審計(jì)知識(shí)點(diǎn)課件

審計(jì)知識(shí)點(diǎn)課件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS審計(jì)概述與基本原理審計(jì)程序與方法內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)操作信息系統(tǒng)審計(jì)簡(jiǎn)介與挑戰(zhàn)REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01審計(jì)概述與基本原理審計(jì)是一種對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行檢查、評(píng)估和核實(shí)的活動(dòng)，旨在提供獨(dú)立、客觀的保證和意見(jiàn)。定義審計(jì)的主要目的是幫助客戶(hù)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。目的審計(jì)定義及目的審計(jì)可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，其中內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)施，外部審計(jì)由獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。審計(jì)對(duì)象包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)性等方面。審計(jì)分類(lèi)與對(duì)象對(duì)象分類(lèi)獨(dú)立性原則保密性原則職業(yè)操守原則審慎性原則審計(jì)基本原則01020304審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免與客戶(hù)存在利益沖突。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)機(jī)密和信息保密，未經(jīng)授權(quán)不得泄露。審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和誠(chéng)信度。審計(jì)人員應(yīng)審慎處理審計(jì)事項(xiàng)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。職能審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能，可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)管理、提高效益。作用審計(jì)在保障企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性方面發(fā)揮著重要作用，有助于維護(hù)市場(chǎng)秩序和投資者利益。同時(shí)，審計(jì)還可促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善和風(fēng)險(xiǎn)管理的提升，提高企業(yè)的治理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。審計(jì)職能與作用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02審計(jì)程序與方法根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定被審計(jì)單位或項(xiàng)目。確定審計(jì)對(duì)象評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)計(jì)劃了解被審計(jì)單位的基本情況，評(píng)估潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間、人員分工等。030201審計(jì)計(jì)劃階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查。實(shí)施審計(jì)程序通過(guò)審查、觀察、詢(xún)問(wèn)等方式，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行整理、分析，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。編制審計(jì)工作底稿審計(jì)實(shí)施階段

審計(jì)報(bào)告階段編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審核審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容客觀、公正、準(zhǔn)確。報(bào)送審計(jì)報(bào)告將審計(jì)報(bào)告報(bào)送給被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)，供其決策參考。對(duì)被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，了解其整改情況。跟蹤審計(jì)整改情況根據(jù)需要，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查其是否已采取有效措施整改存在的問(wèn)題。開(kāi)展后續(xù)審計(jì)將審計(jì)過(guò)程中形成的資料進(jìn)行整理、歸檔，以備后續(xù)查閱和使用。歸檔審計(jì)資料審計(jì)后續(xù)工作REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料正確可靠，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制定義包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素。這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互作用，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制概念及要素內(nèi)部控制類(lèi)型根據(jù)控制對(duì)象和控制手段的不同，內(nèi)部控制可分為預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制等類(lèi)型。其中，預(yù)防性控制旨在預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生；檢查性控制旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的錯(cuò)誤和舞弊；糾正性控制旨在糾正已發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊。內(nèi)部控制方式常見(jiàn)的內(nèi)部控制方式包括授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。這些控制方式可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需求進(jìn)行選擇和組合。內(nèi)部控制類(lèi)型與方式包括個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法。這些方法可以幫助企業(yè)全面、客觀地了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法通常包括制定評(píng)價(jià)方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。這些程序可以規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，提高評(píng)價(jià)的質(zhì)量和效率。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法與程序企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)、影響程度和發(fā)生的可能性等因素，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定。常見(jiàn)的內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，其中設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)；運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理有效的控制未能按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者未獲得必要權(quán)限或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷報(bào)告制度，明確內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告程序、報(bào)告內(nèi)容和報(bào)告時(shí)限等要求。對(duì)于重大缺陷和重要缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)機(jī)構(gòu)或董事會(huì)報(bào)告，并采取措施進(jìn)行整改；對(duì)于一般缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行匯總分析，并作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)之一。