企業(yè)業(yè)財融合中存在的問題及應對舉措

一、企業(yè)業(yè)財融合概述（一）業(yè)財融合的內涵業(yè)財融合，是指業(yè)務和財務、信息技術等融為一體，財務與業(yè)務互相配合、互相成就。財務從業(yè)務的源頭起參與業(yè)務全流程，服務業(yè)務全流程，實現業(yè)務信息、財務信息等信息的及時共享，以服務于企業(yè)的長期價值目標和短期利潤目標，提高預測、決策、監(jiān)督和服務等企業(yè)活動的效率和效果，規(guī)避或減少經營風險，以保證企業(yè)價值創(chuàng)造過程的實現。另一方面，業(yè)務人員也要了解財務知識，在業(yè)務開展中時刻保有風險意識，防范風險的發(fā)生。（二）業(yè)財融合的必要性業(yè)財融合，是企業(yè)內部運營管理方式的一種協同融合轉變，通過業(yè)務和財務的有效結合，發(fā)揮財務更大的價值，讓財務從事后核算和監(jiān)督向事前預測、事中控制、事后監(jiān)督、服務企業(yè)決策等功能轉變，提升企業(yè)經濟活動有效性，從而實現企業(yè)價值創(chuàng)造。企業(yè)未來發(fā)展，拼的是企業(yè)上層決策的前瞻合理性以及企業(yè)整體的高效運營能力，財務管理水平作為企業(yè)管理水平的重要表現，正發(fā)揮著越來越重要的作用。隨著企業(yè)業(yè)務的不斷發(fā)展，新的商業(yè)模式在帶來新機遇的同時，也會產生新的問題和風險。面對復雜多變的環(huán)境和外部因素的不確定性，企業(yè)需要做出更為敏捷和快速的應對，傳統核算型財務模式已經不能適應這種需求，企業(yè)需要讓財務管理參與到業(yè)務的源頭，財務在業(yè)務做出判斷和決策時提供財務分析方案和風險提示建議，為高管決策提供預測數據、財務可行性研究，做好財務規(guī)劃，降低風險，這樣有助于提高決策的科學性，也為以后業(yè)務開展提供控制依據和標準。業(yè)財融合，是現代化企業(yè)財務管理發(fā)展的必要選擇，有助于提高企業(yè)財務管理水平，有助于加大財務對業(yè)務等的監(jiān)督力度，有助于企業(yè)加強內部控制，降低運營活動中的各項風險。二、企業(yè)業(yè)財融合存在的問題分析（一）企業(yè)缺少業(yè)財融合專業(yè)管理人才在以前的企業(yè)運營管理中，企業(yè)各部門職責單一，各自負責自己部門的主要職責，一般沒有主動參與企業(yè)全業(yè)務流程的意識和精力，企業(yè)缺少既精通業(yè)務、財務、又有戰(zhàn)略高度的專業(yè)管理人才。財務人員可能精通自身專業(yè)知識，但由于欠缺對企業(yè)業(yè)務模式的了解和對業(yè)務風險點的把控，便難以通過平時的財務管理和風險分析為企業(yè)決策層提供高效精準的決策依據。業(yè)務人員可能心中只有業(yè)務，立足于當前短期利益而忽略企業(yè)長期利益，對業(yè)績目標的過度追求而發(fā)現不了隱藏的相關風險，阻礙企業(yè)的長遠、健康發(fā)展。比如，長期業(yè)務合同的簽訂，若沒有進行長期且專業(yè)的財務測算和業(yè)務戰(zhàn)略規(guī)劃，很可能在合同的后期暴露出很多對企業(yè)不利的問題。企業(yè)迫切需要精通業(yè)務、財務、又有戰(zhàn)略高度的專業(yè)管理人才。（二）業(yè)財信息共享不足，缺少高效的平臺系統支撐做好業(yè)財工作，需要業(yè)務信息和財務信息在企業(yè)內高效流轉。當前不少企業(yè)的業(yè)務和財務信息難以有效充分共享，業(yè)財信息流轉環(huán)節(jié)和反饋環(huán)節(jié)較為緩慢，缺少高效的信息系統平臺的支撐。現有不少企業(yè)雖有信息服務平臺，但信息系統更多的是服務于某些模塊或某個部門，其他部門參與度低，信息傳遞滯后、共享效率不高。