中國減稅效應(yīng)研究

中國減稅效應(yīng)研究一、本文概述《中國減稅效應(yīng)研究》是一篇深入探討中國減稅政策實施效果的研究論文。減稅作為一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，對于促進經(jīng)濟增長、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高市場活力等方面具有重要的影響。本文旨在全面分析中國減稅政策的實施背景、具體措施、實際效果以及存在的挑戰(zhàn)，以期為政府決策提供參考，推動減稅政策更好地服務(wù)于中國經(jīng)濟社會發(fā)展大局。本文首先對中國減稅政策的背景進行了梳理，包括國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化、稅收制度改革的需要以及減稅降費政策的提出等。接著，文章詳細介紹了中國減稅政策的具體措施，包括降低企業(yè)所得稅稅率、提高個人所得稅起征點、減免部分行業(yè)稅費等。在此基礎(chǔ)上，文章通過收集大量數(shù)據(jù)和案例，運用定性和定量分析方法，深入探討了減稅政策對中國經(jīng)濟的影響，包括經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、就業(yè)增加等方面。本文還對中國減稅政策實施過程中面臨的挑戰(zhàn)進行了分析，如減稅力度與財政可持續(xù)性之間的平衡、減稅政策對不同行業(yè)和地區(qū)的影響差異等。文章提出了完善中國減稅政策的建議，包括加強政策協(xié)調(diào)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高政策精準(zhǔn)度等，以期為中國減稅政策的進一步深化提供參考。通過本文的研究，我們希望能夠為政府決策部門提供有益的建議，推動中國減稅政策更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局，為實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量。二、減稅政策的理論基礎(chǔ)減稅政策，作為宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，其理論基礎(chǔ)主要源自經(jīng)濟學(xué)中的供需理論、稅收效應(yīng)理論和公共財政理論。供需理論認(rèn)為，減稅政策能夠刺激供給，增加市場活力，從而推動經(jīng)濟增長。在稅收效應(yīng)理論方面，減稅不僅能夠直接增加企業(yè)和個人的可支配收入，提升消費和投資需求，還可以通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。公共財政理論強調(diào)政府應(yīng)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，減稅政策作為其中的一種財政工具，旨在通過減輕稅負，提高公共資金的使用效率，促進社會福利的增進。減稅政策的實施，還需要考慮到稅收中性原則，即稅收的征收不應(yīng)扭曲市場主體的經(jīng)濟行為。減稅政策應(yīng)當(dāng)確保在減輕稅負的不干擾市場的正常運行，以實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。減稅政策的制定和實施還需要結(jié)合國家的宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)，以及稅收制度的整體框架，確保政策的協(xié)調(diào)性和可持續(xù)性。減稅政策的理論基礎(chǔ)涵蓋了供需理論、稅收效應(yīng)理論和公共財政理論等多個方面。這些理論為減稅政策的制定和實施提供了理論支撐和指導(dǎo)，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和社會福利的提升。減稅政策的實施也需要遵循稅收中性原則，確保政策的合理性和有效性。三、中國減稅政策的歷程和現(xiàn)狀中國的減稅政策，歷經(jīng)多年的演變和發(fā)展，已經(jīng)形成了具有鮮明中國特色的稅收優(yōu)惠政策體系。這一體系不僅反映了中國經(jīng)濟的階段性特征，也體現(xiàn)了中國政府對于宏觀經(jīng)濟調(diào)控的深刻理解和實踐智慧。從歷程上看，中國的減稅政策大致可以劃分為幾個階段。改革開放初期，為了吸引外資和推動經(jīng)濟發(fā)展，中國實施了一系列以稅收優(yōu)惠為主要手段的政策。進入21世紀(jì)后，隨著中國經(jīng)濟實力的增強和全球經(jīng)濟格局的變化，中國的減稅政策逐漸轉(zhuǎn)向更加注重公平和效率的方向。近年來，隨著中國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入推進，減稅政策更是被賦予了新的使命，即通過減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。從現(xiàn)狀來看，中國的減稅政策已經(jīng)形成了包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠、個人所得稅改革、增值稅改革、消費稅改革、關(guān)稅調(diào)整等在內(nèi)的多元化政策體系。