2023年電大《財(cái)稅法規(guī)》形成性作業(yè)及答案

《財(cái)稅法規(guī)專題》作業(yè)1

一、單選

1.下列事務(wù)中，屬于財(cái)政現(xiàn)象的是（A企業(yè)購(gòu)買公債）。

2.在表述財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象時(shí)以（D財(cái)政關(guān)系）為最優(yōu)。

3.在我國(guó)財(cái)政法的淵源中，財(cái)政法律由（C全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)）制定，其效力僅次于憲法。

4.在我國(guó)財(cái)政法的淵源中效力次于憲法和法律的是（B財(cái)政行政法規(guī)），由（B國(guó)務(wù)院）制定。

5.作為現(xiàn)代社會(huì)整個(gè)財(cái)政法的基礎(chǔ)，在財(cái)政法體系中居于核心地位的是（A財(cái)政民主主義）。6.在眾多的選購(gòu)方式

中，應(yīng)作為政府選購(gòu)最主要的選購(gòu)方式的是（C公開(kāi)招標(biāo)）。

7.在政府選購(gòu)中，質(zhì)疑供應(yīng)商對(duì)選購(gòu)人、選購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的答更不滿足的，可以在答友期滿后（D15）個(gè)工

作日內(nèi)向同級(jí)政府選購(gòu)監(jiān)督管理部門投訴。

8.按舉借債務(wù)方式不同，國(guó)債可分為（C國(guó)家債券和國(guó)家借款）。

9.中期國(guó)債的償還期限為（C1年以上，10年以內(nèi)）。

10.憑證式國(guó)債的特點(diǎn)是（B不行上市流通）。

H.（D舉借國(guó)債）是當(dāng)今世界各國(guó)政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種最基本也是最通用的方式。

12.國(guó)債最原始和最基本的功能是（A彌補(bǔ)財(cái)政赤字）。

13.目前中國(guó)國(guó)債的持有者主要是（A個(gè)人投資者）。

14.國(guó)債的發(fā)行價(jià)格從財(cái)政的角度看，（D平價(jià)發(fā)行）是最為有利的。

15.假如國(guó)債利率與市場(chǎng)利率大體一樣，但國(guó)債發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率上升，則國(guó)債發(fā)行價(jià)格可實(shí)行（A減價(jià)發(fā)行）。

16.政府依據(jù)高價(jià)從國(guó)債流通市場(chǎng)上買進(jìn)尚未到期的國(guó)債并且不再售出，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)債的償還的方式，叫做（A買銷

償還法）。

17.現(xiàn)代預(yù)算制度最早出現(xiàn)在（A英國(guó)）。

18.我國(guó)財(cái)政年度采納歷年制，即國(guó)家預(yù)算收支起止的有效期限是（A公歷1月1日~12月31日）。

19.財(cái)政收支支配指標(biāo)的確定，只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展支配為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支狀況的預(yù)算形式是（B零基

預(yù)算）。

20.財(cái)政部應(yīng)當(dāng)自全國(guó)人大批準(zhǔn)中心預(yù)算之日起（C30日）內(nèi)，批復(fù)中心各部門預(yù)算，

21.各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，詳細(xì)工作由（A本級(jí)政府財(cái)政部門）負(fù)責(zé)。

22.我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定：（C縣）級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必需設(shè)立國(guó)庫(kù)。

23.中心預(yù)算的調(diào)整方案必需提請(qǐng)（D全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)）。

24.（D決算）是整個(gè)預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。

25.我國(guó)預(yù)算外交金的性質(zhì)是指不納入國(guó)家預(yù)算的一種（B財(cái)政）資金。

二、多選I.財(cái)政法的基本原則包括（財(cái)政民主主義、財(cái)政法定主義、財(cái)政健全主義、財(cái)政同等主義）。

2.財(cái)政法的功能詳細(xì)表現(xiàn)在（財(cái)政權(quán)力授予、財(cái)政權(quán)力規(guī)范、財(cái)政權(quán)力監(jiān)督）。

3.財(cái)政支出法主要包括（財(cái)政撥款法、財(cái)政投資法、財(cái)政貸款法、財(cái)政選購(gòu)法）。

4.政府選購(gòu)法的原則主要有（公開(kāi)、公允、公正、競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)懇信用）原則。

5.相對(duì)于同樣償還期限的上市國(guó)債而言，不上市國(guó)債具有（期限較長(zhǎng)、流淌性弱、利率較高、多實(shí)行記名方式發(fā)行）