（三）業(yè)財融合意識淡薄，目標理念不統一1．業(yè)財融合意識不強企業(yè)管理層缺乏對財務管理工作的深入了解，沒有認識到業(yè)財融合工作的價值，認為財務僅是后勤核算服務部門，輕視財務管理工作的重要性，沒有要求也沒有激發(fā)財務去提供增值服務。很多企業(yè)管理層重業(yè)務輕財務的行為，直接在企業(yè)內部自上而下的傳動起來，從管理決策層到具體各部門，財務人微言輕、工作被動，無法憑一己之力推動企業(yè)業(yè)財融合的開展。另一方面，企業(yè)財務和業(yè)務本身可能不看重業(yè)財融合，業(yè)務不想別的部門指手畫腳影響其效率，財務自身不想多管閑事、出力不討好，財務和業(yè)務只想做好眼前、各自封閉在自己的基本職責之內。若財務不能參與公司戰(zhàn)略和業(yè)務決策，無法事前對公司的經營風險和業(yè)務風險做出預判，財務的監(jiān)督和增值服務的功能將無法施展，如此則不利于公司運營風控的控制，將阻礙企業(yè)運營能力的提升和的企業(yè)長期可持續(xù)的發(fā)展。2．業(yè)務與財務在理念、目標上難以統一面對復雜的競爭環(huán)境，很多企業(yè)努力向業(yè)財融合轉型，但實際工作中，各職能部門的理念、目標難以做到一致。財務的目標可能主要是安全、流程合規(guī)、控制風險，提高企業(yè)效益，而業(yè)務的目標主要是業(yè)績增長，但企業(yè)業(yè)績增長的同時可能會出現業(yè)務流程的合規(guī)性降低和風險提升的情況，也可能會出現短期利益增加但長期利益卻損失的局面。企業(yè)內部職能部門尤其是業(yè)務、財務的目標不統一，必然造成部門之間行動上的不一致，企業(yè)難以真正的實現業(yè)財融合。部門之間由于經營理念、業(yè)績考核目標的不統一，經常只考慮本部門利益，不愿意過多配合財務部門開展業(yè)務，不愿站在公司整體戰(zhàn)略的高度去考慮資源的優(yōu)化配置，若各部門不能有效地進行溝通協調，將會阻礙公司層面決策的科學性與管理運營水平的提高。（四）企業(yè)制度不完善，沒有推動業(yè)財融合的考核激勵制度不少企業(yè)有業(yè)財融合的意識，但缺少完善的規(guī)章制度的支持，現有制度的不完善或者落后、不適用甚至阻礙了業(yè)財融合工作的開展。一般，在未進行業(yè)財融合前，企業(yè)的已經制定為了一套內控管理制度。若業(yè)務制度和財務制度的制定僅從各自部門的角度出發(fā)，并未考慮其他部門尤其是業(yè)務部門的實際情況，可能會在執(zhí)行過程中發(fā)現有些事情的開展留有風險敞口卻不好明確是誰的職責。在進行業(yè)財融合時，若企業(yè)不能意識到以前的制度已不適用于企業(yè)現狀，不能制定出符合企業(yè)實際并有利于推動業(yè)財融合的制度，將不利于企業(yè)業(yè)財融合工作的順利推動。另外，考核工作在企業(yè)管理上主要是起到提高效率、激勵和獎罰的作用，完善的考核制度將起到正面積極的作用。企業(yè)對業(yè)務和財務進行績效考核時，若不能將業(yè)務和財務兩個部門的工作結合一起進行考核，而是單獨進行的考核，這會導致業(yè)務和財務在考慮問題時從自身出發(fā)，看待問題片面化，不從企業(yè)的整體來看待事情，難以兼顧業(yè)財融合和企業(yè)長遠利益的維護，不利于企業(yè)效率的提升。另外，在當前的企業(yè)管理制度下，若無明確的、定向的激勵制度，業(yè)財融合人員通過專業(yè)精準的工作為企業(yè)價值創(chuàng)造發(fā)揮的積極作用可能無法得到明確的、有效的考核激勵。三、加強企業(yè)業(yè)財融合的建議（一）加強財務人員轉型，培養(yǎng)業(yè)財融合的復合型管理人才當前，企業(yè)面臨復雜又多變的經濟環(huán)境，要提高企業(yè)競爭力首先要提高人才的競爭力。