信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述

2024/4/2信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述2024/4/1信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述1為幫助銀行客戶滿足銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理指引》等相關(guān)監(jiān)管要求，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)信息技術(shù)建設(shè)，全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)開始為多家銀行提供信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)服務(wù)了，本文就是北京時(shí)代新威信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱時(shí)代新威）內(nèi)部人員總結(jié)出的對(duì)于信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的方法及過(guò)程。

為幫助銀行客戶滿足銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行2信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍：

一）信息科技治理二）信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理三）信息安全四）信息系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試和維護(hù)信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍：3五）信息科技運(yùn)行六）業(yè)務(wù)連續(xù)性管理七）外包八）內(nèi)部審計(jì)九）外部審計(jì)五）信息科技運(yùn)行4信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息科技治理

信息科技治理是指對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)如通訊技術(shù)，信息處理技術(shù)、控制技術(shù)等的科學(xué)管理活動(dòng)和過(guò)程。時(shí)代新威的審計(jì)專家指出，“它是以信息服務(wù)業(yè)務(wù)的開展與社會(huì)的實(shí)際需要作為依據(jù)，組織好各種信息技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用，并對(duì)信息技術(shù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理?！?/p>

信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

5信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述6信息科技治理戰(zhàn)略必須要解決下述主要問(wèn)題：

（1）保證構(gòu)造合理的信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)并將其實(shí)現(xiàn)。（2）保證新系統(tǒng)開發(fā)方式可以滿足企業(yè)長(zhǎng)期維護(hù)的目標(biāo)。（3）保證內(nèi)部和外部采購(gòu)的決策能得到認(rèn)真的考慮。（4）決定信息技術(shù)運(yùn)行是由一個(gè)部門管理還是分成一系列小單元管理，按照小單元進(jìn)行管理雖然成本高，但是能為用戶提供更好的服務(wù)。信息科技治理戰(zhàn)略必須要解決下述主要7

信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理信息科技是指計(jì)算機(jī)、通信、微電子和軟件工程等現(xiàn)代信息技術(shù)，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)交易處理、經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制等方面的應(yīng)用，并包括進(jìn)行信息科技治理，建立完整的管理組織架構(gòu)，制訂完善的管理制度和流程。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，北京時(shí)代新威信息技術(shù)有限公司與許多商業(yè)銀行都有合作成功的案例，其工作內(nèi)容可總結(jié)為以下兩點(diǎn)。

信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

8信息科技風(fēng)險(xiǎn)，是指信息科技在商業(yè)銀行運(yùn)用過(guò)程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。

信息科技風(fēng)險(xiǎn)，是指信息科技在商業(yè)銀行運(yùn)用9信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立有效的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、持續(xù)、穩(wěn)健運(yùn)行，推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高信息技術(shù)使用水平，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立有效的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行信10信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息安全信息安全主要包括以下五方面的內(nèi)容，即需保證信息的保密性、真實(shí)性、完整性、未授權(quán)拷貝和所寄生系統(tǒng)的安全性。信息安全本身包括的范圍很大，其中包括如何防范商業(yè)企業(yè)機(jī)密泄露、防范青少年對(duì)不良信息的瀏覽、個(gè)人信息的泄露等。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

11信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述12網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息安全體系是保證信息安全的關(guān)鍵，包括計(jì)算機(jī)安全操作系統(tǒng)、各種安全協(xié)議、安全機(jī)制（數(shù)字簽名、消息認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密等），直至安全系統(tǒng)，如UniNAC、DLP等，只要存在安全漏洞便可以威脅全局安全。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息安全體系是保證信息安全的13信息安全是指信息系統(tǒng)（包括硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人、物理環(huán)境及其基礎(chǔ)設(shè)施）受到保護(hù)，不受偶然的或者惡意的原因而遭到破壞、更改、泄露，系統(tǒng)連續(xù)可靠正常地運(yùn)行，信息服務(wù)不中斷，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)連續(xù)性。信息安全是指信息系統(tǒng)（包括硬件、軟件、數(shù)據(jù)14信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試和維護(hù)信息系統(tǒng)是一個(gè)以人為主導(dǎo)，吸取經(jīng)驗(yàn)和遵照規(guī)律并重，利用適合的信息技術(shù)以及相應(yīng)設(shè)備，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)務(wù)模型和數(shù)學(xué)模型，進(jìn)行信息的收集、傳輸、加工、儲(chǔ)存、更新和維護(hù)，以提高組織的效益和效率為目的，支持組織的高層決策、中層控制、基層運(yùn)作的集成化的人機(jī)系統(tǒng)。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息15信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)是為了使信息系統(tǒng)處開合用狀態(tài)而采取的一系列措施，目的是糾正錯(cuò)誤和改進(jìn)功能，保證信息系統(tǒng)正常工作，有以下四種類型：改正性維護(hù)，適應(yīng)性維護(hù)，完善性維護(hù)，預(yù)防性維護(hù)。信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)是為了使信息系統(tǒng)16信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——信息科技運(yùn)行良好的信息科技運(yùn)行必須在設(shè)計(jì)階段就開始考慮。用戶、負(fù)責(zé)信息科技系統(tǒng)運(yùn)行的人應(yīng)該參與信息系統(tǒng)開發(fā)的設(shè)計(jì)階段，這樣信息科技的運(yùn)行問(wèn)題在一開始就可以得到足夠的重視。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

