安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述

2024/4/3安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述2024/4/2安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述1討論主題： 1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控 2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理討論主題：2討論主題： 1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控 2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理討論主題：3一. 何謂內(nèi)部控制二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段四. 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)五. 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控一. 何謂內(nèi)部控制1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控4一.何謂內(nèi)部控制概念目的一.何謂內(nèi)部控制51了解市場(chǎng)和客戶7向客戶開票收款及提供服務(wù)3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)2.制定企業(yè)目標(biāo)和策略4市場(chǎng)營(yíng)銷8.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財(cái)務(wù)資源和生產(chǎn)資料資源管理11.環(huán)境保護(hù)方案管理和實(shí)施12.公共關(guān)系管理13.改善和改變過程的管理營(yíng)運(yùn)流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)管理過程組 織方 法措 施內(nèi)部控制的概念：1732.48.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財(cái)務(wù)資6內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權(quán)Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時(shí)Timeliness內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率授權(quán)安全正確完整適時(shí)7二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容8交易循環(huán)銷貨及收款作業(yè)采購(gòu)及付款作業(yè)生產(chǎn)作業(yè)薪工作業(yè)固定資產(chǎn)作業(yè)投資作業(yè)籌資作業(yè)一般會(huì)計(jì)作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）印鑒管理背書保證作業(yè)門禁管理規(guī)章管理其他內(nèi)部控制的主要內(nèi)容交易循環(huán)非交易循環(huán)（例）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容9良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護(hù)資產(chǎn)增進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效確保政策、計(jì)劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時(shí)良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護(hù)資產(chǎn)增進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效確保政策、計(jì)劃10銀行存款核算資金預(yù)算體系應(yīng)收帳款信貸風(fēng)險(xiǎn)體系存貨管理財(cái)務(wù)內(nèi)控，可包括：銀行存款核算財(cái)務(wù)內(nèi)控，可包括：11有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來：財(cái)務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)確性管理層能掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，作出適時(shí)反應(yīng)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)是否通過合理管理和利用有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來：12三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段13財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要元素：

條例和程序電腦系統(tǒng)雙重監(jiān)控危機(jī)處理財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要元素：14損益表?yè)p益表提供趨勢(shì)信息以及計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行對(duì)比情況，并指出是有利還是不利。在報(bào)告趨勢(shì)信息時(shí)，比較本月和上月實(shí)際情況的好處是能夠確認(rèn)兩者明顯的差異。應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。落實(shí)各項(xiàng)分析：落實(shí)各項(xiàng)分析：15存貨帳齡分析表需掌握有關(guān)存貨帳齡的信息。具體格式類似應(yīng)收帳款的帳齡分析表。分部門利潤(rùn)完成情況表需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比完成情況的分析。安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述16資金營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告表由于對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時(shí)候，往往只從項(xiàng)目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項(xiàng)目對(duì)公司目前資金整體運(yùn)營(yíng)的影響。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)方面的報(bào)告，使管理層對(duì)公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時(shí)的了解，從而為有效的經(jīng)濟(jì)決策提供支持。資金營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告表17固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用分開管控固定費(fèi)用 能夠合理預(yù)計(jì)并不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)

工資及福利費(fèi)，車輛油料費(fèi)等

變動(dòng)費(fèi)用 無法合理預(yù)計(jì)并隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)

運(yùn)雜費(fèi)，展宣費(fèi)，傭金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，涉外費(fèi)，差旅費(fèi)，郵電費(fèi)等

固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用分開管控固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用18規(guī)范費(fèi)用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的劃分體系，將零散的費(fèi)用支出按性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，由公司財(cái)務(wù)部制定<經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制指引>，確定各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述19財(cái)務(wù)部將<編制指引>和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給各處及辦公室，由其編制<經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制表>。各部門<經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制表>編制完成后，錄入電腦形成<經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表>，各部門報(bào)送財(cái)務(wù)部審核后在電腦中匯總形成<經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算匯總表>。規(guī)范費(fèi)用的劃分（續(xù)）財(cái)務(wù)部將<編制指引>和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給規(guī)范費(fèi)用的劃分20審核經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的編制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的審核實(shí)行財(cái)務(wù)部初審，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的兩級(jí)審核制度。初審主要審核費(fèi)用預(yù)算是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否與工作目標(biāo)相匹配，審核預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較是否異常等內(nèi)容。費(fèi)用預(yù)算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述21公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)匯總預(yù)算的審核方法主要有：費(fèi)用增長(zhǎng)的幅度是否在收入增長(zhǎng)幅度的20%之內(nèi)；與上年實(shí)際，本年預(yù)計(jì)實(shí)際，下年預(yù)算縱向比較，審核各科目預(yù)算增長(zhǎng)合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預(yù)算金額合理性；最后根據(jù)審核結(jié)果調(diào)配各部門的預(yù)算額度。審核經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的編制（續(xù)）公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)匯總預(yù)算的審核方法主要有：費(fèi)用增長(zhǎng)的幅度是否22授權(quán)：明確每次入帳審批過開列條文，確徹說明入帳程序、用碼、簽處人職位等授權(quán)：23清晰：任何帳項(xiàng)記錄都有文件支持對(duì)特別或非經(jīng)常性的入帳記錄，由一制定較高職位的人核簽

