審計(jì)知識(shí)小課件

審計(jì)知識(shí)小課件20XXWORK目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY審計(jì)基本概念與原理內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)合規(guī)性審計(jì)與專項(xiàng)治理活動(dòng)審計(jì)報(bào)告編寫與溝通技巧審計(jì)基本概念與原理01審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，旨在對(duì)國家各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督。定義確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整，促進(jìn)其加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。目的審計(jì)定義及目的審計(jì)對(duì)象包括國家各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織等，其財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均屬于審計(jì)范疇。根據(jù)審計(jì)主體和被審計(jì)單位的不同，審計(jì)可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)等類型。審計(jì)對(duì)象與分類分類對(duì)象原則審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等基本原則，確保審計(jì)工作的公正性和有效性。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等，是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)判斷和評(píng)價(jià)的依據(jù)。審計(jì)原則與標(biāo)準(zhǔn)流程審計(jì)流程通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等階段，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。方法審計(jì)方法包括審查、核對(duì)、分析、比較等多種手段，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)流程與方法內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)02

內(nèi)部審計(jì)概念及職責(zé)內(nèi)部審計(jì)定義由組織內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，旨在促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制有效性、審查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息真實(shí)性、促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、提出改進(jìn)建議等。內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)具有獨(dú)立性、客觀性、保密性和建設(shè)性等特點(diǎn)。外部審計(jì)要求對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)資料等進(jìn)行全面、客觀、公正的審查和評(píng)價(jià)，確保其真實(shí)性、合法性和效益性。外部審計(jì)類型包括政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）等。外部審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段，其中審計(jì)實(shí)施階段又包括了解被審計(jì)單位情況、進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試等環(huán)節(jié)。外部審計(jì)類型與要求內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等方面存在差異，但二者也有相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的關(guān)系。內(nèi)外部審計(jì)關(guān)系為確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)需要在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)果反饋等方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。例如，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)可以相互溝通，避免重復(fù)審計(jì)；在審計(jì)實(shí)施過程中，內(nèi)外部審計(jì)可以相互協(xié)作，共享審計(jì)資源；在審計(jì)結(jié)果反饋時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)可以相互借鑒，共同提高審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)關(guān)系協(xié)調(diào)案例背景：某公司因業(yè)務(wù)需要，同時(shí)聘請(qǐng)了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)緊密配合，共同完成了審計(jì)任務(wù)。案例分析：本案例中，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)結(jié)果反饋等方面進(jìn)行了有效的協(xié)調(diào)。例如，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同確定了審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍；在審計(jì)實(shí)施過程中，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)相互協(xié)作，共享了審計(jì)資源和信息；在審計(jì)結(jié)果反饋時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)相互借鑒了對(duì)方的審計(jì)成果，共同提高了審計(jì)質(zhì)量。案例啟示：通過本案例可以看出，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的緊密配合對(duì)于提高審計(jì)質(zhì)量和效率具有重要意義。因此，在實(shí)際工作中，應(yīng)該注重加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通和協(xié)作，共同推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。案例分析：內(nèi)外審計(jì)配合實(shí)踐財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)03審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性檢查被審計(jì)單位是否按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序編制資產(chǎn)負(fù)債表，注意報(bào)表中各項(xiàng)目的填列是否正確。審查資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的真實(shí)性和完整性通過賬證、賬賬、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)報(bào)表中各項(xiàng)目是否真實(shí)反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。分析資產(chǎn)負(fù)債表的變動(dòng)情況及原因?qū)Ρ粚徲?jì)單位不同時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行比較分析，了解各項(xiàng)目的變動(dòng)情況及原因，判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資產(chǎn)負(fù)債表審查技巧利潤表核實(shí)方法論述利潤表中的凈利潤應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤相銜接，關(guān)注兩者之間的勾稽關(guān)系是否合理。關(guān)注利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系通過賬證、賬賬、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)利潤表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。核實(shí)利潤表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的正確性對(duì)被審計(jì)單位利潤表中的各項(xiàng)收入、費(fèi)用、利潤等進(jìn)行分析，了解其構(gòu)成及變動(dòng)情況，判斷被審計(jì)單位的盈利能力和經(jīng)營成果。分析利潤表的構(gòu)成及變動(dòng)情況現(xiàn)金流量表分析評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表中的數(shù)據(jù)相互銜接，關(guān)注三者之間的勾稽關(guān)系是否合理。