國家審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件

國家審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件目錄審計(jì)基礎(chǔ)知識國家審計(jì)體系及制度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)信息化技術(shù)在國家審計(jì)中應(yīng)用01審計(jì)基礎(chǔ)知識審計(jì)定義與職能審計(jì)定義：審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)職能：審計(jì)的職能主要包括監(jiān)督、評價(jià)、鑒證和服務(wù)。監(jiān)督職能是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和督促；評價(jià)職能是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷，肯定成績，指出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑；鑒證職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明，以便為審計(jì)的授權(quán)人或委托人提供確切的財(cái)務(wù)信息，并取信于社會(huì)公眾；服務(wù)職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在完成審計(jì)任務(wù)后，還要為被審計(jì)單位提供經(jīng)濟(jì)咨詢、經(jīng)濟(jì)建議及經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)。審計(jì)對象審計(jì)對象是指被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)資料。具體來說，審計(jì)對象包括被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料。審計(jì)范圍審計(jì)范圍是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員所開展的審計(jì)活動(dòng)的空間界限。具體來說，審計(jì)范圍包括被審計(jì)單位的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)資料以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。在確定審計(jì)范圍時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等因素。審計(jì)對象與范圍審計(jì)原則與方法審計(jì)原則：審計(jì)原則是指在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則。主要包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則。獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員必須獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其控制和影響；客觀性原則是指審計(jì)人員必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，不帶任何偏見和主觀臆斷；公正性原則是指審計(jì)人員必須公正地對待每一個(gè)被審計(jì)單位，不偏袒任何一方；保密性原則是指審計(jì)人員必須對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密。審計(jì)方法：審計(jì)方法是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所采用的各種技術(shù)和手段。主要包括審閱法、核對法、查詢法、分析法、盤點(diǎn)法和調(diào)節(jié)法等。審閱法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和分析，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和疑點(diǎn)；核對法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性；查詢法是指審計(jì)人員通過向被審計(jì)單位有關(guān)人員詢問和了解相關(guān)情況，以獲取更多的信息和線索；分析法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，以發(fā)現(xiàn)其中的異常和變動(dòng)；盤點(diǎn)法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，以驗(yàn)證其存在性和完整性；調(diào)節(jié)法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行調(diào)整和修正，以使其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求。02國家審計(jì)體系及制度010203最高審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全國審計(jì)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督指導(dǎo)，制定審計(jì)政策、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。地方審計(jì)機(jī)關(guān)在最高審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)工作的具體實(shí)施和管理。審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)署的授權(quán)，在特定領(lǐng)域或地區(qū)開展審計(jì)工作。國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織架構(gòu)規(guī)定國家審計(jì)的基本原則和制度框架。明確國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、工作程序等。對審計(jì)法的具體實(shí)施進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充。如預(yù)算法、財(cái)政違法行為處罰處分條例等，與審計(jì)工作密切相關(guān)的法律法規(guī)。憲法審計(jì)法審計(jì)法實(shí)施條例其他相關(guān)法律法規(guī)國家審計(jì)法規(guī)體系審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)處理階段確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間等，制定審計(jì)計(jì)劃。按照審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對被審計(jì)單位進(jìn)行審查和評價(jià)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議。對被審計(jì)單位存在的問題進(jìn)行處理和整改，跟蹤檢查整改情況。0401國家審計(jì)工作流程020303財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，具體涵蓋了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與程序?qū)徲?jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)關(guān)注異常交易、不合理會(huì)計(jì)處理、管理層誠信問題等跡象，運(yùn)用分析程序、詢問、觀察等方法識別潛在的舞弊行為。舞弊識別建立反舞弊機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)人員專業(yè)勝任能力等，以防范和應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對措施財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識別與應(yīng)對某公司虛構(gòu)收入案例，涉及虛構(gòu)交易、偽造合同等手段，審計(jì)人員通過函證、實(shí)地走訪等方法揭露了舞弊行為。案例一某上市公司違規(guī)擔(dān)保案例，涉及未披露擔(dān)保事項(xiàng)、違規(guī)對外擔(dān)保等問題，審計(jì)人員通過查閱相關(guān)文件、詢問相關(guān)人員等方式發(fā)現(xiàn)了問題并進(jìn)行了處理。案例二某企業(yè)財(cái)務(wù)造假案例，涉及多計(jì)資產(chǎn)、少計(jì)負(fù)債等手段，審計(jì)人員通過分析性程序、重新計(jì)算等方法揭示了財(cái)務(wù)造假行為。案例三財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例分析04內(nèi)部控制評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理明確評價(jià)目標(biāo)、確定評價(jià)范圍、收集相關(guān)信息、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價(jià)結(jié)果。內(nèi)部控制評價(jià)流程內(nèi)部控制評價(jià)方法內(nèi)部控制評價(jià)技巧詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)、注重細(xì)節(jié)、保持客觀公正、善于發(fā)現(xiàn)問題。030201內(nèi)部控制評價(jià)方法與技巧風(fēng)險(xiǎn)管理策略預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理措施建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、完善內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析案例一某公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致采購成本增加，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范采購流程，降低采購成本。案例二某銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，導(dǎo)致不良貸款率上升，通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)信貸審批和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，降低不良貸款率。案例三某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，維護(hù)投資者利益。05經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)審計(jì)對象黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員。審計(jì)內(nèi)容被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源管理、分配和使用中個(gè)人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象與內(nèi)容計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改等。審計(jì)程序?qū)忛?、核對、函證、監(jiān)盤、詢問、分析性復(fù)核等。審計(jì)方法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序與方法某市原市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例。案例一某大型國有企業(yè)原總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例。案例二某高校原黨委書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例。案例三經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析06信息化技術(shù)在國家審計(jì)中應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)可以實(shí)現(xiàn)對海量、異構(gòu)數(shù)據(jù)的快速采集和整合，為審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)采集與整合通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，審計(jì)人員可以深入挖掘數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)潛在的審計(jì)線索和問題，提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和效率。數(shù)據(jù)挖掘與分析大數(shù)據(jù)技術(shù)可將復(fù)雜的數(shù)據(jù)以直觀、易懂的圖形化方式展現(xiàn)，幫助審計(jì)人員更好地理解數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，提高決策效率。數(shù)據(jù)可視化大數(shù)據(jù)技術(shù)在國家審計(jì)中應(yīng)用高效計(jì)算能力云計(jì)算提供強(qiáng)大的計(jì)算能力，支持審計(jì)人員對大規(guī)模數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理和分析，提高審計(jì)效率。審計(jì)資源共享云計(jì)算技術(shù)可實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的集中管理和共享，降低審計(jì)成本，提高資源利用效率。安全保障云計(jì)算服務(wù)提供商通常具備專業(yè)的安全防護(hù)措施，可確保審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。云計(jì)算技術(shù)在國家審計(jì)中應(yīng)用123人工智能技術(shù)可幫助審計(jì)人員自動(dòng)識別和提取數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信