新版財務(wù)管理課件(人大王化成)第1章：總論

新版財務(wù)管理課件(人大王化成)第1章總論目錄contents財務(wù)管理概述財務(wù)管理環(huán)境財務(wù)管理基本概念財務(wù)報表與財務(wù)分析基礎(chǔ)財務(wù)管理基本方法財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用財務(wù)管理概述01財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。定義綜合性強、涉及面廣、靈敏度高等。特點財務(wù)管理的定義與特點實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，同時確保企業(yè)短期和長期的財務(wù)穩(wěn)健。目標(biāo)風(fēng)險與收益均衡原則、資源合理配置原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則等。原則財務(wù)管理的目標(biāo)與原則歷史財務(wù)管理作為獨立學(xué)科起源于19世紀(jì)末20世紀(jì)初，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和資本市場的發(fā)展而逐漸成熟。發(fā)展現(xiàn)代財務(wù)管理不斷吸收金融學(xué)、經(jīng)濟學(xué)等相關(guān)學(xué)科的理論和方法，向著更加綜合化、國際化的方向發(fā)展。同時，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財務(wù)管理也在不斷實現(xiàn)數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。財務(wù)管理的歷史與發(fā)展財務(wù)管理環(huán)境02宏觀環(huán)境分析國家政治制度、政府政策、法律法規(guī)等因素對企業(yè)財務(wù)管理的影響。宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟政策、市場供求等因素對企業(yè)財務(wù)管理的影響。社會習(xí)俗、文化傳統(tǒng)、教育水平等因素對企業(yè)財務(wù)管理的影響?？萍及l(fā)展水平、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)應(yīng)用等因素對企業(yè)財務(wù)管理的影響。政治環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境社會文化環(huán)境技術(shù)環(huán)境

行業(yè)環(huán)境分析行業(yè)生命周期行業(yè)所處的發(fā)展階段，包括初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期，對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和決策的影響。行業(yè)競爭結(jié)構(gòu)行業(yè)內(nèi)企業(yè)之間的競爭關(guān)系，包括市場份額、競爭格局、競爭策略等，對企業(yè)財務(wù)策略和風(fēng)險管理的影響。行業(yè)法規(guī)政策行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，包括行業(yè)準(zhǔn)入、稅收政策、環(huán)保政策等，對企業(yè)財務(wù)合規(guī)和風(fēng)險管理的要求。企業(yè)的有形和無形資產(chǎn)、技術(shù)實力、人力資源等，對企業(yè)財務(wù)決策和戰(zhàn)略的支持和限制。企業(yè)資源與能力企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)文化企業(yè)的組織架構(gòu)、管理層次、決策流程等，對企業(yè)財務(wù)管理的效率和效果的影響。企業(yè)的價值觀、經(jīng)營理念、員工行為準(zhǔn)則等，對企業(yè)財務(wù)管理的理念和行為的影響。030201企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析財務(wù)管理基本概念03資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的增值額，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的真實增值額，被稱為資金時間價值。通常采用復(fù)利計算方法來計算資金時間價值，包括復(fù)利終值、復(fù)利現(xiàn)值、年金終值和年金現(xiàn)值等。資金時間價值資金時間價值的計算資金時間價值的含義風(fēng)險是指未來結(jié)果的不確定性或波動性，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。風(fēng)險的含義高收益往往伴隨著高風(fēng)險，投資者需要在追求收益的同時充分評估和管理風(fēng)險。收益與風(fēng)險的關(guān)系通過概率分布、標(biāo)準(zhǔn)差、貝塔系數(shù)等指標(biāo)來衡量和評估風(fēng)險的大小和性質(zhì)。風(fēng)險衡量與評估風(fēng)險與收益權(quán)衡在財務(wù)管理中，應(yīng)該以最小的成本獲取最大的效益，即實現(xiàn)成本效益最優(yōu)。成本效益原則成本可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類，如直接成本和間接成本、固定成本和變動成本等，并采用適當(dāng)?shù)挠嬃糠椒ㄟM行核算。