關(guān)注現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的勾稽關(guān)系對(duì)被審計(jì)單位現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，了解其結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況。分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況結(jié)合被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)需求，評(píng)價(jià)其現(xiàn)金流量的充足性和穩(wěn)定性，判斷被審計(jì)單位的支付能力和償債能力。評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量的充足性和穩(wěn)定性03關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的披露情況檢查被審計(jì)單位是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行了充分披露，包括交易的性質(zhì)、金額、定價(jià)政策等。01確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的存在及合規(guī)性通過查閱相關(guān)合同、協(xié)議等資料，確認(rèn)被審計(jì)單位是否存在關(guān)聯(lián)方交易，以及這些交易是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。02分析關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、金額、定價(jià)等進(jìn)行分析，判斷其對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度和合理性。關(guān)聯(lián)方交易及披露問題探討風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)04風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程包括確定評(píng)估目標(biāo)、收集信息、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性評(píng)估、定量評(píng)估、綜合評(píng)估等多種方法，可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技巧通過訪談、問卷調(diào)查、流程圖分析等手段，有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和方法介紹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)包括完整性、合理性、有效性等，用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。內(nèi)部控制缺陷識(shí)別與改進(jìn)通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等手段，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)采取改進(jìn)措施。內(nèi)部控制體系建立包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部控制體系建立和評(píng)價(jià)指標(biāo)123包括系統(tǒng)漏洞掃描、安全配置檢查、惡意代碼檢測(cè)等。信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括加強(qiáng)安全管理、完善安全制度、提高安全意識(shí)等。信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略建立應(yīng)急處理機(jī)制，及時(shí)響應(yīng)和處理安全事件，降低損失。信息系統(tǒng)安全事件應(yīng)急處理信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)01選取典型企業(yè)，分析其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析02選取內(nèi)部控制成功案例，分析其內(nèi)部控制體系建立和評(píng)價(jià)指標(biāo)，為其他企業(yè)提供借鑒。內(nèi)部控制實(shí)踐案例分析03選取典型信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例，分析其應(yīng)對(duì)策略和效果，為類似企業(yè)提供參考。信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)案例分析案例分析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控實(shí)踐合規(guī)性審計(jì)與專項(xiàng)治理活動(dòng)05對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行合規(guī)性審查，揭露和查處違法、違規(guī)行為。審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃、發(fā)出審計(jì)通知、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編寫審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定等。審計(jì)程序采用查閱、詢問、觀察、分析等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)方法合規(guī)性審計(jì)內(nèi)容和程序說明建立健全反舞弊制度、明確反舞弊責(zé)任、加強(qiáng)反舞弊宣傳和教育等。反舞弊機(jī)制建設(shè)執(zhí)行效果評(píng)估舉報(bào)和調(diào)查處理對(duì)反舞弊機(jī)制的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改和完善。鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)的舞弊行為進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和處理。030201反舞弊機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行效果評(píng)估成立專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確工作職責(zé)和任務(wù)分工。治理活動(dòng)組織制定治理方案、明確治理目標(biāo)、落實(shí)治理措施、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等。治理實(shí)施要點(diǎn)對(duì)專項(xiàng)治理活動(dòng)的成果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，提出改進(jìn)意見和建議。治理成果評(píng)估專項(xiàng)治理活動(dòng)組織和實(shí)施要點(diǎn)某公司通過合規(guī)性審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在財(cái)務(wù)舞弊行為，經(jīng)過深入調(diào)查和嚴(yán)肅處理，有效遏制了舞弊行為的蔓延。案例一某企業(yè)開展專項(xiàng)治理活動(dòng)，針對(duì)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)整治，提高了企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。案例二某金融機(jī)構(gòu)通過合規(guī)性審計(jì)和專項(xiàng)治理活動(dòng)，加強(qiáng)了對(duì)業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，有效防范了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。案例三案例分析：合規(guī)性審計(jì)和專項(xiàng)治理成果審計(jì)報(bào)告編寫與溝通技巧06審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)結(jié)果，遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)可靠。編寫要求在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意語言表述清晰、簡潔明了，避免使用過于復(fù)雜或模糊的詞匯；同時(shí)，要確保報(bào)告結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯清晰，便于讀者理解和使用。注意事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編寫要求和注意事項(xiàng)溝通技巧在審計(jì)工作中應(yīng)用與被審計(jì)單位溝通在審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位保持積極溝通，了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況，有助于更好地發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員溝通加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通與協(xié)作，共同分析、討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。問題整改跟蹤針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改跟蹤機(jī)制，定期了解被審計(jì)單位的整改情況和進(jìn)度，確保問題得到及時(shí)解決。結(jié)果反饋在整改完成后，及時(shí)向被審計(jì)單位反饋整改