17在工作中往往最容易忽略的就是硬件失敗、程序非正常退出、文檔說(shuō)明和支持不足等問(wèn)題。設(shè)計(jì)階段要保證防止用戶使用錯(cuò)誤的快捷方式，還要考慮新、老系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的細(xì)節(jié)。如果是購(gòu)買其他公司提供的軟件包，問(wèn)題就會(huì)更加復(fù)雜。時(shí)代新威的信息技術(shù)專家在工作中要求格外強(qiáng)調(diào)注意這一系列問(wèn)題，也就避免了很多不必要的失誤和麻煩。在工作中往往最容易忽略的就是硬件失敗、程序18信息科技運(yùn)行戰(zhàn)略必須要解決下述主要問(wèn)題：（1）保證構(gòu)造合理的信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)并將其實(shí)現(xiàn)。（2）保證新系統(tǒng)開發(fā)方式可以滿足企業(yè)長(zhǎng)期維護(hù)的目標(biāo)。（3）保證內(nèi)部和外部采購(gòu)的決策能得到認(rèn)真的考慮。（4）決定信息技術(shù)運(yùn)行是由一個(gè)部門管理還是分成一系列小單元管理，按照小單元進(jìn)行管理雖然成本高，但是能為用戶提供更好的服務(wù)。信息科技運(yùn)行戰(zhàn)略必須要解決下述主要問(wèn)題：（1）保證構(gòu)造合理的19信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——業(yè)務(wù)連續(xù)性管理業(yè)務(wù)連續(xù)性管理（BusinessContinuityManagement，簡(jiǎn)稱BCM），是一項(xiàng)綜合管理流程，它使企業(yè)認(rèn)識(shí)到潛在的危機(jī)和相關(guān)影響，制訂響應(yīng)、業(yè)務(wù)和連續(xù)性的恢復(fù)計(jì)劃，其總體目標(biāo)是為了提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以有效地響應(yīng)非計(jì)劃的業(yè)務(wù)破壞并降低不良影響。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

20業(yè)務(wù)連續(xù)性管理系統(tǒng)（BCMS）是經(jīng)常進(jìn)行的活動(dòng)的集合，業(yè)務(wù)連續(xù)性管理支持企業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理活動(dòng)，也支持技術(shù)災(zāi)難恢復(fù)活動(dòng)。這些可以包括項(xiàng)目規(guī)劃和管理、人員配備、計(jì)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、研究和開發(fā)、資源管理、通信、會(huì)議、教育活動(dòng)、宣傳和促銷活動(dòng)、活動(dòng)網(wǎng)站、績(jī)效評(píng)估活動(dòng)、按天進(jìn)行處理查詢和許多其他活動(dòng)。

業(yè)務(wù)連續(xù)性管理系統(tǒng)（BCMS）是經(jīng)常進(jìn)行21信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述22業(yè)務(wù)連續(xù)性管理也有利于多種項(xiàng)目性的活動(dòng)，業(yè)務(wù)連續(xù)性管理執(zhí)行業(yè)務(wù)影響分析和風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)行評(píng)估、制定并記錄BC/DR計(jì)劃、規(guī)劃和執(zhí)行BC/DR演練、準(zhǔn)備和進(jìn)行應(yīng)急隊(duì)伍培訓(xùn)、準(zhǔn)備記錄事件響應(yīng)計(jì)劃，并設(shè)計(jì)BC/DR策略。業(yè)務(wù)連續(xù)性管理也有利于多種項(xiàng)目性23信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述24信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——外包外包是指企業(yè)動(dòng)態(tài)地配置自身和其他企業(yè)的功能和服務(wù)，并利用企業(yè)外部的資源為企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服務(wù)。外包是一個(gè)戰(zhàn)略管理模型，舉例來(lái)說(shuō)，一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，如果為了原材料及產(chǎn)品運(yùn)輸而組織一個(gè)車隊(duì)，在兩個(gè)方面其成本會(huì)大大增加。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

