會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案近年合集

PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages會計師考試_中級_經(jīng)濟法_真題及答案近年合集1.2015會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案2.2016會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案3.2017會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案4.2018會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案5.2019會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案6.2020會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案7.2021會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案8.2022-1會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案9.2022-2會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案2015會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案[單選題]1.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是()。A)可以解除合同，并退還保險費B)可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任C)可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D)不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費答案:C解析:投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值[單選題]2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。A)分配給投資者B)增值稅免稅項目C)簡易計稅方法計稅項目D)個人消費答案:A解析:(1)選項BCD：增值稅一般納稅人將購進的貨物用于增值稅免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。(2)選項A：增值稅一般納稅人將購進的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為，準(zhǔn)予抵扣進項稅額[單選題]3.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權(quán)利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A)張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某B)張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某C)張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某D)張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某答案:A解析:(1)公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害?股東利益?的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟;(2)本題如損害?公司利益?的，張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某[單選題]4.下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A)持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯B)票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C)出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造D)票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任答案:C解析:(1)選項A：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進行抗辯;(2)選項BD：票據(jù)偽造的，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。偽造人沒有以自己的名義?在票據(jù)上?簽章，因此不承擔(dān)?票據(jù)責(zé)任?。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)?民事責(zé)任?;構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)?刑事責(zé)任?;(3)選項C：票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進行出票;后者是指假冒他人名義進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等[單選題]5.吳某與考上重點中學(xué)的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是()。A)合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與B)合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人C)合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D)合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認(rèn)答案:C解析:12歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)[單選題]6.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為()。A)1年B)30日C)2年D)3個月答案:B解析:保險人的合同解除權(quán)，自保險人?知道有解除事由?之日起，超過30日不行使而消滅。?自合同成立之日起?超過2年的(一直不知道)，保險人不得解除合同，發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任[單選題]7.陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付款，如欲購買請在3日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是()。A)李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立B)李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立C)李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立D)李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立答案:B解析:(1)受要約人對要約的內(nèi)容作出?實質(zhì)性變更?的，視為?新要約?。本題中，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對原要約內(nèi)容作了實質(zhì)性變更，李某的第一次回復(fù)屬于?新要約?;(2)受要約人對要約的內(nèi)容作出?實質(zhì)性變更?的，?原要約失效?。本題中，8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，屬于?新要約?，而非對原要約的承諾，原要約已經(jīng)失效;(3)選項承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，陳某未表示反對不產(chǎn)生承諾的效力，合同不成立[單選題]8.甲廣告公司(下稱甲公司)為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A)37.6B)33.6C)10.98D)23.7答案:C解析:(1)廣告制作費和廣告發(fā)布費均適用6%的增值稅稅率(P338)。(2)甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬元)[單選題]9.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨，由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定的是()。A)甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因為雙方都沒有過錯B)甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時間提貨C)乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移D)乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物仍在其控制之下答案:B解析:因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的(買受方違約)，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。本題中，由于甲公司疏忽，未按約定時間提貨，導(dǎo)致貨物沒有按期交付，甲公司自5月6日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，甲公司承擔(dān)貨物損失責(zé)任[單選題]10.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A)合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意B)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人C)合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)D)合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意答案:A解析:(1)選項ACD：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額;(2)選項B：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人[單選題]11.2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是()。A)保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值B)保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任C)保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值D)保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險費答案:B解析:以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。本題中，2017年向某的兒子自殺時已經(jīng)超過了2年，故保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任[單選題]12.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是()。A)30%B)10%C)5%D)20%答案:B解析:履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%[單選題]13.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A)王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B)王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任C)王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D)王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任答案:A解析:特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任[單選題]14.