特點(diǎn)。

6.政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方式有（增加稅收、增發(fā)通貨、舉借國(guó)債

7.國(guó)債償還的資金來(lái)源主要包括（稅收、舉借新債、國(guó)債投資項(xiàng)目的收益）。

8.國(guó)債的償還方式有（干脆償還法、買銷償還法、抽簽償還法、輪次償還法）。

9.彩票法律關(guān)系是一種多重的法律關(guān)系。它主要包括（發(fā)行人與購(gòu)彩人、發(fā)行人與中彩人、發(fā)行人與彩票承銷人、供

獎(jiǎng)人與發(fā)行人、供獎(jiǎng)人與中彩人）。

10.我國(guó)預(yù)算法的一般原則是（統(tǒng)一性、年度性、公開(kāi)性、真實(shí)性、完整性）。

11.我國(guó)的國(guó)家預(yù)算由（中心預(yù)算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預(yù)算、設(shè)區(qū)的市（自治州）預(yù)算、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的

市、市轄區(qū)）預(yù)算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算）組成。

12.下列屬于各級(jí)行政機(jī)關(guān)的預(yù)算管理的是（編制權(quán)、報(bào)告權(quán)、執(zhí)行權(quán)）。

13.目前，我國(guó)的復(fù)式預(yù)算分為（常常性預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算）。14.中心預(yù)算的編制內(nèi)容包括（本級(jí)預(yù)算收支、地方上解

的收入、返還或補(bǔ)助地方的支出）。

15.預(yù)算外資金具有（財(cái)政性、專用性、分散性）的特點(diǎn)。

三、推斷I.財(cái)政法的體系可以解構(gòu)為財(cái)政基本法、財(cái)政預(yù)算法、財(cái)政支出法和財(cái)政收入法四個(gè)層次。X

2.作為我國(guó)財(cái)政法的淵源的國(guó)際條約主要是國(guó)際稅收協(xié)定。V

3.財(cái)政法是經(jīng)濟(jì)法和行政法交叉綜合的產(chǎn)物。V

4.我國(guó)目前實(shí)行獨(dú)立的國(guó)庫(kù)制。X

5.軍事選購(gòu)和涉及國(guó)家平安隱私的選購(gòu)不適用我國(guó)的《政府選購(gòu)法》。V

6.供應(yīng)商對(duì)政府選購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)有疑問(wèn)的，可以向同級(jí)政府財(cái)政部門提出詢問(wèn)。X

7,收費(fèi)具有有償性和敏捷性的特征，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。X

8.各部門和各單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中心、省兩級(jí)審批制度。V

9.國(guó)債的債權(quán)人一般只能是國(guó)家。X

10.國(guó)家債券和國(guó)家借款都是國(guó)家內(nèi)債的主要形式。X

11.國(guó)債利率的確定主要參照金融市場(chǎng)利率水平、政府信用狀況和社會(huì)資金供應(yīng)量三種因素。V

12.預(yù)算的功能首先是反映政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。X

13.提出方案權(quán)是各行政機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)。X

14.在預(yù)算執(zhí)行中，因上級(jí)政府返還或者賜予補(bǔ)助而引起的預(yù)算收支改變，不屬于預(yù)算調(diào)整。V

15.縣級(jí)以上各級(jí)政府決算經(jīng)本級(jí)人民代表高校常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)向本

級(jí)各部門批復(fù)決算。X

四、簡(jiǎn)答題L簡(jiǎn)述對(duì)財(cái)政概念的理解

答：（1）財(cái)政可以指一種行為，即國(guó)家為了滿足公共須要而須要而參加國(guó)民收入安排的活動(dòng)，包括財(cái)政收入、財(cái)

政管理和財(cái)政支出等。

（2）財(cái)政要以指一種制度，即財(cái)政活動(dòng)據(jù)以運(yùn)行的機(jī)構(gòu)和規(guī)則體系。它既可能是法律規(guī)定的顯性制度，也可能是財(cái)政活

動(dòng)中自發(fā)形成的、有待法確認(rèn)的隱性制度。

（3）最終，財(cái)政還可以指一種社會(huì)關(guān)系，它即可能是指從過(guò)程來(lái)看的國(guó)家機(jī)關(guān)之間以及它們與財(cái)政行相對(duì)人之間，在財(cái)

政活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的相互制約的或管理性質(zhì)的社會(huì)關(guān)系，即財(cái)政關(guān)系，也可能是指從財(cái)政安排結(jié)果來(lái)看的各種主體之間