在現代化業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)需要既精通業(yè)務、財務、又有戰(zhàn)略高度的專業(yè)管理人才，得益于業(yè)財理念的深入和企業(yè)發(fā)展的需要，不少企業(yè)的高管就是財務出身。因此，企業(yè)需要加強對財務人員和業(yè)務人員綜合素養(yǎng)能力的提升，對財務人員進行商業(yè)模式、業(yè)務流程、投融資及企業(yè)經營管理等知識的定向培訓；要求財務人員更多的學習業(yè)務、參與業(yè)務、掌握業(yè)務全流程，進而通過財務分析、財務管理、業(yè)務戰(zhàn)略決策、業(yè)務監(jiān)督等方式服務于業(yè)務全流程。另外，企業(yè)也需要提高對業(yè)務人員的綜合能力要求，業(yè)務人員不一定非要絕對的精通財務，但至少要掌握財務方面框架知識，如業(yè)務人員不需要去學習填制會計憑證，他需要的是能看懂財務報表和財務分析，看懂企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和財務預算，在業(yè)財結合的過程中，逐步提高其運營風險防范的意識和企業(yè)長遠價值創(chuàng)造意識。此外，在開展復合型人才的綜合素養(yǎng)能力培訓時，不僅可以去找外部專業(yè)培訓結構開展定向培訓，還可以通過企業(yè)內部跨部門的崗位體驗交流學習的方式進行。讀萬卷書不如行萬里路，學習多領域知識若是結合親身的崗位體驗，必定會幫助其有更深的了解和體會。跨部門的崗位學習交流不僅可以促進業(yè)務人員和財務人員的相互溝通、融合，還可以在實際工作中就具體情況展開學習討論。例如，筆者所在的高新集團，目前投資、融資、孵化、招商、基建等工作是公司主營業(yè)務，公司為培養(yǎng)復合型人才，多次開展人員的跨部門輪崗交流，尤其是財務部門經常交流到業(yè)務部門，具體投身到業(yè)務工作中，財務人員的眼界、格局和思維處理模式都將在短期內有不同的體驗和轉型點，業(yè)務與財務更深的交流，在提高財務人員的業(yè)務能力、風險挖掘意識、風險管控、工作處理思維方面功不可沒。另外，培養(yǎng)復合型的財務人員，主要從以下三方面入手：1．提高財務人員的溝通交流能力財務人員需要提高溝通交流能力。在業(yè)財融合過程中，財務需要主動走向業(yè)務、學習業(yè)務、參與業(yè)務、服務業(yè)務。當財務被業(yè)務所需要，業(yè)務才會主動走向財務，如果財務可以把會計語言轉換為商業(yè)語言，和業(yè)務部門溝通便輕松很多。在大部分企業(yè)，業(yè)務與財務有著天生的距離感，在業(yè)財融合中業(yè)務部門會相對“被動”，因此需要財務通過一些方法引導業(yè)務接受財務。例如，高新集團財務部門根據公司業(yè)務動向和業(yè)務需要，主動做相關財稅和政策方面的知識分享，不僅提高了相關研究人員的業(yè)財綜合能力，也幫助公司其他部門解決了一些現實問題。財務可以結合業(yè)務數據做財務經營分析，揭示企業(yè)運營中可能會面臨的風險，找到業(yè)務數據與財務結果的匹配關系，讓業(yè)務明白業(yè)務活動中的經營風險以及業(yè)務活動與財務結果的關聯關系。同時，也可結合內外部案例，分享不合規(guī)操作將會造成損失和風險，以點帶面提示合規(guī)經營的重要性，讓業(yè)務理解財務數據，認可財務的重要性，業(yè)財互相支撐互相成就。2．財務轉變思維，提高視角的廣度和寬度現代財務不僅要會溝通交流，還需要改變傳統的思維模式，拓寬認知領域，不僅要具備扎實的財稅專業(yè)理論知識和實操能力，還需要了解所在企業(yè)商業(yè)模式和業(yè)務邏輯，熟悉掌握宏觀方面、產業(yè)領域最新政策和未來發(fā)展方向。