個稅匯算清繳業(yè)務(wù)詳解-

12345年度匯算概述是否需要辦理年度匯算如何辦理年度匯算退（補）稅目錄資料留存01年度匯算概述年度匯算內(nèi)容年度匯算是指年度終了后，居民個人匯總工資、薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額，并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應退或應補稅款的過程。年度匯算意義保障權(quán)益年度匯算可以更加精準、全面落實各項稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權(quán)益。尤其是平時未申報享受的扣除項目，以及大病醫(yī)療等年度結(jié)束才能確定金額的扣除項目，可以通過辦理年度匯算補充享受。因個人收入、支出情形各異，預繳稅額與年度應納稅額之間會產(chǎn)生“差額“，而這一“差額”需要通過年度匯算來多退少補，以達到相同情況的個人稅負水平一致的目標。在預繳稅款基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。落實政策準確計算年度匯算計算公式應退或應補稅額=［（綜合所得收入額-60000

元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-納稅年度內(nèi)已預繳稅額年度匯算范圍工資薪金勞務(wù)報酬特許權(quán)使用費稿

酬使用權(quán)出讓任職受雇獨立從事某些勞務(wù)出版發(fā)表注：經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等均不納入年度匯算。同時按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。稅前扣除大病醫(yī)療60000元三險一金子女教育、繼續(xù)教育房貸利息、住房租金贍養(yǎng)老人稅前扣除公益捐贈個人養(yǎng)老金扣除嬰幼兒照護提示：同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，不得重復申報減除遞延納稅優(yōu)惠政策?繳費環(huán)節(jié)：12000元/年?投資環(huán)節(jié)：個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所稅?領(lǐng)取環(huán)節(jié)：單獨3%稅率繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目個人養(yǎng)老金嬰幼兒照護02是否需要辦理年度匯算需要辦理年度匯算情形2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的已預繳稅額與匯算應納稅額一致的無需辦理年度匯算情形匯算需補稅金額不超過400元的符合匯算退稅條件但不申請退稅的03如何辦理年度匯算辦理時間2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。辦理方式自己辦理?

即納稅人自行辦理年度匯算?

單位：支付工資薪金、預繳勞務(wù)報酬所得個稅?

4月30日前以書面或電子方式完成確認?

補充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料辦理方式單位辦理請人辦理?

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人?

納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。受理稅務(wù)機關(guān)?有任職單位的：單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)（有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報）?無任職單位的：①戶籍所在地②經(jīng)常居住地③主要收入來源地（2022年向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地）辦理渠道010302手機APP簡易申報?第一步：三種進入方式①從首頁中間部位【2022綜合所得年度匯算】-【開始申報】進入；②從首頁下方的【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進入③從首頁的【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊【綜合所得年度匯算】。第二步進入“簡易申報須知”，點擊【我已閱讀并知曉】，進入簡易申報頁面。第三步核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地，確認已繳稅額和可申請退稅額。點擊【查看收入明細數(shù)據(jù)】可查看2022年度個人的收入納稅明細數(shù)據(jù)。若您確認申報數(shù)據(jù)無誤，直接點擊【下一步】。第四步：勾選”我已閱讀并同意”，點擊【確認】，完成簡易申報，進入“申請退稅”頁面。在“申請退稅”頁面，點擊【申請退稅】，啟動申請退稅流程；若要放棄退稅，可點擊【放棄退稅】，放棄退稅后，仍可重新發(fā)起退稅申請。第六步：若之前沒有添加過銀行卡或者需要更換銀行卡，可點擊【添加銀行卡信息】進行綁定認第五步：系統(tǒng)自動彈出“特別提醒”彈框，閱讀完畢后，點擊【繼續(xù)退稅】，進入銀行卡選擇頁面，系統(tǒng)自動彈出已綁定的銀行卡。