成本的分類與計量通過對投資項目的效益進行評估和預(yù)測，以及對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的效益進行監(jiān)控和分析，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。效益的評估與提高成本效益觀念財務(wù)報表與財務(wù)分析基礎(chǔ)04財務(wù)報表構(gòu)成主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表定義財務(wù)報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報表編制基礎(chǔ)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行編制。財務(wù)報表概述通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。比較分析法采用指數(shù)或動態(tài)比率的計算，分析研究同一企業(yè)連續(xù)幾年財務(wù)報表，從而揭示各有關(guān)項目的趨勢變動情況的一種分析方法。趨勢分析法依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法財務(wù)分析基礎(chǔ)方法通過計算流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估企業(yè)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。償債能力分析通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評價企業(yè)運用各項資產(chǎn)以賺取利潤的能力。營運能力分析通過計算資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，衡量企業(yè)獲取利潤的能力。盈利能力分析通過計算銷售增長率、資本積累率等指標(biāo)，衡量企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力的潛在能力。發(fā)展能力分析財務(wù)比率分析財務(wù)管理基本方法05利用歷史數(shù)據(jù)，通過時間序列分析，預(yù)測未來趨勢。時間序列預(yù)測法根據(jù)自變量和因變量的關(guān)系，建立回歸模型進行預(yù)測?；貧w分析預(yù)測法通過訓(xùn)練神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，模擬人類大腦的學(xué)習(xí)過程，進行預(yù)測。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測法財務(wù)預(yù)測方法不確定型決策方法在無法估計概率的情況下，根據(jù)決策者的經(jīng)驗和判斷進行決策，如最小最大后悔值法、等可能性法等。多目標(biāo)決策方法在多個目標(biāo)之間存在矛盾的情況下，通過權(quán)衡各個目標(biāo)的重要性進行決策，如層次分析法、多目標(biāo)規(guī)劃法等。風(fēng)險型決策方法在不確定條件下，通過概率估計進行決策，如決策樹、蒙特卡羅模擬等。財務(wù)決策方法預(yù)算控制法責(zé)任中心法內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格法業(yè)績評價法財務(wù)計劃與控制方法01020304通過制定預(yù)算計劃，對實際執(zhí)行情況進行監(jiān)控和調(diào)整。將企業(yè)或組織劃分為不同的責(zé)任中心，明確各自的責(zé)任和權(quán)力，實現(xiàn)分權(quán)管理。在企業(yè)內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品或服務(wù)時，采用一定的價格機制進行核算和控制。通過建立科學(xué)的業(yè)績評價指標(biāo)體系，對企業(yè)或組織的經(jīng)營成果進行評價和考核。財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用0603風(fēng)險防控財務(wù)管理通過資金籌措、資金投放、收益分配等活動，有效防控企業(yè)風(fēng)險。01核心地位財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。02決策支持財務(wù)管理為企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營決策和投資決策提供重要的信息和支持。財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位資金籌措資源配置成本控制收益分配財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用通過財務(wù)管理籌措企業(yè)所需資金，保障企業(yè)正常運營和發(fā)展。通過財務(wù)管理控制企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力。通過財務(wù)管理合理分配企業(yè)資源，提高資源使用效率和企業(yè)經(jīng)濟效益。通過財務(wù)管理合理分配企業(yè)收益，保障各方利益，促進企業(yè)長期發(fā)展。財務(wù)管理與其他管理職能的關(guān)系與生產(chǎn)管理的關(guān)系生產(chǎn)管理是企業(yè)創(chuàng)造價值的主要環(huán)節(jié)，而財務(wù)管理則為生產(chǎn)管理提供必要的資金支持和信息服務(wù)。與人力資源管理的關(guān)系人力資源管理是企業(yè)發(fā)展的重要支撐，而財務(wù)管理則通過薪酬管理、績效管理等手段，與人力資源管理相互促進，