這些政策在推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、促進社會公平正義、提高政府治理效能等方面發(fā)揮了重要作用。中國政府還積極運用減稅政策工具，配合財政、貨幣等其他政策手段，形成了一套完整的宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系。然而，也應(yīng)看到，中國的減稅政策仍面臨一些挑戰(zhàn)和問題。一方面，減稅政策的實施需要平衡好財政收入和經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，避免對財政可持續(xù)性造成過大壓力。另一方面，減稅政策的效果也受到一些因素的制約，如企業(yè)投資意愿不足、稅收征管水平不高等。因此，未來中國減稅政策的制定和實施需要更加注重政策的精準(zhǔn)性和有效性，以更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展的全局。四、中國減稅效應(yīng)的實證分析為了深入探究中國減稅政策的實際效果，本研究采用了定量和定性相結(jié)合的研究方法，對中國近年來的減稅政策進行了實證分析。我們搜集了近年來中國財政部、國家稅務(wù)總局等官方渠道發(fā)布的減稅政策相關(guān)數(shù)據(jù)，包括減稅總額、減稅涉及的行業(yè)、減稅政策實施的時間等關(guān)鍵信息。同時，我們還搜集了同期中國宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)，如GDP增長率、工業(yè)增加值、消費增長率等，以便進行政策效應(yīng)分析。通過構(gòu)建計量經(jīng)濟學(xué)模型，我們分析了減稅政策對經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、就業(yè)等多個方面的影響。研究結(jié)果顯示，減稅政策對經(jīng)濟增長具有顯著的正面效應(yīng)，有效促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高技術(shù)、高附加值方向轉(zhuǎn)型，同時在一定程度上提高了就業(yè)率。除了定量分析外，我們還對減稅政策的實施效果進行了定性分析。通過訪談企業(yè)負責(zé)人、稅務(wù)部門工作人員等利益相關(guān)者，我們了解到減稅政策有效減輕了企業(yè)稅負，激發(fā)了市場活力，促進了企業(yè)創(chuàng)新和技術(shù)進步。同時，減稅政策還帶動了投資和消費增長，拉動了內(nèi)需擴大?；趯嵶C分析結(jié)果，我們提出了一系列政策建議。包括進一步完善減稅政策體系，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，加大對創(chuàng)新型企業(yè)和小微企業(yè)的稅收支持力度；加強稅收征管，確保減稅政策落到實處；還應(yīng)關(guān)注減稅政策與其他宏觀經(jīng)濟政策的協(xié)調(diào)配合，以形成政策合力，更好地推動中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。通過本研究的實證分析，我們深入了解了中國減稅政策的實際效果，為政策制定者和研究者提供了有益參考。未來，隨著減稅政策的不斷完善和優(yōu)化，相信其對中國經(jīng)濟的促進作用將更加顯著。五、中國減稅政策的優(yōu)化建議面對全球經(jīng)濟環(huán)境的不確定性以及國內(nèi)經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級壓力，中國的減稅政策在促進經(jīng)濟增長、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高稅收效率等方面發(fā)揮了積極作用。然而，隨著減稅政策的深入實施，也暴露出一些問題，如減稅力度不足、政策執(zhí)行不到位、稅收監(jiān)管不力等。因此，本文提出以下優(yōu)化建議，以期為中國減稅政策的進一步完善提供參考。應(yīng)加大減稅力度，特別是針對中小微企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)。這些企業(yè)是推動經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展的重要力量，但由于規(guī)模較小、資金不足等原因，往往面臨著較大的稅收壓力。因此，政府應(yīng)進一步降低企業(yè)所得稅稅率，擴大減稅范圍，減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)市場活力。要優(yōu)化減稅政策結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅收公平與效率的雙贏。一方面，要完善稅收優(yōu)惠政策，針對不同行業(yè)、不同地區(qū)的實際情況，制定差別化的稅收優(yōu)惠政策，確保政策的針對性和有效性。另一方面，要加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，防止稅收流失，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。再次，要加強減稅政策的宣傳和培訓(xùn)。許多企業(yè)對于減稅政策了解不足，導(dǎo)致政策執(zhí)行不到位。