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A)2.5B)5C)6.25D)3.75答案:A解析:(1)凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(2)自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50%×20%=2.5(萬元)。[單選題]15.王某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)(下稱甲企業(yè))，委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買30萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A)合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款B)合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20元貨款C)合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款D)合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付30萬元貨款答案:C解析:個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬元貨款[單選題]16.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))，后趙某因個人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元，下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A)張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償B)張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C)張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)D)張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利答案:C解析:(1)選項AB：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的?收益?用于清償;債權(quán)人也可以依法?請求人民法院強制執(zhí)行?該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償;(2)選項CD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)?抵銷?其對合伙企業(yè)的債務(wù);也不得?代位?行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利[單選題]17.李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是()。A)王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息B)王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息C)王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D)王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息答案:D解析:(1)選項AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持;(2)選項BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持[單選題]18.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是()。A)權(quán)利人提起訴訟B)發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請求權(quán)C)權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求D)義務(wù)人同意履行義務(wù)答案:B解析:選項ACD：屬于訴訟時效中斷的法定事由[單選題]19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。A)交通運輸服務(wù)B)不動產(chǎn)租賃服務(wù)C)建筑服務(wù)D)信息技術(shù)服務(wù)答案:D解析:選項ABC：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%[單選題]20.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是()。A)商品指出B)公益性資本支出C)工資福利支出D)服務(wù)支出答案:B解析:舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于?公益性資本支出?，不得用于經(jīng)常性支出[單選題]21.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是()。A)乙地的江邊B)由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C)由王某選擇甲地或者乙地的江邊D)甲地的江邊答案:A解析:履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行;其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標(biāo)的物，在履行義務(wù)一方(王某)所在地(乙地)履行[單選題]22.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是()。A)收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約B)收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司C)收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約D)收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約答案:C解析:(1)選項AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，?并?通知被收購公司(而非只需通知)。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外;(2)選項CD：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約[單選題]23.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是()。A)王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場共同負(fù)擔(dān)B)王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費，因為雙方對此未作約定C)王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其使用跑步機造成磨損D)王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美鸢?B解析:試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持[單選題]24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。A)將購進的貨物作為投資提供給其他單位B)將購進的貨物用于集體福利C)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D)將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案:B解析:(1)選項B：納稅人將?外購?的貨物用于?集體福利或者個人消費?時，不視同銷售貨物。(2)選項ACD：納稅人將?外購或自產(chǎn)?的貨物用于?投資、分配、無償贈送?的，視同銷售貨物[單選題]25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定機構(gòu)是()。A)同級財政部門B)同級人民政府C)上級人民政府D)上級財政部門答案:A解析:(1)?事業(yè)單位與非國有單位或者個人?之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報?同級財政部門?批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理;(2)?事業(yè)單位與其他國有單位?之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民政府處理[單選題]26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A)為投資者支付的商業(yè)保險費B)向投資者支付的股息C)合理的勞動保護支出D)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金答案:C解析:(1)選項A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除(P369);(3)選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除(P366);(4)選項D：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除[單選題]27.下列關(guān)于商業(yè)銀行分支機構(gòu)的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的是()。A)分支機構(gòu)經(jīng)地方政府批準(zhǔn)即可設(shè)立B)分支機構(gòu)具有法人資格C)在中國境內(nèi)應(yīng)當(dāng)按行政區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)D)商業(yè)銀行撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%答案:D解析:(1)選項A：商業(yè)銀行設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn);(2)選項B：商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān);(3)選項C：商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立;(4)選項D：商業(yè)銀行撥付給各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%[單選題]28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A)2400B)3600C)2800D)3200答案:D解析:(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅(P315);(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅(P315);(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(萬元)[單選題]29.甲公司為宣傳開發(fā)的游戲，在某游戲平臺網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到玩家抵制，即將下線，下列關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當(dāng)競爭法律制度規(guī)定的是()。A)甲公司的行為構(gòu)成仿冒B)甲公司的行為構(gòu)成抵毀商譽C)甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述D)甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密答案:B解析:詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為[單選題]30.甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為()萬元。A)45B)70C)42.5D)30答案:A解析:境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應(yīng)補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)[多選題]31.