險管理、控制和治理過程進行評估和改善。審計目標審計的目標是提供關(guān)于組織財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和透明度的獨立保證，以及幫助組織實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。審計定義與目標審計原則包括獨立性、客觀性、公正性、謹慎性和保密性。這些原則確保審計師在執(zhí)行審計工作時保持獨立和客觀，提供不偏不倚的意見和建議。審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、保密、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。他們應(yīng)時刻保持警覺，避免任何可能影響其獨立性和客觀性的行為。審計原則與職業(yè)道德職業(yè)道德審計原則后續(xù)審計審計師應(yīng)對被審計單位在審計報告發(fā)布后的整改情況進行跟蹤和評估，確保相關(guān)問題得到有效解決。審計計劃審計師應(yīng)制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍、時間和資源安排。計劃應(yīng)與組織的風險狀況和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)。審計實施審計師應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計工作，包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估風險、測試內(nèi)部控制和收集證據(jù)等。審計報告審計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果編制審計報告，對財務(wù)報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表意見，并提出改進建議。報告應(yīng)清晰、準確地傳達審計結(jié)果和結(jié)論。審計流程與步驟CHAPTER審計方法與技巧02按照會計核算程序，從原始憑證開始，逐步審查記賬憑證、會計賬簿和會計報表。順查法逆查法抽查法從會計報表開始，逆向?qū)彶闀嬞~簿、記賬憑證和原始憑證。根據(jù)審計目的和要求，有針對性地選取部分會計資料進行審查。030201審查方法通過對比被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)標準、歷史數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)異常波動和潛在問題。比較分析法利用財務(wù)報表中的相關(guān)比率，如流動比率、速動比率、負債比率等，評估被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營風險。比率分析法通過分析被審計單位連續(xù)幾期的財務(wù)數(shù)據(jù)，觀察其發(fā)展趨勢和變化規(guī)律，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。趨勢分析法分析方法向被審計單位有關(guān)人員詢問，了解相關(guān)情況，收集審計證據(jù)。詢問法對被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程等進行實地觀察，獲取直觀印象和審計線索。觀察法通過向被審計單位的往來單位發(fā)函詢證，核實被審計單位的債權(quán)債務(wù)等經(jīng)濟事項的真實性和合法性。函證法調(diào)查方法CHAPTER財務(wù)報表審計實務(wù)03

資產(chǎn)負債表審計審計目標確認資產(chǎn)負債表是否真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。審計程序?qū)彶橘Y產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的確認和計量是否符合會計準則；評估資產(chǎn)減值準備的計提是否合理；關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易及披露是否充分。審計重點重點關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等關(guān)鍵項目的真實性、完整性和準確性。審計程序?qū)彶槭杖?、成本、費用的確認和計量是否符合會計準則；評估會計估計和會計政策變更對利潤的影響；關(guān)注非經(jīng)常性損益及披露是否充分。審計目標確認利潤表是否真實、完整地反映了企業(yè)的經(jīng)營成果。審計重點重點關(guān)注營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用等關(guān)鍵項目的真實性、完整性和準確性。利潤表審計確認現(xiàn)金流量表是否真實、完整地反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。審計目標審查現(xiàn)金流量的分類和列報是否符合會計準則；評估現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)及假設(shè)是否合理；關(guān)注關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金流量及披露是否充分。