因此，政府應(yīng)加大宣傳力度，通過舉辦培訓(xùn)班、發(fā)布政策解讀等方式，提高企業(yè)對減稅政策的認(rèn)知度和參與度。要建立健全稅收監(jiān)管機制，保障減稅政策的順利實施。一方面，要加強對企業(yè)的稅收監(jiān)管，確保企業(yè)依法納稅、合規(guī)經(jīng)營。另一方面，要加強對減稅政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，確保政策的順利實施和取得實效。中國減稅政策的優(yōu)化需要政府、企業(yè)和社會各方面的共同努力。通過加大減稅力度、優(yōu)化政策結(jié)構(gòu)、加強宣傳培訓(xùn)以及建立健全稅收監(jiān)管機制等措施的實施，可以進一步提升減稅政策的效果，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。六、結(jié)論本研究通過對中國減稅政策的深入剖析，全面展示了減稅措施在中國經(jīng)濟中的深遠影響。研究結(jié)果顯示，減稅政策在促進經(jīng)濟增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高就業(yè)水平、增強企業(yè)創(chuàng)新能力以及改善民生福祉等方面均發(fā)揮了積極作用。減稅政策顯著提升了企業(yè)的盈利能力和投資意愿，進而促進了整體經(jīng)濟的穩(wěn)步增長。通過降低企業(yè)稅負，不僅提高了企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤水平，還激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新活力和市場競爭力。減稅政策在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面成效顯著。通過針對特定行業(yè)或地區(qū)的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色經(jīng)濟和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域聚集，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級。再次，減稅政策對于提高就業(yè)水平和改善民生福祉同樣具有重要意義。減輕企業(yè)和個人的稅收負擔(dān)，增加了居民的可支配收入，提高了消費能力和生活品質(zhì)。同時，減稅政策也為企業(yè)創(chuàng)造了更多的就業(yè)機會，對于穩(wěn)定社會就業(yè)起到了積極作用。然而，減稅政策在實施過程中也面臨一些挑戰(zhàn)和問題。例如，減稅政策的制定和執(zhí)行需要更加精細化和精準(zhǔn)化，以確保政策效果的最大化。減稅政策也需要在保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長和防范財政風(fēng)險之間尋求平衡。減稅政策在中國經(jīng)濟中發(fā)揮了重要的積極作用，但仍需進一步完善和優(yōu)化。未來，政府應(yīng)繼續(xù)深化稅收制度改革，提高稅收政策的針對性和有效性，以促進中國經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。參考資料：減稅降費政策是我國政府為了促進經(jīng)濟發(fā)展、改善民生而采取的重要措施。近年來，我國政府不斷加大減稅降費力度，為企業(yè)和個人減輕了負擔(dān)，同時也為經(jīng)濟發(fā)展注入了新的動力。本文將從減稅降費政策的背景、實施情況、政策效應(yīng)等方面進行分析。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，各國政府紛紛采取減稅降費政策以促進經(jīng)濟發(fā)展。在我國，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，減稅降費政策也被提上議程。減稅降費政策的實施不僅可以為企業(yè)和個人減輕負擔(dān)，提高其競爭力，還可以為經(jīng)濟發(fā)展注入新的動力，促進經(jīng)濟平穩(wěn)增長。近年來，我國政府不斷加大減稅降費力度，采取了一系列措施。例如，提高個人所得稅起征點、降低企業(yè)所得稅稅率、取消或降低部分進口關(guān)稅等。這些措施的實施為企業(yè)和個人減輕了負擔(dān)，同時也為經(jīng)濟發(fā)展注入了新的動力。減稅降費政策的實施為企業(yè)和個人減輕了負擔(dān)，提高了其競爭力。同時，也為經(jīng)濟發(fā)展注入了新的動力，促進了經(jīng)濟增長。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，減稅降費政策的實施對經(jīng)濟增長的貢獻率達到了%。減稅降費政策的實施也為改善民生提供了有力支持。例如，提高個人所得稅起征點使得更多的人能夠享受到稅收優(yōu)惠，降低了生活成本。同時，降低企業(yè)所得稅稅率也為企業(yè)降低了成本，提高了企業(yè)的盈利能力，從而為改善民生提供了更多支持。減稅降費政策的實施也有助于優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。通過降低企業(yè)成本和提高企業(yè)競爭力，可以促進企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級，推動經(jīng)濟向高質(zhì)量、高效益方向發(fā)展。