的經(jīng)濟(jì)利益安排關(guān)系，即財(cái)政經(jīng)濟(jì)關(guān)系，還可能兩者兼有。

2.簡(jiǎn)述國(guó)庫(kù)集中支付制度的概念及意義，

答：國(guó)庫(kù)集中支付制度其實(shí)質(zhì)就是將政府全部財(cái)政性資金集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)的賬戶，全部財(cái)政支出

均通過(guò)過(guò)這一賬戶進(jìn)行撥付，以進(jìn)一步增加財(cái)政資金支出的透亮度，提高財(cái)政資金的運(yùn)用效益。

意義：（I）它有利于庫(kù)款統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金運(yùn)用效益；

（2）它有助于強(qiáng)化財(cái)政執(zhí)行，有次地防止單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金；

（3）它有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗。

3.簡(jiǎn)述在法學(xué)上稅費(fèi)的區(qū)分。

答：（一）就理論框架而言，稅費(fèi)的區(qū)分表現(xiàn)在（1）公共產(chǎn)品理論視角下，稅基于純公共產(chǎn)品而產(chǎn)生，費(fèi)基于準(zhǔn)公共產(chǎn)

品而出現(xiàn)；（2）在公民社會(huì)理論視角下，稅的征收以強(qiáng)制性和無(wú)償性為原則，費(fèi)收取以公民意思自治和對(duì)待交易法則為

基礎(chǔ)；（3）在債模型的視角下，稅之債和詳細(xì)的費(fèi)之債之間，在產(chǎn)生和性質(zhì)、構(gòu)成和內(nèi)容、效力和實(shí)現(xiàn)等廣闊也存在諸

多的不同。（二）就實(shí)踐樣態(tài)而言，稅費(fèi)區(qū)分主要有（1）從外在表征上看，稅與不同類型的費(fèi)在產(chǎn)生前提、強(qiáng)制性、

征收方式和款項(xiàng)用途上存在諸多不同，而這是由稅與費(fèi)在財(cái)政收入上地信凹凸的基本屬性確定的；（2）從內(nèi)在取向上

看，稅的征收體現(xiàn)為量能負(fù)擔(dān)原則，費(fèi)的收取體現(xiàn)受益付費(fèi)原則，而這又是由稅之注意縱向公允與費(fèi)之強(qiáng)調(diào)橫向公允的

內(nèi)在本質(zhì)所確定的；（3）從現(xiàn)代社會(huì)稅費(fèi)功能延展上看，稅發(fā)展出目的稅和誘導(dǎo)稅，費(fèi)的內(nèi)容中出現(xiàn)了政府性基金，稅

費(fèi)界限起先變得模糊，但依舊是還能基本厘清。（H）就法律方面而言，在立法理念上，稅的規(guī)制奉稅收法定主義為圭

臬，費(fèi)的規(guī)制以費(fèi)用理性主義為基礎(chǔ)；立法層次上，稅應(yīng)當(dāng)人憲并遵循法律保留原則，費(fèi)則是在行政法層面，即在基本

領(lǐng)項(xiàng)法律保留前提下政府可裁量決策。

4.簡(jiǎn)述彩票的概念和特征。

答：彩票是政府或政府批準(zhǔn)的發(fā)行機(jī)關(guān)為了某種特殊籌資目的發(fā)行的，印有號(hào)碼、圖形或文字并廟宇規(guī)則由公眾

自愿購(gòu)買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公允方式確定中彩范圍，不還本不計(jì)息的有價(jià)證券。特征：（1）彩票由政府統(tǒng)一支配實(shí)施

監(jiān)管。（2）彩票是政府籌措公交資金的渠道。（3）彩票是以抽簽給獎(jiǎng)方式籌措資金的融資手段。（3）彩票存在著風(fēng)險(xiǎn)

與收益相伴生的機(jī)會(huì)嬉戲性。

5.簡(jiǎn)述復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。答：復(fù)工預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是：（1）結(jié)構(gòu)清楚，它將政府財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性持劃分得明確詳細(xì)，一

股分為常常性預(yù)算和資本性預(yù)算，了將現(xiàn)有財(cái)政收入和支出列在一起進(jìn)行平衡的傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)。（2）便于分類管理和限制。

由于常常性預(yù)算和資本性預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，既便于對(duì)各類財(cái)政收支進(jìn)行管理和限制，也便于分析財(cái)政赤字產(chǎn)生的真實(shí)緣由，