統(tǒng)一所有分公司或附屬機(jī)構(gòu)的入帳表格清晰：24要針對(duì)問題及相應(yīng)分析內(nèi)容：?jiǎn)栴}

具體分析內(nèi)容

成本能降低嗎？

列舉一些明顯超支的費(fèi)用

哪幾項(xiàng)能降低？

哪些單位沒有控制成本？

列舉一些費(fèi)用超過預(yù)算控制的單位

營(yíng)銷戰(zhàn)略應(yīng)該改變嗎？

描述市場(chǎng)份額和業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)

應(yīng)該推出什么類型的業(yè)務(wù)？

產(chǎn)品盈利能力報(bào)告主動(dòng)：主動(dòng)：25不盈利業(yè)務(wù)能否取消？

產(chǎn)品盈利能力報(bào)告

對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)影響是什么？

收入能增加嗎？

管理層的戰(zhàn)略和審查的方案

有哪些產(chǎn)品能增加收入？

哪些產(chǎn)品的售價(jià)、 成本數(shù)據(jù)和市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)。手續(xù)費(fèi)需要提高？

問題

具體分析內(nèi)容不盈利業(yè)務(wù)能否取消？ 產(chǎn)品盈利能力報(bào)告 問題 26四. 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)四. 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)27銷貨及收款作業(yè)采購(gòu)及付款作業(yè)薪工作業(yè)投資在業(yè)一般會(huì)計(jì)作業(yè)常見的內(nèi)部控制弱點(diǎn)：常見的內(nèi)部控制弱點(diǎn)：28銷貨及收款作業(yè)：授權(quán)方面向客戶報(bào)價(jià)未經(jīng)授權(quán)向有信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶延長(zhǎng)信用期限關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會(huì)管理層接受在價(jià)格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單銷貨及收款作業(yè)：29銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運(yùn)送貨物方面(Shipping)送貨對(duì)象錯(cuò)誤商品數(shù)量或種類送錯(cuò)安排虛假的送貨銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）30銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）