同時，減稅降費政策也可以引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新力度，推動產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型。減稅降費政策是我國政府促進經(jīng)濟發(fā)展、改善民生的重要措施之一。近年來，我國政府不斷加大減稅降費力度，為企業(yè)和個人減輕了負擔(dān)，同時也為經(jīng)濟發(fā)展注入了新的動力。未來，我國政府應(yīng)該繼續(xù)加強減稅降費政策的實施力度，不斷完善政策體系，以更好地促進經(jīng)濟發(fā)展和改善民生。減稅（又稱稅收減征），是按照稅收法律、法規(guī)減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。減稅是對某些納稅人、征稅對象進行扶持、鼓勵或照顧，以減輕其稅收負擔(dān)的一種特殊規(guī)定。與免稅一樣，它也是稅收的嚴(yán)肅性與靈活性結(jié)合制定的政策措施，是普遍采取的稅收優(yōu)惠方式。由于減稅與免稅在稅法中經(jīng)常結(jié)合使用，人們習(xí)慣上統(tǒng)稱為減免稅。減稅一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅。從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元進一步提高到1000萬元。2022年3月5日，李克強總理作政府工作報告，2021年新增減稅降費超過1萬億元。2023年2月28日，國家統(tǒng)計局發(fā)布的《中華人民共和國2022年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示：2022年，全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費超2萬億元。2023年政府工作報告指出：過去五年，累計減稅4萬億元。稅額比例減征法即對按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算出來的應(yīng)納稅額減征一定比例，以減少納稅人應(yīng)納稅額的一種方法。例如：個人所得稅法第3條規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%個人所得稅；按照財稅字210號文件規(guī)定，對個人購買自用普通住宅，暫減半征收契稅。稅額比例減征法的計算公式為：減征稅額=應(yīng)納稅額×減征比例稅率比例減征法即按照稅法規(guī)定的法定稅率或法定稅額標(biāo)準(zhǔn)減征一定比例，計算出減征稅額的一種方法。例如：按照財稅字26號文件規(guī)定，從2000年1月1日起，對生產(chǎn)銷售達到低污染排放極限的小轎車、越野車和小客車，按法定稅率減征30%的消費稅。按照(86)財稅字第82號文件規(guī)定，對冶金獨立礦山鐵礦石減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收資源稅。稅率比例減征法的計算公式為：降低稅率法即采用降低法定稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)的方法來減少納稅人的應(yīng)納稅額。例如：按照國發(fā)13號文件規(guī)定，從1999年1月1日起，將從事能源、交通、港口基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，擴大到全國各地區(qū)執(zhí)行。按照國稅發(fā)39號文件規(guī)定，國家政策性銀行減按5%的稅率征收營業(yè)稅。降低稅率法的計算公式為：優(yōu)惠稅率法是在稅法規(guī)定某一稅種的基本稅率的基礎(chǔ)上，對某些納稅人或征稅對象再規(guī)定一個或若干個低于基本稅率的稅率，以此來減輕納稅人稅收負擔(dān)的一種減稅方法。例如：企業(yè)所得稅的基本稅率為33%，但對微利企業(yè)規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率，按照(94)財稅字第9號文件規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的企業(yè)，按18%的稅率征稅；對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上、10萬元以下的企業(yè)，按27%的稅率征稅。關(guān)稅、船舶噸稅按照國際稅收協(xié)定或國際公約等條款對等處理國際間稅收待遇的原則，均在稅法中明確規(guī)定了與普通稅率相對照的優(yōu)惠稅率表。另外，關(guān)稅稅則公布的暫定稅率，以及涉外稅收中所適用的協(xié)定稅率等，均是優(yōu)惠稅率不同方式的表達，其實質(zhì)都屬低于基本稅率的稅率，都是減稅政策在不同稅種和不同場合中的運用與表述。2018年8月30日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定再推新舉措支持實體經(jīng)濟發(fā)展。減稅降費是實施積極財政政策、保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中向好的重要舉措。