有利于限制常常性收支的不合理增長(zhǎng)和對(duì)資本性支出進(jìn)行成本一效益分析。（3）預(yù)算功能擴(kuò)大。政府可以利用資本預(yù)算

具有較大的伸縮性和敏捷性的特點(diǎn)來(lái)擴(kuò)大收入或增減支出，起到調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。

《財(cái)稅法規(guī)專題》作業(yè)2（第七、八章）

一、單選題

1.按（D征稅對(duì)象）分類，是我國(guó)目前稅收分類的最基本方法。

2.一個(gè)稅種區(qū)分于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)記是（C征稅對(duì)象）。

3.體現(xiàn)一個(gè)稅種的深度，作為稅收制度的中心環(huán)節(jié)的是（D稅率）。

4.一個(gè)征稅對(duì)象民時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率和稅率形式是（C超額累進(jìn)稅率）。

5.某個(gè)人所得稅采納20%的比例稅率征稅，并規(guī)定有800元的免征額。某納稅人在納稅期內(nèi)取得收入額為10000元，

則其應(yīng)納稅額為（Q840元）。

6.我國(guó)目前下列稅中屬于價(jià)外稅的是（A增值稅）。

7.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B180萬(wàn)元）以下的應(yīng)是小規(guī)模納稅人。

8.單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算憎值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（C將購(gòu)買的貨物用于

對(duì)外投資）。

9.消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)是（A允許將購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅款一次全部扣除）。

10.依據(jù)規(guī)定可以免征增值稅的是（C銷售向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)）。

11.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向（B銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申報(bào)繳納增值稅。

12.下列經(jīng)營(yíng)中屬于消費(fèi)稅人的是（A卷煙廠）。

13.托付加工應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，受托方于（D托付方提貨）時(shí)代收代繳稅款。

14.下列各項(xiàng)中，適用從量定額方法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（D汽油）。

15.某汽車制造廠為贊助一次汽車?yán)?，無(wú)償贈(zèng)送競(jìng)賽主辦單位5輛越野車，每輛車實(shí)際銷售價(jià)格為14.04萬(wàn)元，

該價(jià)格為增值稅計(jì)稅合并定價(jià)，該廠贊助的5輛越野車應(yīng)納增值稅中稅額（C1O.2）萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（C3）萬(wàn)

元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

16.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅的是（C房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù)）。

17.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條件中規(guī)定的（A“郵電通信業(yè)”科目中的郵政）的征稅范圍。

18.營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久運(yùn)用權(quán)，以及單位將不國(guó)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，（A視同銷

售不動(dòng)產(chǎn)）。

19.下列項(xiàng)目中視為供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為是（D餐飲業(yè)的混合銷售行為）。

20.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅范圍的有（B醫(yī)院供應(yīng)的美容服務(wù)）。

二、多選題

1.稅率的基本形式包括（比例稅率、固定稅率、累進(jìn)稅率）。

2.稅收之債的殲滅包括（稅收之債的履行、稅收之債的免除、稅收之債的抵銷）。

3.納稅人的憲法性權(quán)利包括（財(cái)產(chǎn)權(quán)、同等權(quán)、生存權(quán)、結(jié)社權(quán)、選舉權(quán)與被選舉權(quán)）。

4.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅一般納稅人的有（非企業(yè)性單位、不常常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)、個(gè)人、全部銷售免

稅貨物的企業(yè)）。

5.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是（某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物、某建筑公司為承建的工

程既供應(yīng)全部建筑材料又擔(dān)當(dāng)建筑、安裝業(yè)務(wù)、某電視機(jī)廠既生產(chǎn)彩電，又用自己的運(yùn)輸工具運(yùn)輸銷售）。

6.在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅的是（手續(xù)費(fèi)、集資費(fèi)、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、包裝費(fèi)、

優(yōu)質(zhì)費(fèi)）。

7.依據(jù)世界各國(guó)的增值稅制度對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同，將增值稅分為（消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅）。

8,下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有（實(shí)行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天、實(shí)行賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的

收款日期的當(dāng)天、發(fā)生視同銷售貨物行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送當(dāng)天）。

9.增值稅的納稅期限為（1日、3日、5日、10日、15日或I個(gè)月）。

10.消費(fèi)稅是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)（生產(chǎn)、進(jìn)口、托付加工）的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

IL下列物品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（煙酒、鞭炮，焰火、汽油和柴油）。

12.下列項(xiàng)目中，依據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒供應(yīng)應(yīng)上級(jí)主管部門運(yùn)用、汽