現(xiàn)金收入方面 － 現(xiàn)金收進(jìn)未入帳 － 未依規(guī)定認(rèn)列銷貨收入或繳稅銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）31采購(gòu)及付款作業(yè)：采購(gòu)方面收到低質(zhì)量高價(jià)位的貨物或勞務(wù)供應(yīng)商并未按公司的定購(gòu)單送貨向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)并未知會(huì)高階管理層并核準(zhǔn)其價(jià)格及交易條件向錯(cuò)的供應(yīng)商下定單采購(gòu)及付款作業(yè)：32采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面收到公司未下訂單的貨物截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）33采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面支付未核準(zhǔn)之帳單延遲支付帳款而導(dǎo)致罰款處罰定期的預(yù)提費(fèi)用未予入帳采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）34采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面錯(cuò)誤的過入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時(shí)反應(yīng)無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）35-員工加班或缺勤記錄登載錯(cuò)誤-薪津總額計(jì)算錯(cuò)誤-計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)錯(cuò)誤-核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準(zhǔn)-未職能分工或薪工計(jì)算記錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯(cuò)誤-無監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤-缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤薪工作業(yè)：薪工作業(yè)：36職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)為公司經(jīng)營(yíng)層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè):投資作業(yè):37未核準(zhǔn)之傳票過入總帳已核準(zhǔn)之傳票將其刪除并未過入總帳將不可靠的數(shù)據(jù)或報(bào)告提供給管理層，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)損失申報(bào)政府機(jī)關(guān)的資料錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司罰款未及時(shí)提供管理報(bào)表一般會(huì)計(jì)作業(yè):一般會(huì)計(jì)作業(yè):38五. 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)五. 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)39當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時(shí)：不應(yīng)該：感情用事，采取輕率行動(dòng)質(zhì)問當(dāng)事人破壞證據(jù)只注意某一范圍應(yīng)該：保持客觀控制知情人的數(shù)目阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)尋求專業(yè)人士協(xié)助當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時(shí)：不應(yīng)該：應(yīng)該：40某電器銷售行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時(shí)退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余額大于明細(xì)余額的情況問題：一. 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對(duì)上述情況，應(yīng) 采取何種對(duì)策？二. 從計(jì)劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重 要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？某電器銷售行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：41問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時(shí)退貨也很多，可能由于：品質(zhì)不良運(yùn)輸受損高價(jià)手機(jī)的購(gòu)買力低未作市場(chǎng)調(diào)查未作產(chǎn)品適銷未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報(bào)告問題（一）討論：422）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高，可能由于：管理不良福利不好、待遇差訓(xùn)練不足工作量太多2）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高，可能由于：433）修理用的配件不足，可能由于：不知道最低安全存量未催供應(yīng)商送貨不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時(shí)間未依據(jù)品質(zhì)不良原因補(bǔ)充修理用配件3）修理用的配件不足，可能由于：444） 在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異， 可能由于：不同級(jí)的產(chǎn)品放在一起退貨品未標(biāo)示清楚帳務(wù)登錄錯(cuò)誤其他人為疏忽或舞弊4） 在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，455）應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳不符，可能由于：人員訓(xùn)練不足，對(duì)新系統(tǒng)了解不夠系統(tǒng)測(cè)試不全資料轉(zhuǎn)換遺漏人手不足5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳不符，可能由于：46問題（二）討論：從計(jì)劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：1)營(yíng)業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)策略管理2) 定價(jià)管理（還包括制訂傭金及獎(jiǎng)勵(lì)辦法）3) 制訂銷貨計(jì)劃4) 訂單管理5) 信用管理...問題（二）討論：476) 產(chǎn)品出貨程序7) 銷貨發(fā)票及帳務(wù)處理程序8) 現(xiàn)金銷貨管理9) 產(chǎn)品退貨及換貨程序10)客戶投訴處理程序11)產(chǎn)品倉(cāng)儲(chǔ)管理從計(jì)劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：6) 產(chǎn)品出貨程序從計(jì)劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列48答問時(shí)間答問時(shí)間49討論主題： 1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控 2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理討論主題：50信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 一. 信貸管理方法 二. 流程控制信貸風(fēng)險(xiǎn)管理51建立客戶檔案：

對(duì)所有客戶，建立“客戶檔案”，按不 同客戶，不同條件，將客戶劃分為不 同類形，從而決定可獲得的信貸限額。

一. 信貸管理方法一. 信貸管理方法52對(duì)客戶的信用調(diào)查:

客戶信息由負(fù)責(zé)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員提供包括：基本情況，如客戶主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)模，財(cái)務(wù)狀況等。交易情況，如發(fā)票金額，付款方式已付款情況，是否有信貸擔(dān)保，是購(gòu)買保險(xiǎn)或采取其它風(fēng)險(xiǎn)回避措施歷史還款情況等。

對(duì)客戶的信用調(diào)查: 53信用評(píng)級(jí)：

財(cái)務(wù)人員根據(jù)所掌握情況，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn) 行初步評(píng)級(jí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核。應(yīng)收帳 款可根據(jù)可回收性風(fēng)險(xiǎn)劃分為四級(jí)： A）正常。 B）關(guān)注。 C）可疑。 D）呆、壞帳。

信用評(píng)級(jí)： 54加強(qiáng)催收：

對(duì)于處在B級(jí)的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予 以關(guān)注并加強(qiáng)催收。

對(duì)于處在C級(jí)的應(yīng)收帳款，將作為部門壞 帳處理，直接影響個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估；同時(shí)將 該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。加強(qiáng)催收： 55預(yù)期成果：通過信用劃分，管理層對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)額及其可回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生正確認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)催收責(zé)任的落實(shí)，使應(yīng)收帳款的催收工作更及時(shí)有效。

規(guī)范了壞帳處理程序，使之符合國(guó)家有關(guān)的稅務(wù)規(guī)定。預(yù)期成果：56二.流程控制步驟一：信貸審批授權(quán)