證,勾選已綁定的銀行卡，然后點擊【提交】。第七步：點擊繼續(xù)退稅，完成申請退稅，稅務(wù)機關(guān)、國庫審核處理完畢后，國庫自動將已申請的退稅額退到辦理申請退稅時勾選的個人銀行賬戶內(nèi)。完成申請退稅，稅務(wù)機關(guān)、國庫審核處理完畢后，國庫自動將已申請的退稅額退到辦理申請退稅時勾選的個人銀行賬戶內(nèi)。手機APP標準申報第一步登錄個稅APP后，可通過首頁-“綜合所得年度匯算專題頁”，點擊“開始申報，或通過首頁-常用業(yè)務(wù)中“綜合所得年度匯算”模塊進入2022綜合所得年度匯算申報頁面。第二步：選擇填報方式。系統(tǒng)提供兩種填報方式，推薦您選擇“申報表預填服務(wù)”，閱讀申報須知后點擊“我已閱讀并知曉”。第三步：確認申報信息確認個人基本信息，選擇或確認“任職受雇單位”，點擊下一步。確認收入和稅前扣除，如果存在“全年一次性獎金”則點擊進入詳情頁面進行設(shè)置?！叭暌淮涡元劷稹笨蛇x擇全部并入綜合所得計稅，也可選擇單獨計稅。（您選擇后可返回申報頁面，比對計稅結(jié)果，選擇最優(yōu)方式進行申報。）確認核對無誤后，點擊“保存”，再點擊“下一步”。第四步：稅款計算進入稅款計算界面，系統(tǒng)根據(jù)上一步數(shù)據(jù)自動進行計算，在左下方顯示“應退稅額”或“應補稅額”。（1）退稅：如果是退稅，點擊“下一步”，系統(tǒng)彈出聲明窗口，勾選“我已閱讀并同意”，點擊“確認”，跳轉(zhuǎn)至申請退稅頁面，點擊“申請退稅”。選擇已綁定的銀行卡，點擊“確定”即可完成操作。如果您還沒有綁定銀行卡，您可以點擊“添加銀行卡信息”綁定銀行卡。退稅申報完成后，您可以通過系統(tǒng)首頁“我要查詢”-“申報查詢”-“已完成”模塊，查詢您的退稅記錄。（2）補稅：如果您需要補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元，或者年度匯算需補稅金額不超過400元，您可點擊“享受免申報”。如果您不滿足免申報條件需要繳稅，請點擊“提交申報”。系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至繳稅頁面，點擊“立即繳稅”。這時可以選擇多種方式完成稅款繳納。04退（補）稅退

稅補

稅①網(wǎng)上銀行①提交信息②稅務(wù)審核③國庫處理④資金到賬②辦稅廳POS機刷卡③銀行柜臺④非銀行支付機構(gòu)辦理退稅主要情形年度內(nèi)有符合條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；預繳稅款時，未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的BDFGACE年度內(nèi)綜合所得年收入額不足6

萬元，但平時預繳過個人所得稅的因年中就業(yè)、退職等原因，減除費用6萬元和各項各項扣除后不充分的取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年中適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等。注：綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個稅的，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡易申報功能，便捷辦理年度匯算退稅。注：如果存在以前年度匯算補稅但未辦理的，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后，再依法申請退稅。辦理補稅主要情形預扣預繳時扣除了不該扣的項目，或扣除金額超過規(guī)定標準，年度合并計稅時需調(diào)減扣除額；在兩個以上單位任職，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報收入并預扣預繳稅款，需補充申報收入等。多個或更換任職單位，全年綜合所得收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率同時取得綜合所得和經(jīng)營所得，已在經(jīng)營所得中扣除費用6萬元。各項綜合所得收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率；1.郵寄申報并補稅的，納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或主管稅務(wù)機關(guān)辦稅廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。2.年度匯算需補稅，但匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，將被依法加收滯納金，并在納稅記錄中標注。3.因申報信息填錯導致年度匯算多退或少繳稅款的，主動或經(jīng)提醒后及時改正的，可按“首違不罰”原則