下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。A)公司章程對股東沒有約束力B)制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序C)公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項D)公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章答案:BCD解析:選項A：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力[多選題]32.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括()。A)出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的B)第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的C)租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的D)出租人將租賃房屋出售給其侄子的答案:AC解析:具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：(1)房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的(選項C正確);(2)出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的(選項D錯誤);(3)出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的(選項A正確);(4)第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的(選項B錯誤)[多選題]33.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有()。A)丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)B)王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某C)丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品D)乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品答案:ABD解析:(1)選項A：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)(P472);(2)選項B：王某從專利權(quán)人手中購買的是?合法產(chǎn)品?，事后銷售不構(gòu)成侵權(quán)(P472);(3)選項C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)(P472);(4)選項D：非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)[多選題]34.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有()。A)保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效B)保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利C)保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)D)被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金答案:ABD解析:選項C：保險人應(yīng)以?自己的名義?行使保險代位求償權(quán)[多選題]35.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標(biāo)注冊的有()。A)丙公司擬使用中央國家機關(guān)的名稱申請商標(biāo)注冊B)甲公司擬使用?紅十字?標(biāo)志申請商標(biāo)注冊C)乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標(biāo)注冊D)丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標(biāo)注冊答案:ABCD解析:(1)選項A：同中央國家機關(guān)的名稱相同的，不得申請商標(biāo)注冊;(2)選項B：同?紅十字?的標(biāo)志相同的，不得申請商標(biāo)注冊;(3)選項C：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標(biāo)注冊。但該標(biāo)志?經(jīng)過使用?取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊;(4)選項D：同中華人民共和國的國徽圖案相同的，不得申請商標(biāo)注冊[多選題]36.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有()。A)當(dāng)事人對已經(jīng)生效的判決，認(rèn)為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審B)上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審C)各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定D)較高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審答案:ABCD解析:(1)選項A：當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，認(rèn)為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審;(2)選項BD：較高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審;(3)選項C：各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定[多選題]37.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有()。A)可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法B)可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票C)可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣D)可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使轉(zhuǎn)換權(quán)答案:ABC解析:選項D：當(dāng)條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看當(dāng)事人自己[多選題]38.據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有()。A)匯票上未記載付款日期的B)匯票被拒絕付款的C)匯票被拒絕承兌的D)匯票超過付款提示期限的答案:BCD解析:(1)禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌(選項C正確);②匯票已經(jīng)被拒絕付款(選項B正確);③超過付款提示期限(選項D正確)(P211);(2)未記載付款日期的，視為見票即付(選項A錯誤)[多選題]39.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，該特定原因包括()。A)倉儲物本身的性質(zhì)B)倉庫設(shè)施發(fā)生故障C)倉儲物包裝不符合約定D)倉儲物超過有效儲存期答案:ACD解析:(1)選項ACD;儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任;(2)選項B：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔(dān)賠償責(zé)任[多選題]40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。A)向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)B)向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)C)在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)D)納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)答案:BC解析:零稅率的服務(wù)主要包括：(1)國際運輸服務(wù)(選項C);(2)航天運輸服務(wù);(3)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù);(選項B)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓[多選題]41.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有()。A)出票日期B)收款人名稱C)票據(jù)金額D)付款人名稱答案:BC解析:選項AD：屬于支票出票時絕對應(yīng)記載事項并且不得授權(quán)補記[多選題]42.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有()。A)公司注冊資本減少的決定B)公司涉嫌違法受到刑事處罰C)公司分配股利的計劃D)公司變更會計政策答案:ABD解析:選項C：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件[多選題]43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有()。A)國有獨資公司B)股份有限公司C)合伙企業(yè)D)高等院校答案:ABD解析:企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)[多選題]44.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。A)有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B)有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C)新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任D)新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任答案:AC解析:(1)選項AB：有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任;(2)選項CD：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其?認(rèn)繳的出資額?(而非實繳)為限承擔(dān)責(zé)任[多選題]45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有()。A)廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入B)商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認(rèn)收入C)為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收入D)長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入答案:ACD解析:選項B：對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入[判斷題]46.普通合伙企業(yè)入伙的合伙人，可以通過入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔(dān)較少的責(zé)任。()答案:對解析:普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙協(xié)議另有約定的，從其約定[判斷題]47.張某向楊某借款3萬元到期未還，雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費4.5萬元，楊某有權(quán)主張在3萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1.5萬元醫(yī)療費。()答案:錯解析:因故意實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷。[判斷題]48.