六下第二單元第三課時稅率

稅率稅率概述我國稅率制度不同稅種的稅率稅率計算與申報國際稅收協(xié)定與稅率contents目錄01稅率概述稅率是指國家對納稅人應納稅所得額按法定比例征收的稅額，是稅收制度的核心要素。定義稅率反映了國家稅收與國民收入之間的關系，是調節(jié)社會分配、促進經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。概念定義與概念

稅率的種類比例稅率按照固定比例征收的稅率，如企業(yè)所得稅、個人所得稅等。定額稅率按照固定金額征收的稅率，如資源稅、車船稅等。累進稅率根據(jù)納稅人應納稅所得額或收入的不同檔次，按不同的比例征收的稅率，如個人所得稅中的超額累進稅率。稅率的作用與影響稅率是政府稅收收入的主要來源，通過調整稅率可以增加或減少稅收收入。通過調整稅率可以調節(jié)社會生產(chǎn)和消費行為，促進產(chǎn)業(yè)結構調整和經(jīng)濟發(fā)展。稅率的高低和累進程度可以影響社會財富的分配，調節(jié)社會公平與效率的矛盾。稅率的差異會影響國際貿易和投資活動，影響國家之間的經(jīng)濟關系。組織財政收入調節(jié)經(jīng)濟社會財富分配國際經(jīng)濟關系02我國稅率制度近代稅制自清朝末年到民國時期，我國稅率制度逐漸受到西方國家的影響，開始引入所得稅、增值稅等現(xiàn)代稅種。古代稅制我國古代的稅率制度經(jīng)歷了從以人頭稅為主到以土地稅為主的演變，如春秋戰(zhàn)國時期的初稅畝、秦漢時期的田租賦役制等?，F(xiàn)代稅制新中國成立后，我國稅率制度經(jīng)歷了多次改革，如1950年代的工商稅制改革、1980年代的國營企業(yè)利改稅、1990年代的分稅制改革等。稅率制度的發(fā)展歷程我國現(xiàn)行增值稅稅率分為13%、9%和6%三檔，適用于不同類型的企業(yè)和個人。增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率。個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率兩種形式，根據(jù)所得不同檔次分別適用不同的稅率。030201現(xiàn)行稅率制度近年來，我國政府推行了一系列減稅降費政策，如提高個人所得稅起征點、降低企業(yè)社保繳費比例等，以減輕企業(yè)和個人的稅收負擔。減稅降費我國正在加快稅收立法進程，將原有條例、暫行條例逐步上升為法律，提高稅收制度的法律地位和權威性。稅收立法我國正在加強稅收征管力度，打擊偷稅、逃稅等違法行為，提高稅收征管效率和稅收遵從度。稅收征管稅率制度的改革與完善03不同稅種的稅率納稅人類型增值稅稅率根據(jù)納稅人類型不同而有所差異。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率分別為13%和3%。貨物和服務不同種類的貨物和服務適用的增值稅稅率也不同，例如銷售或進口糧食、食用植物油等適用稅率13%；銷售或進口圖書、報紙、雜志等適用稅率9%；提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑服務等適用稅率9%；銷售不動產(chǎn)等適用稅率5%；提供金融服務等適用稅率6%。出口退稅對于出口的貨物和服務，中國政府會退還部分或全部已征收的增值稅。增值稅稅率基本稅率對于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%；國家重點扶持的高新技術企業(yè)，稅率為15%。優(yōu)惠稅率境外所得企業(yè)從境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可按規(guī)定的限額予以抵免。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。企業(yè)所得稅稅率個人所得稅的綜合所得包括工資、稿酬、特許權使用費等，適用7級超額累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。綜合所得個人所得稅的分項所得包括財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息股息紅利所得等，適用比例稅率，稅率為20%。分項所得符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，可在計算應納稅所得額時扣除。稅收優(yōu)惠個人所得稅稅率消費稅是對特定商品和勞務征收的一種間接稅，其稅率為比例稅率和定額稅率兩種形式。比例稅率適用于大部分商品和勞務，定額稅率適用于應稅消費品。消費稅的稅率根據(jù)不同商品和勞務的特點和稅收政策要求而有所不同，一般在5%-20%之間。消費稅稅率關稅是對進出口商品征收的一種稅，其稅率因商品種類和原產(chǎn)地的不同而有所差異。中國政府對關稅進行了多次調整和改革，以適應國際貿易和國內經(jīng)濟發(fā)展的需要。目前中國的關稅平均稅率約為9.8%，但某些商品如糧食、能源等的關稅稅率較高。關稅稅率04稅率計算與申報按照固定比例對納稅人應納稅所得額或銷售額進行征稅。比例稅率按照固定額度對納稅人應納稅所得額或銷售額進行征稅。定額稅率根據(jù)納稅人應納稅所得額或銷售額的大小，按照不同的稅率進行征稅，所得或銷售額越高，稅率越高。累進稅率稅率的計算方法準備申報資料填寫申報表報送申報表繳納稅款納稅申報流程01020304收集相關稅務憑證、財務報表等資料。按照稅務機關的要求，準確填寫納稅申報表。將申報表報送到稅務機關指定的地點。在申報表審核通過后，按照稅務機關的要求繳納相應的稅款。風險識別風險評估風險應對風險監(jiān)控與改進稅務風險管理識別企業(yè)涉稅業(yè)務中存在的潛在風險點。制定相應的風險防范措施，降低涉稅業(yè)務風險對企業(yè)的影響。評估涉稅業(yè)務風險的性質、影響程度和發(fā)生概率。對涉稅業(yè)務風險進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題，不斷完善風險管理機制。05國際稅收協(xié)定與稅率123國際稅收協(xié)定通過協(xié)調各國稅收管轄權，避免了對跨國納稅人重復征稅的問題，減輕了納稅人的稅收負擔。避免雙重征稅國際稅收協(xié)定是各國經(jīng)濟合作的基石，有利于維護公平的稅收秩序，促進國際間的貿易、投資和技術交流。促進國際經(jīng)濟合作國際稅收協(xié)定要求各國稅務當局加強信息交換、情報共享和協(xié)作，有助于提升各國的稅收管理水平。提升稅收管理水平國際稅收協(xié)定的作用與意義所得稅稅率01國際稅收協(xié)定通常會規(guī)定締約國之間的所得稅稅率，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅率。預提稅稅率02預提稅是指源泉地國對非居民納稅人就其在本國境內的所得或財產(chǎn)所征收的一種稅。國際稅收協(xié)定中會規(guī)定預提稅的稅率，以避免雙重征稅。稅收優(yōu)惠03國際稅收協(xié)定中還會規(guī)定各種稅收優(yōu)惠措施，如對特定行業(yè)、地區(qū)或活動的稅收減免，以鼓勵跨國投資和技術交流。國際稅收協(xié)定中的稅率規(guī)定地位提升隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和對外開放的不斷擴大，我國在國際稅收協(xié)定中的地位逐漸提升，與其他國家的稅收協(xié)定簽訂數(shù)量不斷增加。話語權增強我國在國際稅收治理中的話語權逐漸增強，