內(nèi)部控制缺陷報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與報(bào)告REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)定義以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)審影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)審計(jì)重心前移，從以審計(jì)測(cè)試為中心到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心由控制風(fēng)險(xiǎn)向聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；審計(jì)測(cè)試程序個(gè)性化；審計(jì)證據(jù)重點(diǎn)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概念及特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序與方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確定總體應(yīng)對(duì)措施并設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法定性評(píng)估法，如調(diào)查了解、分析性復(fù)核等；定量評(píng)估法，如概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等。VS針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，采取總體應(yīng)對(duì)措施和進(jìn)一步審計(jì)程序，如增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間等。效果評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括是否降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、是否提高了審計(jì)效率、是否保證了審計(jì)質(zhì)量等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與效果評(píng)價(jià)案例分析對(duì)案例進(jìn)行詳細(xì)分析，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施以及審計(jì)結(jié)論的得出等。案例選擇選擇具有代表性的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)案例，如某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例、某企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)案例等。案例啟示總結(jié)案例中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)踐的啟示和建議，如加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、提高審計(jì)人員素質(zhì)、完善審計(jì)法規(guī)體系等。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)案例分析REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)操作123確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)目標(biāo)確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等及相關(guān)附注。審計(jì)范圍根據(jù)被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，確定重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，如收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)等。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)及范圍確定貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表各科目審計(jì)要點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金及銀行存款的賬面余額是否真實(shí)、完整，是否存在未入賬的貨幣資金收支。關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)，存貨盤(pán)點(diǎn)是否真實(shí)、完整，是否存在潛在損失。關(guān)注應(yīng)收賬款的確認(rèn)和計(jì)量是否準(zhǔn)確，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，賬齡分析是否合理。關(guān)注固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否合理，是否存在未入賬的固定資產(chǎn)。03重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在未披露的重大事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)方交易、債務(wù)重組等。01附注信息披露內(nèi)容包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、稅項(xiàng)、或有事項(xiàng)等。02披露要求確保附注信息披露充分、準(zhǔn)確、及時(shí)，與財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目相互勾稽。財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息披露要求財(cái)務(wù)報(bào)表與外部信息對(duì)比將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表與同行業(yè)其他單位或行業(yè)平均水平進(jìn)行對(duì)比分析，判斷其合理性。利用專(zhuān)家工作在必要時(shí)，利用專(zhuān)家工作對(duì)特定領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，如利用評(píng)估專(zhuān)家對(duì)存貨價(jià)值進(jìn)行評(píng)估等。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部邏輯關(guān)系分析財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系，判斷是否存在異常波動(dòng)或不合理現(xiàn)象。財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性判斷REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06信息系統(tǒng)審計(jì)簡(jiǎn)介與挑戰(zhàn)對(duì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開(kāi)發(fā)、實(shí)施、運(yùn)行和維護(hù)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查與評(píng)價(jià)，以確保其符合既定標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)。信息系統(tǒng)審計(jì)定義有助于發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提高系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性，保障企業(yè)信息安全。信息系統(tǒng)審計(jì)重要性隨著信息技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)對(duì)信息安全的重視，信息系統(tǒng)審計(jì)逐漸從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)中獨(dú)立出來(lái)，成為一門(mén)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)領(lǐng)域。信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)展歷程信息系統(tǒng)審計(jì)概念及發(fā)展歷程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的審計(jì)。審計(jì)方法采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、文件審查、實(shí)地觀察、技術(shù)測(cè)試等多種方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)流程制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等。信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容與方法識(shí)別和分析信息系統(tǒng)面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)癱瘓、惡意攻擊等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定完善的安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)和監(jiān)測(cè)，定期進(jìn)行安全漏洞掃描和修復(fù)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施定期向上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告信息安全風(fēng)險(xiǎn)情況，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與監(jiān)控信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)的不斷發(fā)展，信息系統(tǒng)審計(jì)將面臨更多的技術(shù)挑戰(zhàn)和創(chuàng)新機(jī)遇。技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展未來(lái)信息系統(tǒng)審計(jì)將更加