審計程序重點關(guān)注經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等關(guān)鍵項目的現(xiàn)金流量真實性、完整性和準確性。審計重點現(xiàn)金流量表審計CHAPTER內(nèi)部控制評價與風險管理04編制評價報告根據(jù)測試結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告，提出改進意見和建議。分析測試結(jié)果對現(xiàn)場測試收集的數(shù)據(jù)進行分析，識別內(nèi)部控制的缺陷和不足。實施現(xiàn)場測試通過訪談、問卷調(diào)查、穿行測試等方法，對內(nèi)部控制進行實地了解和測試。確定評價目標明確內(nèi)部控制評價的目的和范圍，以及所需達到的評價效果。制定評價計劃根據(jù)評價目標，制定詳細的評價計劃，包括評價的時間、人員、方法等。內(nèi)部控制評價流程03風險地圖將識別出的風險繪制成風險地圖，直觀地展示企業(yè)面臨的各種風險及其分布情況。01風險識別通過業(yè)務(wù)流程分析、財務(wù)報表分析、關(guān)鍵風險指標等方法，識別企業(yè)面臨的各種風險。02風險評估對識別出的風險進行評估，包括風險發(fā)生的可能性、影響程度等，以確定風險的優(yōu)先級。風險識別與評估方法風險規(guī)避風險降低風險分擔風險承受風險應(yīng)對策略及措施通過放棄或拒絕承擔風險來規(guī)避風險，如避免高風險的投資項目。通過與其他企業(yè)或機構(gòu)合作，共同承擔風險，如建立風險共擔機制、購買保險等。采取措施降低風險發(fā)生的可能性或影響程度，如加強內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等。在充分評估自身能力和風險狀況的基礎(chǔ)上，主動選擇承擔風險，如接受一定程度的經(jīng)營波動。CHAPTER法律法規(guī)與合規(guī)性要求05《中華人民共和國會計法》規(guī)范了會計行為，明確了會計資料的真實性和完整性要求，為審計工作提供了重要依據(jù)?！吨腥A人民共和國公司法》對公司的設(shè)立、組織、活動、解散等進行了規(guī)范，審計師需關(guān)注公司法規(guī)中與審計相關(guān)的內(nèi)容?！吨腥A人民共和國審計法》規(guī)定了審計機關(guān)的職責、權(quán)限、審計程序等，是審計工作的基本法律。相關(guān)法律法規(guī)概述合規(guī)性檢查內(nèi)容包括財務(wù)報表的合規(guī)性、內(nèi)部控制的合規(guī)性、業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性等。合規(guī)性檢查程序制定檢查計劃、實施現(xiàn)場檢查、整理檢查證據(jù)、編寫檢查報告等。檢查重點與難點重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，難點在于如何發(fā)現(xiàn)隱蔽的違規(guī)行為和準確評估合規(guī)風險。合規(guī)性檢查內(nèi)容及程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行分類處理，包括責令改正、處罰款、沒收違法所得等。違規(guī)行為處理責任追究防范與整改措施案例分析與警示教育對違規(guī)行為的責任人員進行追究，包括行政責任、刑事責任等。加強內(nèi)部控制和風險管理，完善制度建設(shè)和業(yè)務(wù)流程，落實整改措施并跟蹤監(jiān)督。通過案例分析揭示違規(guī)行為的危害和后果，開展警示教育提高審計人員的合規(guī)意識和風險防范能力。違規(guī)行為處理及責任追究CHAPTER案例分析與實踐操作06審計目標審計程序?qū)徲嬛攸c案例分析案例一：某公司財務(wù)報表審計實例分析01020304確定財務(wù)報表是否真實、完整、準確地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。制定審計計劃、實施風險評估、進行實質(zhì)性測試、編制審計工作底稿、出具審計報告等。關(guān)注重要賬戶余額、重大交易和披露事項，以及可能存在的舞弊和錯誤。結(jié)合具體案例，分析審計師如何識別和解決財務(wù)報表中的重大錯報和風險。評估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，識別潛在缺陷并提出改進建議。評價目標了解企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、評估風險、測試控制活動、與相關(guān)人員溝通等。評價程序關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、高風險領(lǐng)域和重要控制點，以及內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行情況。評價重點通過具體案例，展示審計師如何對企業(yè)內(nèi)部控制進行深入剖析，發(fā)現(xiàn)潛在問題并提出改進建議。案例分析案例二：某企業(yè)內(nèi)部控制評價案例剖析演練目的通過模擬真實審計場景，提高初級審計師的實戰(zhàn)能力和應(yīng)對復雜問題的能力。包括審計計劃制定、風險評估、實質(zhì)性測試、審計工作底稿編制