2019會計(jì)師考試中級經(jīng)濟(jì)法真題及答案

試卷科目：會計(jì)師考試中級經(jīng)濟(jì)法2019會計(jì)師考試中級經(jīng)濟(jì)法真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019會計(jì)師考試中級經(jīng)濟(jì)法真題及答案第1部分：單項(xiàng)選擇題，共23題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購方式的是（）。A)邀請招標(biāo)B)詢價(jià)C)指定采購D)公開招標(biāo)答案:C解析:本題考核政府采購方式。政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)[單選題]2.2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A)運(yùn)輸裝卸費(fèi)B)獎勵費(fèi)C)代收代繳煙絲的消費(fèi)稅D)包裝費(fèi)答案:C解析:本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用[單選題]3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于?郵政服務(wù)--郵政普遍服務(wù)?的是（）。A)郵政代理B)盲人讀物寄遞C)郵冊銷售D)郵票發(fā)行答案:D解析:本題考核增值稅的征稅范圍。郵政發(fā)行屬于郵政普遍服務(wù)，選項(xiàng)D正確。郵政代理和郵冊銷售屬于其他郵政服務(wù)；盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務(wù)[單選題]4.2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）萬元。A)45B)135C)15D)180答案:A解析:本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。2018年前三個月的借款費(fèi)用不需要資本化?？芍苯涌鄢慕杩钯M(fèi)用為3000×6%×3/12=45（萬元）[單選題]5.2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A)70B)45C)42D)40答案:D解析:本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。70×60%=42（萬元）＞8000×5‰=40（萬元），因此準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元[單選題]6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A)合伙人個人喪失償債能力B)合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當(dāng)行為C)合伙人未履行出資義務(wù)D)合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失答案:A解析:本題考核普通合伙人當(dāng)然退伙。普通合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個人喪失償債能力；（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格；（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)ACD屬于?除名?的情形[單選題]7.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是（）。A)劉某食用新鮮草莓B)王某與機(jī)器人對弈C)張某觀測宇宙黑洞D)李某購買考試教材答案:D解析:本題考核民事法律行為的概念。民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。民事法律行為以達(dá)到一定的民事法律后果為目的。選項(xiàng)ABC都不產(chǎn)生民事法律后果，不是民事法律行為。選項(xiàng)D屬于買賣合同，是民事法律行為[單選題]8.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理職權(quán)的是（）。A)決定本級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用B)向本級人民代表大會作關(guān)于本級預(yù)算草案的報(bào)告C)組織本級預(yù)算的執(zhí)行D)監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行答案:D解析:本題考核預(yù)算管理職權(quán)。選項(xiàng)D屬于縣級以上地方各級政府的預(yù)算管理職權(quán)[單選題]9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A)財(cái)政撥款B)國債利息C)捐贈收入D)存款利息答案:A解析:本題考核不征稅收入。選項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入[單選題]10.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價(jià)值3000元的學(xué)習(xí)機(jī)贈送給同學(xué)李某。該贈與的效力為（）。A)無效B)有效C)可撤銷D)效力待定答案:D解析:本題考核效力待定合同。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，為效力待定合同[單選題]11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價(jià)260元，實(shí)際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A)780000B)874640C)881400D)774017.7答案:A解析:本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5650×（1000+200）÷（1+13%）×13%=780000（元）[單選題]12.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為（）萬元。A)24.31B)22.1C)19.56D)18.7答案:A解析:本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（170+17）×13%=24.31（萬元）[單選題]13.根根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險(xiǎn)公司終止原因的是（）A)破產(chǎn)B)解散C)被接管D)被撤銷答案:C解析:本題考核保險(xiǎn)公司的終止。保險(xiǎn)公司終止的原因有：解散、被撤銷、破產(chǎn)[單選題]14.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。A)600B)9600C)6600D)6000答案:C解析:本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)交增值稅=309000/（1+3%）×2%+20600/（1+3%）×3%=6600（元）[單選題]15.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A)該仲裁條款無效B)該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C)當(dāng)事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁條款無效D)該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理答案:C解析:本題考核仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效[單選題]16.2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A)向股東支付的股息40萬元B)向乙公司支付的合同違約金3萬元C)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D)向母公司支付的管理費(fèi)20萬元答案:B解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項(xiàng)目。因合同違約支付的違約金可以稅前扣除。[單選題]17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是（）。A)收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須公告該收購協(xié)議B)協(xié)議收購是在證券交易所之外進(jìn)行的收購C)收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報(bào)告D)收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)答案:D解析:本題考核協(xié)議收購。收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，無須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)[單選題]18.甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A)625B)600C)400D)425答案:B解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)全額在企業(yè)所得稅前扣除。5000×8%+200=600（萬元）[單選題]19.2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A)600B)800C)120D)1400答案:A解析:本題考核加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是75%，可以加計(jì)扣除800×75%=600（萬元）[單選題]20.鄭某投資設(shè)立甲個人獨(dú)資企業(yè)（下稱?