對因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對社?；鸷突攫B(yǎng)老保險基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免、對涉農(nóng)貸款量大的郵政儲蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡易計稅方法按3%稅率繳納增值稅。為鼓勵增加小微企業(yè)貸款，從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元進一步提高到1000萬元。為推動更高水平對外開放，鼓勵和吸引境外資本參與國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，政策期限暫定3年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率。減免稅政策是國家對符合條件的企業(yè)、單位和個人而實施的一項稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)、單位在享有減免稅優(yōu)惠待遇的同時，要珍惜這一權(quán)利，依法申請、使用、保管和處置減免稅貨物，并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。為方便企業(yè)、單位了解海關(guān)關(guān)于減免稅貨物的申辦和監(jiān)管要求，加強內(nèi)部管理，對有關(guān)事項告知如下：關(guān)于申請手續(xù)申請單位項目備案預(yù)錄——海關(guān)項目備案審核---申請單位減免稅審批預(yù)錄---海關(guān)減免稅審批——海關(guān)出具《進出口貨物征免稅證明》——報關(guān)進口。減免稅備案、減免稅審批和減免稅后續(xù)管理中的相關(guān)審批事項實行三級審批作業(yè)制度。除另有規(guī)定外，項目單位應(yīng)在貨物進出口15天前，持齊全有效單證向海關(guān)申請辦理進出口貨物減免稅審批手續(xù)。海關(guān)受理備案申請和減免稅審批申請，在單證齊全有效和電腦數(shù)據(jù)無疑義的情況下，應(yīng)分別在受理之日起5個工作日內(nèi)完成，如果該申請須由所在地主管海關(guān)上報直屬海關(guān)審批，直屬海關(guān)在接到有效的單證及電腦數(shù)據(jù)之日起5個工作日內(nèi)做出批復(fù)。特殊情況除外。項目單位在申請辦理進出口貨物減免稅審批手續(xù)之前，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)申請進行減免稅備案。海關(guān)對申請享受減免稅優(yōu)惠政策的項目單位進行資格確認(rèn)，對項目是否符合減免稅政策要求進行審核，確定項目的減免稅額度等事項。項目單位申請辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)填寫《減免稅備案申請表》，并向海關(guān)提交齊全有效的備案單證。海關(guān)對項目申請單位的主體資格和項目的資格進行形式審核。海關(guān)收到項目單位的減免稅備案申請后進行審核。海關(guān)重點審核申請備案提交的單證是否齊全、有效，申請?zhí)顖笠?guī)范的，受理申請并自受理之日起5個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的審批決定。申請材料不全或者不符合規(guī)定形式的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)一次告之項目單位需要補正的全部內(nèi)容項目單位因故需變更備案內(nèi)容的，應(yīng)向主管海關(guān)遞交書面申請說明原因，并提交按規(guī)定需項目審批部門出具的意見，經(jīng)海關(guān)審核后予以辦理變更手續(xù)。項目單位因故需撤銷或停止執(zhí)行的減免稅項目，應(yīng)向主管海關(guān)遞交書面申請說明原因，并提交按規(guī)定需項目審批部門出具的意見，經(jīng)海關(guān)審核后予以辦理作廢手續(xù)。項目單位應(yīng)當(dāng)在貨物進出口前，填寫《進出口貨物征免稅申請表》，并持齊全有效單證向主管海關(guān)申請辦理進出口貨物減免稅審批手續(xù)。未在貨物進出口前向海關(guān)申請辦理減免稅審批手續(xù)，視作自動放棄其有關(guān)貨物的減免稅資格，海關(guān)應(yīng)當(dāng)不予辦理其有關(guān)貨物的減免稅手續(xù)。海關(guān)在受理進出口貨物減免稅手續(xù)前，審核所提交單證是否齊全、有效，各項數(shù)據(jù)填報是否規(guī)范，項目資金來源是否影響減免稅貨物的所有權(quán)。海關(guān)受理項目單位申請后，審核申請減免稅貨物是否符合國家稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，是否為不予免稅商品，是否在減免稅額度內(nèi)，經(jīng)審核無誤后予以簽發(fā)《征免稅證明》，除另有規(guī)定外，有效期不超過半年。項目單位因故需變更已簽發(fā)的《征免稅證明》中可直接變更的欄目的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出書面申請，海關(guān)審核同意后予以變更；因故需變更其他欄目或作廢已簽發(fā)的《征免稅證明》的，應(yīng)向主管海關(guān)遞交書面申請，海關(guān)審核同意后予以變更或作廢，并收回作廢的《征免稅證明》。