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第一，管理成本增加，因?yàn)樗谶\(yùn)輸領(lǐng)域不具備管理經(jīng)驗(yàn)。第一，管理成本增加，因?yàn)樗谶\(yùn)輸領(lǐng)域不具備管理經(jīng)驗(yàn)。26第二，因管理不善，運(yùn)輸環(huán)節(jié)嚴(yán)重影響生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的工作，從而導(dǎo)致生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的成本增加。如果把運(yùn)輸業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的運(yùn)輸企業(yè)，則可以大幅度降低上述成本。這些就是時(shí)代新威的工作人員根據(jù)日常工作的實(shí)際案例總結(jié)出的關(guān)于外包的重點(diǎn)利弊，也是外包工作中必須引起注意的地方。第二，因管理不善，運(yùn)輸環(huán)節(jié)嚴(yán)重影27另一方面，企業(yè)也因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈面臨巨大的挑戰(zhàn)。外包方式主要有合同業(yè)務(wù)管理方式（BMC）和委托方式。合同業(yè)務(wù)管理方式純粹是一種外包方購(gòu)買第三方服務(wù)模式，第三方（承包方）負(fù)責(zé)全部或大部分投資和業(yè)務(wù)管理工作，并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；外包方只根據(jù)第三方完成業(yè)務(wù)的績(jī)效和合同約束則購(gòu)買服務(wù)，不用負(fù)責(zé)第三方的投資風(fēng)險(xiǎn)；合同終止則合作終止。另一方面，企業(yè)也因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈面臨巨大28信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——內(nèi)部審計(jì)時(shí)代新威風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)專家對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

29審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),常使用不同的審計(jì)方法,有時(shí)同時(shí)結(jié)合幾種審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。實(shí)際操作中內(nèi)部審計(jì)方法有多種，現(xiàn)總結(jié)整理如下（詳情參考時(shí)代新威信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之內(nèi)部審計(jì)）

審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),常使用不同的30信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法及過(guò)程概述31一、詢問(wèn)法也稱為訪談法是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位或有關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面交談，以了解有關(guān)情況、收集審計(jì)證據(jù)的一種方法。詢問(wèn)法的使用范圍包括：在計(jì)劃階段中了解情況，實(shí)施階段時(shí)收集證據(jù)，報(bào)告階段相互溝通情況等。內(nèi)審人員在實(shí)施時(shí)要注意同時(shí)要有兩名審計(jì)人中在場(chǎng)。一、詢問(wèn)法也稱為訪談法32二、審核法審核法是指對(duì)會(huì)計(jì)記錄和其他書面文章進(jìn)行審閱與核對(duì)，這方面占審計(jì)工作的比重比較大。它主要在查閱會(huì)計(jì)資料、預(yù)算、計(jì)劃、會(huì)議記錄及各種規(guī)章制度等資料使用。二、審核法審核法是指對(duì)會(huì)計(jì)記錄和33信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

——外部審計(jì)外部審計(jì)是指獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)，以及獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計(jì)。信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之

34外部審計(jì)實(shí)際上是對(duì)企業(yè)內(nèi)部虛假、欺騙行為的一個(gè)重要而系統(tǒng)的檢查，因此起著鼓勵(lì)誠(chéng)實(shí)的作用：由于知道外部審計(jì)不可避免地要進(jìn)行，企業(yè)就會(huì)努力避免做那些在審計(jì)時(shí)可能會(huì)被發(fā)現(xiàn)的不光彩的事。外部審計(jì)實(shí)際上是對(duì)企業(yè)內(nèi)部虛假、35我國(guó)財(cái)政、銀行、稅務(wù)部門為了做好其本職工作,而對(duì)其管轄區(qū)各單位的業(yè)務(wù)(如稅利上繳和信貸資金使用情況等)所進(jìn)行的檢查,不屬于審計(jì),更談不上是外部審計(jì),而只是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中的財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和信貸監(jiān)督。我國(guó)財(cái)政、銀行、稅務(wù)部門為了做好其本職工作36外部審計(jì)包括國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。國(guó)家審計(jì)的主體是審計(jì)署以及各省、市、自治區(qū)、縣設(shè)立的審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)財(cái)政活動(dòng)、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況以及經(jīng)濟(jì)效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)審計(jì)是指由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，其主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。外部審計(jì)包括國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。國(guó)家37內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)總體目標(biāo)是一致的,兩者均是審計(jì)監(jiān)督體系的有機(jī)組成部門。內(nèi)部審計(jì)具有預(yù)防性、經(jīng)常性和針對(duì)性,是外部審計(jì)的基礎(chǔ),對(duì)外部審計(jì)能起輔助和補(bǔ)充作用;而外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)又能起到支持和指導(dǎo)作用。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)所處的地位不同,它們?cè)讵?dú)立性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和公證作用方面又有較大的差別。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的聯(lián)系：38以上就是信息科技審計(jì)所包括的具體范圍，既然了解了它都包括那些方面。

下面我們來(lái)看一下時(shí)代新威內(nèi)部總結(jié)關(guān)于信息科技審計(jì)具體的方法及過(guò)程。以上就是信息科技審計(jì)所包括的具39信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)略圖：信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)略圖：401.信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)備

1）審計(jì)準(zhǔn)備

2）審計(jì)方案

3）審計(jì)計(jì)劃1.信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)備411）審計(jì)準(zhǔn)備：a.明確審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)重點(diǎn)b.編制審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。1）審計(jì)準(zhǔn)備：422）審計(jì)方案：審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所做出的詳細(xì)安排。a、具體審計(jì)目的。具體審計(jì)目的是對(duì)總體審計(jì)的細(xì)化，直接用以指導(dǎo)具體審計(jì)方法及程序。b、具體審計(jì)方法和程序。c、