甲企業(yè)?），委托王某管理企業(yè)事務(wù)，委托書中明確10萬元以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月，王某未經(jīng)鄭某同意，以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一批貨物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。A)合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付15萬元貨款B)合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付15萬元貨款C)合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付15萬元貨款D)合同部分無效，甲企業(yè)有義務(wù)支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔(dān)答案:A解析:本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人[單選題]21.根據(jù)個人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（）。A)個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格B)個人獨(dú)資企業(yè)可以由企業(yè)出資設(shè)立C)個人獨(dú)資企業(yè)的投資人以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任D)個人獨(dú)資企業(yè)可以由一個外國公民投資設(shè)立答案:A解析:本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的法律特征。個人獨(dú)資企業(yè)由一個自然人投資，且只能是中國公民。個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任[單選題]22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點(diǎn)在上海，但實(shí)際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是（）。A)上海B)北京C)深圳D)廣州答案:A解析:本題考核合同成立的地點(diǎn)。當(dāng)事人對合同成立的地點(diǎn)另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定約定的地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)[單選題]23.甲有限責(zé)任公司（下稱?甲公司?）由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項(xiàng)進(jìn)行表決。下列關(guān)于股東會就該事項(xiàng)決議的表述中，正確的是（）。A)李某和趙某同意即可通過決議B)張某、李某、王某三人同意即可通過決議C)必須四人都同意才能通過決議D)趙某同意即可通過決議答案:A解析:本題考核股東會決議。股東會作出增加注冊資本的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有約定的除外。本題中公司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別約定，所以按照出資比例行使表決權(quán)。李某和趙某合計(jì)表決權(quán)70%，超過2/3，李某和趙某同意即可通過決議第2部分：多項(xiàng)選擇題，共9題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]24.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列代理行為無效的有（）。A)孫某受李某委托代為租賃房屋B)趙某受錢某委托代為購買汽車C)周某受吳某委托代為婚姻登記D)鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女答案:CD解析:本題考核代理制度。依照法律規(guī)定或按照當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人親自實(shí)施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等[多選題]25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B)職工教育經(jīng)費(fèi)C)業(yè)務(wù)招待費(fèi)D)職工福利費(fèi)答案:AB解析:本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A當(dāng)選，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B當(dāng)選，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣[多選題]26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）。A)職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3B)總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事C)監(jiān)事會成員不少于3人D)監(jiān)事會設(shè)主席1名答案:ACD解析:本題考核股份有限公司監(jiān)事會。股份有限公司監(jiān)事會成員不得少于3人，應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中，職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定；選項(xiàng)AC正確。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，選項(xiàng)B錯誤。監(jiān)事會設(shè)主席1人，可以設(shè)副主席；選項(xiàng)D正確。[多選題]27.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對于當(dāng)事人的下列再審申請，人民法院不予受理的有（）。A)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后3個月內(nèi)提出申請的B)再審申請被駁回后提出申請的C)對再審判決、裁定提出申請的D)在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的答案:BCD解析:本題考核審判程序。當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹彛瑧?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出，選項(xiàng)A符合規(guī)定[多選題]28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A)向一般納稅人銷售免稅商品B)向消費(fèi)者個人銷售食品C)向一般納稅人銷售機(jī)床D)向消費(fèi)者個人提供修理修配勞務(wù)答案:ABD解析:本題考核增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的[多選題]29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的有（）。A)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案的決議B)變更公司形式的決議C)增加或者減少注冊資本的決議D)公司合并、分立、解散的決議答案:BCD解析:本題考核股東大會的決議。股東大會作出修改公司章程、增加或減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過[多選題]30.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的情形有（）。A)李某出票時未記載付款人名稱B)鄭某出票時未記載付款日期C)陳某在匯票上記載?收貨后付款?D)王某將中文大寫?伍萬元整?的匯票數(shù)額記載為?5000答案:AD解析:本題考核匯票的出票。選項(xiàng)A：匯票上未記載付款人名稱的，匯票無效。選項(xiàng)D：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。選項(xiàng)B：如果匯票上未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無效，此為見票即付。選項(xiàng)C：如果出票人在匯票上記載?收貨后付款?才會導(dǎo)致匯票無效[多選題]31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以滿12個月時為一個納稅年度B)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)C)居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅D)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅答案:BCD解析:本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項(xiàng)A：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度[多選題]32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。A)日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)B)美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某C)法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司D)中國境內(nèi)甲會計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)答案:AB解析:本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（4）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形第3部分：判斷題，共10題，請判斷題目是否正確。