項目單位不慎遺失已簽發(fā)的《征免稅證明》且需重新辦理的，應(yīng)向主管海關(guān)遞交書面申請，海關(guān)審核同意并經(jīng)核實《征免稅證明》的使用情況后，應(yīng)及時將尚未使用的原《征免稅證明》的電子數(shù)據(jù)予以作廢，并重新簽發(fā)《征免稅證明》。按照規(guī)定可予減免稅的貨物已征收稅款的，并且項目單位在貨物進出口前，按照規(guī)定持有關(guān)文件向海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)，項目單位可在貨物實際進出口之日起3個月內(nèi)持《征免稅證明》、主管海關(guān)出具的貨物進口前受理減免稅審批申請的書面證明及其它有關(guān)單證向海關(guān)申請退稅。正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)過程中，進出口貨物已經(jīng)到達港口，項目單位向海關(guān)申請先放行貨物的，可憑主管海關(guān)出具的正在辦理減免稅審批手續(xù)的書面證明和足額稅款擔(dān)保向海關(guān)申請辦理稅款擔(dān)保放行手續(xù)。稅款擔(dān)保期限一般不超過6個月。項目單位不能提交主管海關(guān)出具的正在辦理減免稅審批手續(xù)的書面證明的，現(xiàn)場海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以照章征稅放行。項目單位因故需將海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓的，須事先持有關(guān)單證向海關(guān)申請辦理減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)或補稅手續(xù)。減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)按以下要求辦理：轉(zhuǎn)出減免稅貨物的項目單位事先向轉(zhuǎn)出地海關(guān)提出申請，轉(zhuǎn)出地海關(guān)審核同意后，由其所在的直屬海關(guān)向轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)發(fā)送《某某海關(guān)減免稅進口貨物結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系函》。轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位按照辦理進口貨物減免稅申請要求，向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。轉(zhuǎn)入地海關(guān)審核無誤后簽發(fā)《征免稅證明》，并由轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)將聯(lián)系函回執(zhí)聯(lián)發(fā)回轉(zhuǎn)出地直屬海關(guān)。轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位分別向轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入地海關(guān)辦理減免稅貨物的出、進口形式報關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)出地海關(guān)憑《某某海關(guān)減免稅進口貨物結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系函》回執(zhí)聯(lián)和結(jié)轉(zhuǎn)出口報關(guān)單辦理已結(jié)轉(zhuǎn)減免稅貨物結(jié)案手續(xù)。轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)應(yīng)加強聯(lián)系配合，由轉(zhuǎn)入地海關(guān)對結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備繼續(xù)實施后續(xù)監(jiān)管。除另有規(guī)定外，轉(zhuǎn)出地、轉(zhuǎn)入地海關(guān)分別指轉(zhuǎn)出減免稅貨物的項目單位所在地海關(guān)和轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位所在地海關(guān)。轉(zhuǎn)出地直屬海關(guān)與原審批海關(guān)不是同一個直屬海關(guān)的，轉(zhuǎn)出地海關(guān)應(yīng)及時將減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)辦理情況書面通知原審批海關(guān)。項目單位因故需將海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓給其他不享受減免稅優(yōu)惠待遇資格的項目單位，須事先向其主管海關(guān)申請辦理減免稅貨物補繳稅款和解除監(jiān)管手續(xù)。