主動去吸收現代先進的財務共享平臺下的服務意識，及大數據平臺下的數據管理理念，需要從事務性和審批性的工作中抽身出來，熟悉業(yè)務、抓住行業(yè)和企業(yè)的關鍵控制點，有系統化思維及資源整合能力，具備流程再造能力和數據抓取能力，成為行業(yè)領域復合型咨詢管理人才。其次，風險控制的思維從合規(guī)性向價值創(chuàng)造轉移，要在控制風險的前提下，靈活處理各類問題，并給出合適的解決方案，為優(yōu)化企業(yè)運營流程和提升企業(yè)價值服務。3．財務人員深入學習業(yè)務，提供高質量分析數據業(yè)財融合最主要的就是財務與業(yè)務融合，這需要財務人員深入學習業(yè)務、了解業(yè)務、在業(yè)務特點的基礎上，提高財務分析數據的精準性，方便發(fā)現業(yè)務運行中的風險與特點，從事后分析走向事前的預測與服務，更多的服務業(yè)務、服務企業(yè)。（二）加強業(yè)財信息共享，搭建高效信息平臺系統在人工智能不斷沖擊下，財務人員需要與時俱進，結合自身財務專業(yè)知識，參與到信息化建設中，讓新一代的信息技術，促進企業(yè)產業(yè)數字化轉型升級，提升企業(yè)內生動力。現代業(yè)財融合，企業(yè)應搭建高效的信息平臺系統，以此提高業(yè)務信息、財務信息等信息的共享效率；還可以對系統做一些風險管控方便的設置，用系統實現對部分風險的控制。因此，財務需要根據業(yè)務流程、財務管理和風險管理需要在信息共享平臺的建設中掌握絕對的話語權，最好成為系統邏輯的主導者，搭建順應業(yè)財融合需要的信息平臺系統，打通各環(huán)節(jié)流程數據，統一多部門數據口徑，用系統方式從源頭控制數據的真實性、準確性和安全性，同時用系統提高數據處理效率，用系統監(jiān)控流程風險，助力企業(yè)真正實現業(yè)財信息共享。（三）加強業(yè)財融合宣傳工作，統一業(yè)務財務的理念和目標業(yè)財融合不僅是業(yè)務、財務的雙向融合，更是企業(yè)內部管理模式的一次升級。企業(yè)需要營造良好的環(huán)境，幫助業(yè)務、財務加強信息共享與融合。一方面，企業(yè)需要加強業(yè)財融合在文化理念、意識形態(tài)和價值觀方面的宣傳，讓決策層充分認識到業(yè)財融合的積極作用，提高對業(yè)財融合的重視，把企業(yè)管理模式調整為以企業(yè)上層戰(zhàn)略為目標、業(yè)務與財務互相交叉、配合的模式，不允許部門間推諉扯皮的情況發(fā)生，加強業(yè)務與財務之間的溝通與協調。另一方面，明確業(yè)務、財務的工作方向和職責，以防止交叉參與度不足和過度的情況。財務部門需要絕對的配合企業(yè)全局目標，上至全局、下至具體事件，做好提供有效精準的信息和決策、幫扶方面的工作；財務融入業(yè)務，運用自身專業(yè)知識幫助業(yè)務控制風險，為業(yè)務開展做好服務工作；同時業(yè)務也應配合財務，學習了解財務知識，在開展業(yè)務工作時，努力遵守規(guī)則并增強風險意識。（四）完善企業(yè)內部制度，加強對業(yè)財融合工作的考核激勵企業(yè)要做大做強，離不開管理制度的支持，完善的管理制度有利于企業(yè)運行的規(guī)范化、標準化以及運營效率的提升。企業(yè)要加快業(yè)務、財務等資源的交叉互融，應根據企業(yè)面臨的內外部環(huán)境不斷地調整或修改內部制度，讓業(yè)務融合有制度來規(guī)范，財務有依據深入了解學習業(yè)務、指導業(yè)務合規(guī)開展工作。比如，在業(yè)務合同的簽署階段，增加財務介入，財務可以在業(yè)務的源頭把控好財稅方面、資金方面和業(yè)務方面的風險