主要稅種簡(jiǎn)介(企業(yè)所得稅)

主要稅種簡(jiǎn)介（企業(yè)所得稅）企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析contents目錄企業(yè)所得稅概述01企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得依法征收的一種稅。定義以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，稅率較高，稅收優(yōu)惠有限。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司制企業(yè)非公司制企業(yè)外資企業(yè)如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)。030201企業(yè)所得稅的征收對(duì)象企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)的總收入減去成本、費(fèi)用和其他允許的支出后的余額。一般為25%，但不同地區(qū)和行業(yè)可能有不同的優(yōu)惠稅率。先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。應(yīng)納稅所得額稅率計(jì)算步驟稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策02主要內(nèi)容減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征增值稅。對(duì)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除。政策概述：為鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新，國(guó)家對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)給予所得稅方面的優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠輸入標(biāo)題02010403小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策概述：為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家對(duì)符合條件的小微企業(yè)給予所得稅方面的優(yōu)惠。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。主要內(nèi)容政策概述：為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家對(duì)符合條件的節(jié)能環(huán)保企業(yè)給予所得稅方面的優(yōu)惠。主要內(nèi)容對(duì)從事節(jié)能環(huán)保業(yè)務(wù)取得的收入免征或減征增值稅、消費(fèi)稅等稅收。對(duì)購(gòu)置用于節(jié)能環(huán)保的專(zhuān)用設(shè)備可按一定比例抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。01020304節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠其他稅收優(yōu)惠政策對(duì)設(shè)在西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。主要內(nèi)容政策概述：除了上述提到的稅收優(yōu)惠政策外，還有針對(duì)特定地區(qū)、特定行業(yè)、特定用途等方面的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)的企業(yè)可享受文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。對(duì)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)等的企業(yè)可享受農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)所得稅的征收管理03申報(bào)時(shí)間01企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間一般為每個(gè)納稅年度的5月31日前，若采用按月或按季方式預(yù)繳稅款的，則分別在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳稅款。申報(bào)方式02企業(yè)所得稅的申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、電子申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，其中網(wǎng)上申報(bào)是最為便捷的方式。繳納稅款03企業(yè)所得稅的稅款應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式及時(shí)繳納。企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納查賬征收企業(yè)所得稅的征收方式之一是查賬征收，即根據(jù)企業(yè)的賬簿記錄和有關(guān)資料，計(jì)算應(yīng)納稅所得額并據(jù)以征收稅款。這種方式適用于財(cái)務(wù)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的企業(yè)。核定征收對(duì)于財(cái)務(wù)制度不健全、無(wú)法準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的小微企業(yè)，可以選擇核定征收的方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額。核定征收的方式包括定額征收和定率征收兩種。企業(yè)所得稅的征收方式企業(yè)在設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記，并取得稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行納稅申報(bào)，并如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)和有關(guān)資料，計(jì)算應(yīng)納稅額并予以征收。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況說(shuō)明。稅務(wù)檢查企業(yè)所得稅的征收程序企業(yè)所得稅的案例分析04某高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開(kāi)發(fā)和信息技術(shù)服務(wù)，年收入超過(guò)1億人民幣。案例概述該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，根據(jù)其年度利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率得出應(yīng)納稅額。所得稅計(jì)算由于該企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，符合國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)政策，因此享有企業(yè)所得稅減免10%的優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠某高新技術(shù)企業(yè)所得稅案例

某小微企業(yè)所得稅案例案例概述某小微企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售，年收入約2000萬(wàn)元人民幣。所得稅計(jì)算該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，根據(jù)其年度利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率得出應(yīng)納稅額。稅收優(yōu)惠該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，符合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策條件，因此享有企業(yè)所得稅減免5%的優(yōu)惠政策。所得稅計(jì)算該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，根據(jù)其年度利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率得出應(yīng)納稅額。案例概述某節(jié)能環(huán)保企業(yè)，主要從事廢棄物