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物，后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。()答案:錯解析:當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。經(jīng)丙公司同意，是乙、丙之間達成的協(xié)議，乙承擔(dān)完責(zé)任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個合同，乙、丙之間是另一個合同[判斷題]49.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。答案:錯解析:股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司?資本公積金?。[判斷題]50.財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。()答案:錯解析:保險金額不得超過保險標(biāo)的的實際價值。[判斷題]51.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。()答案:錯解析:所附的條件可能成就，也可能不成就;所附期限必然會到來。萬一李某打一輩子?光棍兒?，陳某的房屋就送不出去了--結(jié)婚屬于條件[判斷題]52.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。()答案:對解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天[判斷題]53.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。()答案:對解析:個人獨資企業(yè)的解散和清算[判斷題]54.甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品時，明示給予對方2%的折扣，雙方均將該折扣如實入賬，該行為構(gòu)成商業(yè)賄賂答案:錯解析:是否存在?賬外暗中?，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標(biāo)準(zhǔn)。甲、乙公司均已將該折扣?如實入賬?，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競爭行為[判斷題]55.甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。()答案:對解析:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。[問答題]56.2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24%，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的保證合同，借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。2016年10月10日，梁某請求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。2016年12月1日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2016年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。2017年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯。(1)自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷;(2)自2016年1月1日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1年法定期間，梁某無權(quán)請求撤銷。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定?；卮鹣铝袉栴}：(1)甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否合法?簡要說明理由。(2)鄭某抗辯理由(1)是否成立?簡要說明理由。(3)鄭某抗辯理由(2)是否成立?簡要說明理由。答案:(1)甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。本題中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義與梁某簽訂的保證合同無效，所以甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法(2)鄭某抗辯理由(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，(不論第三人善意還是惡意)債權(quán)人均可依法請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為(3)鄭某抗辯理由(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人?知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起?(而非行為發(fā)生之日起)1年內(nèi)行使。在本題中，2016年12月1日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時方構(gòu)成?知道?撤銷事由，截止到2017年1月20日尚未超過1年的撤銷權(quán)行使期間解析:[問答題]57.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項：(1)1月，將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。(2)5月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。(3)7月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)。計算事項(1)中甲公司的銷項稅額。2.計算事項(2)中甲公司的銷項稅額。3.計算事項(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。答案:1.事項(1)中甲公司的銷項稅額=1332÷(1+11%)×11%=132(萬元)。2.事項(2)中甲公司的銷項稅額=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17(萬元)。3.事項(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=30×17%+3×11%=5.43(萬元)。解析:(1)銷售不動產(chǎn)適用11%的增值稅稅率。(P338)(2)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。(P302)(3)購進的化妝品和購進的運輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進項稅額，交通運輸服務(wù)適用11%的增值稅稅率。(P338)[問答題]58.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：(1)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元;(2)依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)。計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。3.甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由答案:1.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(P364)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=2000×15%=300(萬元)，小于實際發(fā)生額400萬元，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。(P384)3.甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。(P362)本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財政，所以應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。解析:[問答題]59.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司(下稱丁公司)。丁公司章程規(guī)定，(1)公司注冊資本500萬元。(2)甲公司以房屋作價120萬元出資，乙公司以機器設(shè)備作價100萬元出資;陳某以貨幣100萬元出資;丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資。2015年12月前繳足。(3)公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事。(4)股東按照1:1:1:1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)，丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議。丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。(2)乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕;要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。(2)丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法?(3)丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法?說明理由。(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元是否合法?說明理由。(5)對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔(dān)什么民事責(zé)任?答案:(1)丙公司以特許經(jīng)營權(quán)作價出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資(2)丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事、1～2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會(3)丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表(全體)2/3以上表決權(quán)的股東通過。本題中，股東按照1:1:1:1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2/3，故作出解散公司的決議合法(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元，故甲公司有權(quán)拒絕補足房屋貶值部分(5)①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任解析:2016會計師考試中級經(jīng)濟法真題及答案[單選題]1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是()。A)收養(yǎng)協(xié)議糾紛B)贈與合同糾紛C)物權(quán)變動糾紛D)商標(biāo)權(quán)糾紛答案:A解析:[單選題]2.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是()。A)當(dāng)事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B)訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制C)當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持D)當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判答案:D解析:當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應(yīng)對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判[單選題]3.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是()。