[判斷題]33.融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權(quán)。（）答案:錯解析:本題考核融資租賃合同。出租人享有租賃物的所有權(quán)。承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)[判斷題]34.2019年度甲居民企業(yè)新購進(jìn)一臺單價(jià)480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）答案:對解析:本題考核?特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠--加速折舊。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。[判斷題]35.查閱公司賬簿的權(quán)利屬于股東的共益權(quán)。（）答案:對解析:本題考核股東權(quán)利。共益權(quán)包括股東（大）會參加權(quán)、提案權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、在股東（大）會上的表決權(quán)、累積投票權(quán)、股東（大）會召集請求權(quán)和自行召集權(quán)；了解公司事務(wù)、查閱公司賬簿和其他文件的知情權(quán)；起訴權(quán)等[判斷題]36.一般納稅人從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案:錯解析:本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[判斷題]37.因被保險(xiǎn)人張某抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施致其自身傷殘的，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。（）答案:錯解析:本題考核人身保險(xiǎn)合同的特殊條款。因被保險(xiǎn)人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。[判斷題]38.出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報(bào)關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退稅率計(jì)算增值稅出口退稅。答案:對解析:本題考核出口退稅率。出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。[判斷題]39.專利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國取得專利權(quán)后，可在全球受到法律保護(hù)。（）答案:錯解析:本題考核知識產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)。知識產(chǎn)權(quán)具有地域性，其作為一種專有權(quán)在空間上的效力是有限的，它只在授予或確認(rèn)其權(quán)利的國家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護(hù)。[判斷題]40.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為，自法院宣告其無效時失去法律約束力。（）答案:錯解析:本題考核無效民事法律行為。行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為無效。無效民事法律行為自始無效[判斷題]41.某國有企業(yè)擬與張某、李某設(shè)立一家合伙企業(yè)，該擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。（）答案:錯解析:本題考核合伙企業(yè)的設(shè)立。國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人。所以題目中不能設(shè)立普通合伙企業(yè)。[判斷題]42.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（）答案:錯解析:本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算第4部分：問答題，共4題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]43.甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價(jià)值270萬元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據(jù)一個月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，對該匯票應(yīng)拒付，請協(xié)助退回匯票。丁銀行認(rèn)為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅(jiān)持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司能否以建筑材料存在嚴(yán)重問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（3）丁銀行可否向甲公司行使追索權(quán)？簡要說明理由。答案:（1）乙公司不能以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題為由通知丙公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不能拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，成為匯票的主債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。到期付款的責(zé)任是一種絕對責(zé)任。（3）丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。解析:[問答題]44.2016年，甲、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（下稱?丙公司?），注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5:4:1。丙公司章程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董事行使股東會的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參加該事項(xiàng)的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過張某個人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（下稱?丁公司?），并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務(wù)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。答案:（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。甲乙公司出席會議，公司章程規(guī)定中甲乙出資比例是5:4，而且公司章程對表決權(quán)行使沒有規(guī)定，所以甲乙的表決權(quán)比例是5:4，甲同意、乙反對，符合?出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?（2）董事會決議①符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)股東會或者股東大會同意，董事、高管不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。董事、高級管理人員違反前述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。題目中董事擅自與他人合作經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（3）董事會決議②不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，是股東會的職權(quán)。題目中董事會無權(quán)撤銷董事。解析:[問答題]45.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，每臺單價(jià)5.65萬（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用?萬元?表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。答案:1）（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）（3）5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.25+0.09=3.34（萬元）解析:[問答題]46.2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000萬元，雙方簽訂借款合同約定：借款期限1年，借款年利率10%，逾期年利率15%，借款方違約，須以借款本金為基數(shù)承擔(dān)日0.2‰的違約金（按365天計(jì)，折算成年違約金為7.3%）。為擔(dān)保借款，甲公司將其一閑置廠房抵押給乙公司，辦理了抵押登記。甲公司另以其生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品為乙公司設(shè)定浮動抵押，辦理了抵押登記。此外，甲公司的董事長陳某為該筆借款提供保證擔(dān)保，與乙公司簽訂保證合同，保證合同未約定保證方式。甲公司、陳某與乙公司未約定擔(dān)保權(quán)利行使的順序2016年6月1日，甲公司將抵押廠房出租給丙公司，租期3年。出租前，甲公司書面告知丙公司該廠房已為他人設(shè)定抵押。借款期滿，甲公司無力清償?shù)狡趥鶆?wù)。乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲公司用以設(shè)定浮動抵押的兩臺