部門預算編制培訓課件

部門預算編制培訓課件CATALOGUE目錄部門預算基本概念與重要性部門預算編制流程與方法部門預算收入與支出管理部門預算執(zhí)行與監(jiān)控機制部門預算績效評價與改進建議跨部門溝通與協(xié)作在預算編制中作用總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢01部門預算基本概念與重要性部門預算是由政府各部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及其履行職能需要，編制并反映部門所有收入和支出情況的政府預算。部門預算是政府部門實施財政管理的重要手段，也是政府宏觀調(diào)控的重要工具，對于保障政府運轉(zhuǎn)、推動經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。部門預算定義及作用作用定義預算編制應遵循合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性和重點性原則，確保預算的合理性和有效性。原則預算編制的目標是優(yōu)化資源配置、提高資金效益、保障部門運轉(zhuǎn)、促進事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)政府宏觀調(diào)控和經(jīng)濟社會發(fā)展的目標。目標預算編制原則與目標預算管理體系包括預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督和預算評價等環(huán)節(jié)，是一個完整的閉環(huán)管理系統(tǒng)。其中，預算編制是預算管理的起點和基礎(chǔ)，預算執(zhí)行是預算管理的核心和關(guān)鍵，預算監(jiān)督是預算管理的保障和支撐，預算評價是預算管理的總結(jié)和反饋。預算管理體系部門預算按照不同的分類標準可以分為多種類型，如按照預算級次可以分為中央部門預算和地方部門預算；按照預算收支情況可以分為收入預算和支出預算；按照預算管理要求可以分為基本支出預算和項目支出預算等。預算分類預算管理體系概述02部門預算編制流程與方法根據(jù)部門發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，確定預算編制的目標和原則，確保預算與部門戰(zhàn)略目標相一致。明確預算編制目標和原則收集與預算編制相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、市場價格等信息，為預算編制提供準確依據(jù)。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料按照部門工作計劃和預算目標，結(jié)合收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制預算草案，包括收入預算、支出預算、項目預算等。編制預算草案對預算草案進行審核，確保預算的合理性和可行性，并根據(jù)審核意見進行調(diào)整完善。預算草案審核與調(diào)整預算編制流程梳理增量預算法零基預算法彈性預算法滾動預算法預算編制方法介紹01020304以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)未來業(yè)務(wù)增量和價格變動因素，調(diào)整預算數(shù)額。不考慮歷史數(shù)據(jù)，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能進行預算編制。根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制預算。將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動。預算編制應涵蓋部門所有收支項目，確保數(shù)據(jù)準確可靠。確保預算的全面性和準確性預算編制應結(jié)合部門實際情況和市場環(huán)境，確保預算切實可行且經(jīng)濟合理。注重預算的可行性和合理性預算編制完成后，應嚴格執(zhí)行預算，確保預算的約束力和執(zhí)行力。強化預算的約束力和執(zhí)行力對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施進行改進。加強預算的監(jiān)督和評估預算編制注意事項03部門預算收入與支出管理其他收入包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。經(jīng)營收入事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。事業(yè)收入事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。財政收入包括稅收、非稅收入等，是部門預算的主要收入來源。轉(zhuǎn)移性收入上級政府對本級政府的財力性轉(zhuǎn)移支付和本級政府間的橫向財力轉(zhuǎn)移。收入來源及分類管理包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費兩部分，按照定員定額的方式核定?；局С霾块T為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出，按照項目庫管理的方式核定。項目支出根據(jù)各項支出的性質(zhì)和特點，分別采用人均定額、物均定額、比例控制等方法，結(jié)合實際情況制定各項支出的標準。支出標準設(shè)定支出范圍與標準設(shè)定收支平衡策略探討收入預測與評估預算調(diào)整與追加支出優(yōu)化與調(diào)整收支平衡點的確定通過對歷年收入情況的分析，結(jié)合當前經(jīng)濟形勢和政策變化，對部門未來收入進行合理預測和評估。在保障基本支出的前提下，根據(jù)項目的重要性和緊急程度，對項目支出進行優(yōu)化和調(diào)整，提高資金使用效益。通過對比收入和支出的預測結(jié)果，確定部門預算的收支平衡點，為預算編制提供科學依據(jù)。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整或追加預算，應按照規(guī)定的程序和要求進行申請和審批。04部門預算執(zhí)行與監(jiān)控機制