A)權(quán)利人提起訴訟B)發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請求權(quán)C)義務(wù)人同意履行義務(wù)D)權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求答案:B解析:選項ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由;(2)選項B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由[單選題]4.某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A)發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%B)董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C)董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股D)總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%答案:B解析:(1)選項A：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(2)選項BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會秘書)在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;但上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%的比例限制;(3)選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份[單選題]5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是()。A)該銀行的董事長B)該銀行董事長的配偶C)該銀行董事長投資的甲公司D)該銀行董事長的同學(xué)答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。這里的?關(guān)系人?是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織[單選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。A)某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B)某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C)某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D)某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得答案:B解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金，并不是來源于我國的所得，因此不需要在我國繳納企業(yè)所得稅[單選題]7.某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A)8.1B)6.9C)10.8D)7.05答案:A解析:交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)[單選題]8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)商店向一般納稅人出售辦公用品B)書店向個人銷售圖書C)律師事務(wù)所免費為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)D)航空公司向旅客提供有償運輸服務(wù)答案:A解析:(1)向消費者個人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此BD不選;(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，因此C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票[單選題]9.2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險費。下列關(guān)于保險公司是否承擔(dān)支付保險金責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是()。A)保險公司應(yīng)承擔(dān)支付保險金的責(zé)任B)保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值C)保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值D)保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險費答案:C解析:因?被保險人?故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值[單選題]10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是()。A)張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B)王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C)李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D)趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年答案:A解析:(1)選項B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2)選項C：個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模坏脫?dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)選項D：因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員[單選題]11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A)企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng))企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費答案:A解析:企業(yè)所得稅前禁止扣除項目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)除國家規(guī)定的公益性捐贈支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除;(6)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息;(9)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除[單選題]12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A)2.5B)12.5C)8.75D)11.6答案:C解析:應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75(萬元)[單選題]13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是()。A)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時有不當(dāng)行為B)合伙人個人喪失償債能力C)合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失D)合伙人未履行出資義務(wù)答案:B解析:(1)選項ACD：屬于除名退伙的情形;(2)選項B：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②個人喪失償債能力;③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。選項B屬于第②種情形，當(dāng)然退伙[單選題]14.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是A)修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張B)陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C)修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D)修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)答案:D解析:同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償[單選題]15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()萬元。A)4.8B)8.8C)10.4D)13.6答案:A解析:餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)[單選題]16.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為()萬元。A)1.7B)1.3C)1.1D)0.6答案:A解析:將機器設(shè)備出租屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷項稅額=10×17%=1.7(萬元)[單選題]17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項稅額為()萬元。A)14.8B)15.8C)19.8D)30.6答案:B解析:基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)[單選題]18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是()。A)付款人名稱B)收款人名稱C)付款地D)出票地答案:B解析:票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效[單選題]19.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是()。A)甲公司B)張某C)張某組建的團隊D)張某及張某組建的團隊答案:A解析:職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計人訂有合同，對申請專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬于職務(wù)發(fā)明，且對于申請發(fā)明的權(quán)利以及專利權(quán)的歸屬未作約定，因此，申請專利的權(quán)利屬于甲公司[單選題]20.對申請注冊的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是()。A)15日B)30日C)3個月D)9個月答案:D解析:對申請注冊的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起?9個月內(nèi)?審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告[單選題]21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。A)建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙B)客運公司為本公司員工提供班車服務(wù)C)運輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費運輸救災(zāi)物資的服務(wù)D)母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)答案:D解析:納稅人提供的非經(jīng)營活動不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營活動包括：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù);單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項ABC不選[單選題]22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易辦法計征增值稅的是()。A)地鐵公司提供的公共交通運輸服務(wù)B)快遞公司提供的收派服務(wù)C)搬家公司提供的搬運服務(wù)D)廣告公司提供的廣告制作服務(wù)答案:D解析:增值稅一般納稅人提供營改增服務(wù)中公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡易計稅方法，不涉及廣告制作服務(wù)[單選題]23.甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為()萬元。A)8B)2.4C)0.8D)0.6答案:B解析:該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)[單選題]24.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。A)外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B)通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C)通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D)通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)答案:A解析:外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)[單選題]25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是()。A)該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B)該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達甲公司C)該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作D)該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限答案:D解析:要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷要約[單選題]26.下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()A)國有獨資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B)國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C)經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D)國有獨資公司監(jiān)事會主席由董事會成員選舉產(chǎn)生答案:C解析:[單選題]27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整的情形是()A)需要增加預(yù)算總支出的B)需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C)需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的D)地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的答案:D解析:[單選題]28.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是()A)經(jīng)營者存在壟斷高價B)經(jīng)營者存在搭售行為C)一個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達到1/2D)三個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達到2/3答案:C解析:[單選題]29.2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱甲銀行)資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機構(gòu)的運營資金額較高為()萬元。A)2400B)3000C)3600D)4200答案:C解析:[單選題]30.趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))，合伙期限為5年，甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)合伙債務(wù)，后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，合伙人對于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭議，下列關(guān)于孫某對于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()A)孫某不承擔(dān)責(zé)任B)孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任C)孫某承擔(dān)補充責(zé)任D)孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任答案:B解析:[多選題]31.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對下列債券請求權(quán)提出訴訟時效抗辯，人民法院不予支持的有()。A)支付存款本息請求權(quán)B)兌付國債本息請求權(quán)C)兌付金融債券本息請求權(quán)D)基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)答案:ABCD解析:[多選題]32.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所儀下列事項中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有()。A)增加公司注冊資本B)修改公司章程C)發(fā)行公司債券D)與其他公司合并答案:ABD解析:[多選題]33.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列具有排除、限制競爭效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有()A)某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價格B)某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價格銷售C)某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達成協(xié)議，將期刊下載價格固定為每篇5元D)某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價格答案:ABD解析:[多選題]34.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有()A)支票B)土地承包經(jīng)營權(quán)C)可以轉(zhuǎn)讓的基金份額D)應(yīng)收賬款答案:ACD解析:[多選題]35.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般公共預(yù)算收入的有()A)行政事業(yè)性收費收入B)稅收收入C)轉(zhuǎn)移性收入D)國有資源(資產(chǎn))有償使用收入答案:ABCD解析:[多選題]36.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有()A)有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個普通合伙人B)有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明?有限合伙?字樣C)有限合伙人可以以勞務(wù)出資D)國有企業(yè)可以成為有限合伙人答案:ABD解析:[多選題]37.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有()A)發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購B)非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行C)每次發(fā)行對象不得超過200人D)非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓答案:BC解析:[多選題]38.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有()A)公司對財務(wù)會計報告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者B)公司最近3年連續(xù)虧損C)公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%D)公司董事長辭職答案:AB解析:[多選題]39.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有()A)接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B)減少公司注冊資本C)將股份獎勵給本公司職工D)與持有本公司股份的其他公司合并答案:BCD解析:[多選題]40.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有()A)抵銷可以附條件或者附期限B)故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C)雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D)雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同答案:BCD解析:[多選題]41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有()。A)來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B)來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C)來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D)來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得答案:ABC解析:[多選題]42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有()。A)營業(yè)外收入B)財政撥款C)國債利息收入D)依法收取并納入財政管理的政府性基金答案:BD解析:企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金[多選題]43.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除的有()。A)購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額B)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用C)安置殘疾人員所支付的工資D)贊助支出答案:BC解析:選項BC：?三新?研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除[多選題]44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有()。A)餐飲服務(wù)B)貸款服務(wù)C)建筑服務(wù)D)娛樂服務(wù)答案:ABD解析:一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣[多選題]45.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有()。A)票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人B)票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒C)票據(jù)背書不連續(xù)D)票據(jù)上未記載出票地答案:ABC解析:ABC均屬于對物抗辯的情形[判斷題]46.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所在地確定。()答案:錯解析:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地[判斷題]47.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費用在計算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。()答案:對解析:[判斷題]48.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。()答案:錯解析:當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起?6個月內(nèi)?，向仲裁委員會所在地的?中級?人民法院申請撤銷裁決[判斷題]49.公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。()答案:對