項目單位將其進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓的，其減免稅額度不予恢復(fù)。設(shè)備轉(zhuǎn)入的項目單位應(yīng)當(dāng)按照貨物成交價格扣減項目減免稅額度，設(shè)備監(jiān)管期限連續(xù)計算。項目單位以海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的特定減免稅貨物向國內(nèi)外金融機構(gòu)作貸款抵押的，須事先持有關(guān)單證向主管海關(guān)書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)后方可辦理貸款抵押手續(xù)。對實行配額許可證管理的特定減免稅貨物不得用于抵押貨款地。特定減免稅貨物貸款抵押限于向中國境內(nèi)金融機構(gòu)或境外金融機構(gòu)。項目單位不得以特定減免稅貨物向除金融機構(gòu)以外的其他法人、團體或公民設(shè)定抵押。境內(nèi)金融機構(gòu)系指在中國境內(nèi)注冊登記、并經(jīng)主管機關(guān)批準(zhǔn)的銀行和非銀行金融機構(gòu)（包括信托投資公司、融資租賃公司和財務(wù)公司等）。境內(nèi)金融機構(gòu)包括內(nèi)資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)，其中“外資金融機構(gòu)”系指依照《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)設(shè)立和營業(yè)的含有外國資本的金融機構(gòu)，具體包括：總行在中國境內(nèi)的外國資本的銀行、外國銀行在中國境內(nèi)的分行、外國的金融機構(gòu)同中國的公司、企業(yè)在中國境內(nèi)合資經(jīng)營的銀行、總公司在中國境內(nèi)的外國資本的財務(wù)公司、外國的金融機構(gòu)同中國的公司、企業(yè)在中國境內(nèi)合資經(jīng)營的財務(wù)公司等。抵押貸款數(shù)額與特定減免稅貨物（抵押物）應(yīng)繳稅款之和，應(yīng)當(dāng)小于該特定減免稅貨物（抵押物）的實際價值；該特定減免稅貨物（抵押物）的實際價值以海關(guān)估價為準(zhǔn)。當(dāng)?shù)盅嘿J款無法清償時，需要以監(jiān)管期內(nèi)的特定減免稅貨物（抵押物）折（變）價抵償貸款時，項目單位應(yīng)先辦理稅款擔(dān)保轉(zhuǎn)稅手續(xù)；已簽署海關(guān)、金融機構(gòu)和項目單位三方書面協(xié)議的，項目單位（抵押人）或金融機構(gòu)（抵押權(quán)人）應(yīng)當(dāng)先從抵押物的折（變）價款中優(yōu)先償付稅款后，剩余部分再清償貸款。項目單位因故需將尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的減免稅進口貨物退運出境的，須事先持有關(guān)單證報主管海關(guān)核準(zhǔn)。貨物退運出口后項目單位持憑出口報關(guān)單向主管海關(guān)辦理原減免稅進口貨物結(jié)案手續(xù)，減免稅額度不予恢復(fù)。西方經(jīng)濟學(xué)家以拉弗為代表的供給學(xué)派認(rèn)為經(jīng)濟發(fā)展是一個微觀層面的問題，主張通過減稅刺激微觀經(jīng)濟體，實實在在地發(fā)展經(jīng)濟。著名的拉弗曲線告訴人們，如果稅率太高，例如100%，政府實際上收不到稅，因為當(dāng)把所有的收入當(dāng)做稅收上繳的時候，人們不愿意生產(chǎn)，投資者更不愿意投資。當(dāng)然在稅收為零的時候，政府也收不到稅。拉弗認(rèn)為稅率在100%和50%之間適當(dāng)?shù)亟档投惵剩梢詳U大稅基，政府可以收到更多的稅?；诖耍┙o學(xué)派主張通過減稅給人們以更大的刺激，促使人們更努力地工作，更多的投資，更好的發(fā)明創(chuàng)造，更勇于承擔(dān)風(fēng)險，更敢于消費，更加利于資本的流動效率。他們認(rèn)為，人們的這些行為會切實提高生產(chǎn)效率，切實增強經(jīng)濟實力，切實降低通貨膨脹，切實更新?lián)Q代，并且由于經(jīng)濟發(fā)展而能夠增加就業(yè)。減稅能夠緩解中小企業(yè)資金難題，降低中小企業(yè)財務(wù)成本。其實銀行是企業(yè)，是貨幣的批發(fā)商，把貨幣提供給中小企業(yè)首先考慮的是第一還款來源的真實可靠性，而現(xiàn)實是中小企業(yè)由于原材料價格上升沒有預(yù)期，工資浮動成本難以控制，預(yù)期收益評估風(fēng)險較大，從而不能夠讓銀行覺得第一還款來源得到真實保證，融資難度更大。如果能夠減稅，那么就增加了收入預(yù)期，從而保證金融機構(gòu)第一還款來源的穩(wěn)定性和資金安全性。減稅可以加大收益預(yù)期，促進民間資本的有效投入，有效促使中小企業(yè)的技術(shù)升級和轉(zhuǎn)型，更加高效地投入競爭，維護市場的均衡狀態(tài)。減稅之所以會具有擴張效應(yīng)，是因為稅收是價錢的組成部分，在價錢必然的前提下，稅額的多少會直接或間接影響企業(yè)可支配利潤的多少。稅負的凹凸會直接影響利潤率，從而影響社會投資的積極性。減稅可以促進就業(yè)，擴大消費，增加內(nèi)需，增強服務(wù)產(chǎn)業(yè)。