車輪胎廠以自產(chǎn)汽車輪胎用于對(duì)外供應(yīng)汽車修理勞務(wù)、摩托車廠將自制的摩托車贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂诌\(yùn)用）。

13.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的是（單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票人為扣繳義務(wù)人、托付金融

機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)

人、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，以受讓者為扣繳義務(wù)人）。

14.營(yíng)業(yè)稅文化體育業(yè)征收范圍包括（表演、體育競(jìng)賽、為體育競(jìng)賽供應(yīng)場(chǎng)地）。

15.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用3%稅率的有（鐵路運(yùn)輸、對(duì)建筑物進(jìn)行修飾、報(bào)刊發(fā)行）。

三、推斷題1.國(guó)家的某一財(cái)政收入只具備強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性其中一個(gè)特征，就可稱其為稅收。X

2.干脆稅是由納稅人干脆負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等。X

3.所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。X

4.增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算的，對(duì)

其非意圖勞務(wù)一并征收增值稅。V

5.增值稅小規(guī)模納稅人一律按6%的稅率計(jì)征增值稅中.X

6.增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)都是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。X

7.增值稅納稅人實(shí)行還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。V

8.任何企業(yè)只要將貨物出口，就可以辦理出口退稅。X

9.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)人是受托方。X

10.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。V

《財(cái)稅法規(guī)專題》作業(yè)3（第九、十二章）

一、單選題1.所得稅于1799年創(chuàng)始于（D英國(guó)），以后漸漸形成一永久性的稅種。

2.世界各國(guó)稅收管轄權(quán)沖突的干脆結(jié)果是（C國(guó)際重復(fù)征稅）。

3.在中國(guó)境內(nèi)有居處，或者無(wú)依據(jù)而在境內(nèi)居住滿（A1年）的個(gè)人，是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人。

4.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居處，但在中國(guó)居?。˙一年以上一年以下）的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。

5.股息、利息、紅利所得，以（B每次收入額）為應(yīng)納稅所得額。

6.國(guó)家須要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（DI5%）。

7.依據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中為不征稅收入的是（C財(cái)政撥款收入）。

8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（B12%）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得

列支。

9.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是（A年度后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行）。

10.經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)和發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并獨(dú)立核算的單位，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

（B30）日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

IL被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)當(dāng)于被吊銷之日起（B15）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

12.納稅人騙取出口退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（A1倍以上5倍以下）的周款。

13.山東省濰坊市濰城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局東關(guān)稅務(wù)所以自己名義對(duì)該區(qū)某公司作出了取消其增值稅一般納稅人資格的

稅務(wù)處理確定，該公司不服，欲提起行政匏議，應(yīng)向（C濰城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局）提出申請(qǐng)。

14.申請(qǐng)人可以在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為之日起（A60日）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

15.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（D5D內(nèi)進(jìn)行審查。

二、多選

1.我國(guó)個(gè)人所得稅中符合每次收入不超過(guò)4000元，減除800元；4000元以上的，減除20%費(fèi)用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

的所得有（勞務(wù)酬勞所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得）。

2.下列所得中免征個(gè)人所得稅的是（國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)，私營(yíng)企業(yè)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、股份制企業(yè)、外

國(guó)企業(yè)）。

4.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（城市維護(hù)建設(shè)稅、教化費(fèi)附加、消賽稅、

土地增值稅

5.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，禁止扣除的項(xiàng)目包括（稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出）。

6.我國(guó)企業(yè)所得稅法中特殊納稅調(diào)整的規(guī)定主要包括（轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則、擬制安排利潤(rùn)規(guī)則、資本弱化規(guī)則、一般

反避稅規(guī)則、加計(jì)利息規(guī)則）。

7.我國(guó)的稅款征收方式主要有（查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、托付征收）。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)主要包括（查帳權(quán)、實(shí)地檢查權(quán)、資料取得權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、查證權(quán)）。

9.納稅人有下列（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、未按規(guī)定設(shè)置、保管會(huì)計(jì)資料、未按規(guī)定將

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者處理方法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查）。

10.我國(guó)刑法規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的應(yīng)處以（3年以上7年以下有期

徒刑、偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金）。

三、推斷

L在中國(guó)境內(nèi)無(wú)依據(jù)，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

依法繳納個(gè)人所得稅。J

2.偶然所得扣除800元的費(fèi)用后，按應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)征個(gè)人所得稅。X

3.納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，己在境外繳納個(gè)人所得稅的只要有寒冬憑證的，坎可在其應(yīng)納稅額中扣除。

X

4.個(gè)體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款，