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文檔簡介

流動資金估算法流動資金估算方法流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標估算法。

分項詳細估算法

（1）分項詳細估算法流動資金的顯著特點是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。乎略預(yù)付帳款、預(yù)收帳款的影響，總結(jié)計算步驟與公式如下：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

（2-7）流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付帳款（2-8）分項詳細估算法應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本／應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料=年外購原材料總成本／按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料=年外購燃料／按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料、動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)／在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)分項詳細估算法產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本－年營業(yè)費用）／產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）／現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用－工資及福利費－折舊費－維簡費－攤銷費－修理費)流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收帳款

應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料、動力和其他材料費用／應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次擴大指標估算法

擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率，將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)由銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資等。

年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

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