中國服務(wù)企業(yè)所承受的平均稅收負擔(dān)，要高于所有經(jīng)合組織的國家，服務(wù)業(yè)和工業(yè)所面臨的稅收差別，也使工業(yè)企業(yè)為了減少稅收負擔(dān)而不愿將所需服務(wù)外包。從而妨礙了服務(wù)業(yè)的高效發(fā)展。服務(wù)出口不能享受退稅，這也影響了服務(wù)業(yè)出口。隨著經(jīng)濟的進一步發(fā)展，服務(wù)業(yè)相對于工業(yè)比重的增加，將起到增加勞動報酬占比的作用，因為服務(wù)業(yè)中的勞動報酬占比高于工業(yè)中的勞動報酬占比。所以努力促進服務(wù)業(yè)發(fā)展，減稅應(yīng)是尋找增加勞動報酬對策的重要方向。2018年8月30日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，聽取2018年減稅降費政策措施落實情況匯報，決定再推新舉措支持實體經(jīng)濟發(fā)展。會議指出，減稅降費是實施積極財政政策、保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中向好的重要舉措。2018年以來有關(guān)部門出臺了一系列減稅降費措施，支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等積極效應(yīng)不斷顯現(xiàn)。會議確定，在實施好已出臺措施的同時，再推出支持實體經(jīng)濟發(fā)展的新舉措。2018年9月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，2018年5月1日起實施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)等行業(yè)和11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率，分別下調(diào)1個百分點，減稅政策效應(yīng)自6月份申報期開始顯現(xiàn)，6月至8月累計減稅959億元。從7月份起，對18個先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作，7月至8月共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。2023年2月28日，國家統(tǒng)計局發(fā)布《中華人民共和國2022年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》。初步核算，2022年，全年全國一般公共預(yù)算收入203703億元，比上年增長6%；其中稅收收入166614億元，下降5%。全國一般公共預(yù)算支出260609億元，比上年增長1%。全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費超2萬億元，其中累計退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款46萬億元，新增減稅降費超1萬億元，辦理緩稅緩費超7500億元。2023年3月，政府工作報告說，減稅降費公平普惠、高效直達，五年累計減稅4萬億元、降費8萬億元。2023年3月，財政部發(fā)布2022年中國財政政策執(zhí)行情況報告。報告顯示，全年小微企業(yè)和個體工商戶新增減稅降費及退稅緩稅緩費超7萬億元。全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超2萬億元。新增減稅降費超1萬億元，其中新增減稅超8000億元。小微企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對于促進就業(yè)、推動創(chuàng)新、增強經(jīng)濟活力具有重要作用。然而，小微企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，面臨著諸多的困難和挑戰(zhàn)，其中稅費壓力是阻礙其發(fā)展的重要因素之一。近年來，國家針對小微企業(yè)實施了一系列減稅降費政策，旨在減輕其負擔(dān)，促進其健康發(fā)展。本文旨在通過調(diào)查研究，分析減稅降費政策的實施效應(yīng)，為政策制定者提供參考。近年來，國家針對小微企業(yè)的減稅降費政策主要包括：降低增值稅稅率、擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍、階段性減免企業(yè)社會保險費等。這些政策的實施，旨在減輕小微企業(yè)的稅費負擔(dān)，緩解其經(jīng)營壓力，促進其健康發(fā)展。本文采用問卷調(diào)查和實地訪談的方式，對小微企業(yè)進行減稅降費政策效應(yīng)的調(diào)查研究。問卷調(diào)查主要針對小微企業(yè)經(jīng)營者，了解其對減稅降費政策的認(rèn)知度和滿意度；實地訪談主要針對小微企業(yè)負責(zé)人，深入了解其在政策實施過程中的實際感受和成效。小微企業(yè)對減稅降費政策的認(rèn)知度逐漸提高，但仍有部分企業(yè)對此了解不足。減稅降費政策在小微企業(yè)中得到了較好的實施，企業(yè)普遍享受到了政策的優(yōu)惠。減稅降費政策對小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響，企業(yè)負擔(dān)減輕，經(jīng)營狀況得到改善。政策實施過程中存在一些問題，如部分政策門檻較高，部分企業(yè)難以達到要求；政策宣傳力度不夠，部分企業(yè)不