假如未對(duì)應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制，便有 機(jī)會(huì)增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。因此，應(yīng)在公司范圍 內(nèi)建立統(tǒng)一、一致的審批制度，規(guī)范審批權(quán)限。同時(shí)， 應(yīng)設(shè)定各級(jí)的授權(quán)審批人，如： 第一級(jí)： 業(yè)務(wù)處主管 第二級(jí)： 公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主管 第三級(jí)： 信貸審批委員會(huì)（包括：公司主管、 業(yè)務(wù) 處主管與財(cái)務(wù)部主管等）二.流程控制57步驟一：信貸審批授權(quán)（續(xù)）但審批金額的大小應(yīng)由管理層 共同協(xié)商制定。對(duì)老客戶信貸限額的審批應(yīng)與其信用評(píng)級(jí)相聯(lián)系。對(duì)于處在A級(jí)的客戶，由于其信貸記錄較好，則信貸限額可相對(duì)設(shè)置得較高，對(duì)于處在B級(jí)的客戶，由于對(duì)其是否能如期償還已有帳款尚存質(zhì)疑，各級(jí)人員在審批時(shí)應(yīng)予以充分考慮，其審批限額也應(yīng)設(shè)置較低。步驟一：信貸審批授權(quán)（續(xù)）58對(duì)于C、D兩級(jí)的客戶，因其信貸風(fēng)險(xiǎn)過大，一般不再予以考慮。業(yè)務(wù)員在申請(qǐng)賒銷額度時(shí)，應(yīng)同時(shí)向?qū)徟藛T提供客戶信貸檔案資料，供其參考決策。步驟一：信貸審批授權(quán)（續(xù)）對(duì)于C、D兩級(jí)的客戶，因其信貸風(fēng)險(xiǎn)過大，一般不再予以考慮。步59步驟二：信貸水平分析審批人員應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行信貸分析：客戶公司管理人員能力的分析申請(qǐng)賒銷原因分析，如客戶申請(qǐng)賒銷的原因是前資金短缺，審批人員應(yīng)予以關(guān)注，分析短缺因及對(duì)未來貨款是否可收回的影響。步驟二：信貸水平分析60步驟二：信貸水平分析（續(xù)）對(duì)客戶的財(cái)務(wù)及償債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應(yīng)收帳款：一是來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來源。兩種現(xiàn)金來源之間的關(guān)系以及申請(qǐng)賒銷的期限，標(biāo)志著企業(yè)償還債務(wù)能力的強(qiáng)弱。判斷企業(yè)是否擁有充足的內(nèi)部現(xiàn)金來源用于償還應(yīng)收帳款，主要依據(jù)于對(duì)該公司的歷史現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。對(duì)于賒銷金額較大的銷售情況，審批人員應(yīng)要求申請(qǐng)方提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料，從而分析其未來現(xiàn)金流量及償款風(fēng)險(xiǎn)。步驟二：信貸水平分析（續(xù)）61步驟二：信貸水平分析（續(xù)）要求客戶提供的財(cái)務(wù)資料主要包括：客戶目前的凈資產(chǎn)額；

客戶最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的凈利潤(rùn)；

客戶目前的總資產(chǎn)規(guī)模。安達(dá)信企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述62步驟三：信用評(píng)級(jí)有效的信貸等級(jí)分類制度是一項(xiàng)極為重要的工具，一方面能夠持續(xù)監(jiān)察應(yīng)收帳款的質(zhì)素，另一方面又可為信貸審批提供支持。應(yīng)收帳款等級(jí)分類顯示拖欠還款的風(fēng)險(xiǎn)的不同程度。所有貸款都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，只是程序上有所不同而已。應(yīng)收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定：客戶的還款能力，即客戶獲得現(xiàn)金償還債務(wù)的能力；是否存在一定的信貸保護(hù)條件；從其他來源（例如是擔(dān)保人、確認(rèn)人或聯(lián)署人）得到支持的可能性；客戶還貸歷史及應(yīng)收帳款掛帳時(shí)間；

逾期還款的情況，這點(diǎn)反映借款人還款的能力的意愿。步驟三：信用評(píng)級(jí)63步驟三：信用評(píng)級(jí)（續(xù)）根據(jù)上述各項(xiàng)因素，新信用等級(jí)分類制度可將目前應(yīng)收帳款按其可回收性分為四類：正常。指客戶目前有履行其還款責(zé)任，而且在全數(shù)償還帳款方面不會(huì)出現(xiàn)問題的應(yīng)收帳款。正常的應(yīng)收帳款包括：在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利