預算執(zhí)行過程控制嚴格按照預算批復執(zhí)行各部門必須嚴格按照財政部門批復的預算進行支出，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。實行國庫集中支付通過國庫單一賬戶體系，對財政性資金進行集中管理和支付，提高資金使用效率。加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和分析，確保預算按照計劃執(zhí)行。當預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)需要調(diào)整的情況時，相關(guān)部門應及時向財政部門提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請預算調(diào)整審批預算調(diào)整執(zhí)行財政部門對預算調(diào)整申請進行審核，并根據(jù)實際情況提出調(diào)整意見，報請同級政府審批。經(jīng)政府批準后，財政部門將調(diào)整后的預算下達給相關(guān)部門，相關(guān)部門按照新的預算進行執(zhí)行。030201預算調(diào)整程序及要求預算執(zhí)行結(jié)果反饋相關(guān)部門應將預算執(zhí)行結(jié)果及時反饋給財政部門，財政部門對反饋信息進行匯總和分析，為政府決策提供依據(jù)。預算執(zhí)行結(jié)果分析在預算執(zhí)行結(jié)束后，相關(guān)部門應對預算執(zhí)行結(jié)果進行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考。預算執(zhí)行結(jié)果公開按照政府信息公開的要求，相關(guān)部門應將預算執(zhí)行結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督。預算執(zhí)行結(jié)果分析與反饋05部門預算績效評價與改進建議確定績效評價目標選取關(guān)鍵績效指標確定指標權(quán)重制定評價標準績效評價指標體系構(gòu)建明確部門預算的績效目標，確保指標體系與評價目標保持一致。根據(jù)各指標對部門預算績效的影響程度，合理分配權(quán)重，確保評價結(jié)果的客觀性。從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)過程、學習與成長四個維度出發(fā)，選取具有代表性的關(guān)鍵績效指標。針對每個指標，制定具體的評價標準，以便對部門預算績效進行量化評價。績效評價方法應用通過與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準或同類部門進行比較，分析部門預算績效的優(yōu)劣。分析影響部門預算績效的各種因素，找出關(guān)鍵因素并加以改進。將多個績效指標綜合起來進行評價，得出部門預算績效的總體評價結(jié)論。通過對部門預算績效指標的歷史數(shù)據(jù)進行分析，預測未來發(fā)展趨勢。比較分析法因素分析法綜合評價法趨勢分析法針對績效評價結(jié)果，提出具體的改進建議，明確改進目標和措施。加強與預算執(zhí)行部門的溝通協(xié)調(diào)，確保改進建議得到有效實施。對改進建議進行分類整理，制定改進計劃，明確責任人和時間節(jié)點。定期對改進建議的實施情況進行跟蹤檢查，確保改進措施取得實效。同時，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善部門預算編制和管理工作。改進建議提出及實施06跨部門溝通與協(xié)作在預算編制中作用在預算編制過程中，各部門需明確共同的目標，即實現(xiàn)財政資源的合理分配和高效利用。明確溝通目標通過定期會議、電子郵件、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，搭建起各部門之間的溝通平臺。建立溝通平臺確立清晰的溝通流程和規(guī)范，包括信息傳遞、反饋機制、問題解決等方面。制定溝通規(guī)范跨部門溝通機制建立03信息互通保持信息的及時傳遞和共享，確保各部門在預算編制過程中擁有充分的信息資源。01資源共享各部門在預算編制過程中應相互支持，共享人力、物力、財力等資源，確保預算編制的順利進行。02任務(wù)協(xié)同針對預算編制的各項任務(wù)，各部門應協(xié)同工作，共同完成任務(wù)目標。協(xié)作關(guān)系在預算編制中體現(xiàn)通過增強各部門之間的了解和信任，降低溝通協(xié)作的障礙。加強信任建設(shè)提升溝通能力強化激勵機制推動流程優(yōu)化加強員工溝通技巧的培訓，提高溝通效率和準確性。建立合理的激勵機制，鼓勵員工積極參與跨部門溝通和協(xié)作。不斷優(yōu)化預算編制流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高整體工作效率。提升跨部門溝通協(xié)作效率途徑07總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢ABCD關(guān)鍵知識點總結(jié)回顧部門預算基本概念與原則包括預算定義、編制目的、基本原則等核心內(nèi)容。預算管理與執(zhí)行介紹了預算批復、執(zhí)行、調(diào)整等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理要點和注意事項。預算編制方法與流程詳細闡述了預算編制的常用方法，如零基預算、增量預算等，以及完整的預算編制流程。預算分析與評價講解了預算分析的方法、工具以及預算績效評價的實施步驟和評價標準。學員心得體會分享預算編制意識提升通過培訓，學員們更加認識到預算編制工作的重要性和必要性，增強了預算意識。預算編制技能提高學員們掌握了預算編制的基本方法和技巧，能夠獨立或協(xié)作完成預算編制任務(wù)。預算管理水平提升學員們對預算管理的全流程有了更深入的理解，能夠在實際工作中更好地實施預算管理。團隊協(xié)作與溝通能力增強通過小組討論、案例分析等互動環(huán)節(jié)，學員們提高了團隊協(xié)作和溝通能力，為今后的工作打下了良好基礎(chǔ)。未來發(fā)展趨勢預測預算編制智能化跨部門協(xié)同與整合預算管理精細化預算績效評價科學化隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，預算編制將更加智能