巢湖工商財(cái)稅知識(shí)講座

巢湖工商財(cái)稅知識(shí)講座巢湖工商財(cái)稅概述企業(yè)設(shè)立與變更流程稅務(wù)登記與申報(bào)管理財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審計(jì)要求稅收優(yōu)惠政策解讀與申請(qǐng)企業(yè)注銷與清算程序目錄巢湖工商財(cái)稅概述01工商財(cái)稅是指企業(yè)在設(shè)立、變更、注銷等過(guò)程中涉及到的工商行政管理和稅務(wù)管理方面的事務(wù)。工商財(cái)稅對(duì)于企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范發(fā)展以及保障國(guó)家稅收收入具有重要意義。企業(yè)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，按照規(guī)定辦理工商注冊(cè)登記、稅務(wù)登記等手續(xù)，以確保企業(yè)的合法性和規(guī)范性。工商財(cái)稅定義與重要性

巢湖地區(qū)工商財(cái)稅特點(diǎn)巢湖地區(qū)作為安徽省的一個(gè)重要城市，其工商財(cái)稅管理具有一定的地域性特點(diǎn)。巢湖地區(qū)的企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)分布廣泛，涉及到的工商財(cái)稅問(wèn)題也較為復(fù)雜。巢湖地區(qū)政府部門高度重視工商財(cái)稅管理工作，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)力度，為企業(yè)提供了更加便捷、高效的服務(wù)。這些政策法規(guī)對(duì)于企業(yè)的工商注冊(cè)、稅務(wù)申報(bào)、稅收繳納等方面都做出了明確規(guī)定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。政策法規(guī)的變化和調(diào)整也會(huì)對(duì)企業(yè)的工商財(cái)稅管理產(chǎn)生影響，企業(yè)需要及時(shí)了解并適應(yīng)這些變化。國(guó)家和地方政府出臺(tái)了一系列政策法規(guī)來(lái)規(guī)范和管理工商財(cái)稅工作，如《公司法》、《稅收征收管理法》等。政策法規(guī)背景及影響因素企業(yè)設(shè)立與變更流程02有限責(zé)任公司股份有限公司合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)類型選擇及依據(jù)適合中小規(guī)模企業(yè)，股東承擔(dān)有限責(zé)任，依據(jù)《公司法》設(shè)立。由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，依據(jù)《合伙企業(yè)法》設(shè)立。適用于大型企業(yè)，股份可自由轉(zhuǎn)讓，依據(jù)《公司法》設(shè)立。由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》設(shè)立。公司股東承諾認(rèn)繳的注冊(cè)資本總額，不需實(shí)際繳納，而是按照公司章程規(guī)定的期限分期繳納。注冊(cè)資本認(rèn)繳制度注冊(cè)資本實(shí)繳制度制度改革趨勢(shì)公司股東需在公司設(shè)立時(shí)實(shí)際繳納注冊(cè)資本，并經(jīng)過(guò)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。逐步推行注冊(cè)資本認(rèn)繳制度，降低創(chuàng)業(yè)門檻，激發(fā)市場(chǎng)活力。030201注冊(cè)資本認(rèn)繳與實(shí)繳制度向工商部門提交公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)，填寫(xiě)相關(guān)表格。提交申請(qǐng)工商部門對(duì)公司名稱進(jìn)行審核，檢查是否有重名、是否違反相關(guān)規(guī)定。審核材料審核通過(guò)后，領(lǐng)取公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)，有效期為6個(gè)月。領(lǐng)取核準(zhǔn)通知書(shū)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)流程根據(jù)公司章程規(guī)定，股東按照約定的出資比例履行出資義務(wù)。出資比例公司章程應(yīng)明確股東的權(quán)利和義務(wù)，保障股東的合法權(quán)益，如知情權(quán)、參與權(quán)、收益權(quán)等。同時(shí)，公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，確保股東權(quán)益得到充分保障。權(quán)益保障股東出資比例及權(quán)益保障稅務(wù)登記與申報(bào)管理03包括企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等。提交相關(guān)材料按照要求填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并加蓋公章。填寫(xiě)稅務(wù)登記表稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后發(fā)放稅務(wù)登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)登記辦理流程稅務(wù)登記證上的稅號(hào)稅務(wù)登記證上的稅號(hào)即為企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)。營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼對(duì)于已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人，其納稅人識(shí)別號(hào)由18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼代替。納稅人身份識(shí)別號(hào)碼獲取查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。核定征收適用于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。申報(bào)征收方式選擇及依據(jù)逾期申報(bào)處理納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。欠稅處理措施稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取催報(bào)催繳、責(zé)令限期繳納、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施追繳欠稅，并自欠繳稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。對(duì)于長(zhǎng)期欠稅不繳的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以采取公告、阻止出境、限制高消費(fèi)等措施。逾期申報(bào)、欠稅處理措施財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審計(jì)要求04包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性原則，確保報(bào)表信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表種類及編制原則編制原則財(cái)務(wù)報(bào)表種類制定審計(jì)計(jì)劃、發(fā)出審計(jì)通知、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告等步驟，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。年度審計(jì)流程企業(yè)應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。匯算清繳流程年度審計(jì)、匯算清繳流程注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性。審計(jì)報(bào)告作用為投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)，同時(shí)也是企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要參考。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理稅收優(yōu)惠政策解讀與申請(qǐng)05010203小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。各類稅收優(yōu)惠政策概述要點(diǎn)三子女教育支出納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。0102繼續(xù)教育支出納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。大病醫(yī)療支出在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。03專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)審核主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合減免稅條件。納稅人申請(qǐng)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)資料。減免稅款辦理對(duì)符合減免稅條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。減免稅款辦理流程及條件VS雙重征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)同一課稅對(duì)象或同一稅源在同一期間內(nèi)課征相同或類似性質(zhì)的稅收。雙重征稅會(huì)加重納稅人的負(fù)擔(dān)，影響國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往。避免雙重征稅的方法通過(guò)稅收協(xié)定、免稅法、抵免法等方式避免雙重征稅。其中，稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家之間簽訂的避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定；免稅法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于外國(guó)的所得和財(cái)產(chǎn)免予征稅；抵免法是指居住國(guó)政府允許本國(guó)居民用已繳的外國(guó)稅收抵免應(yīng)繳的本國(guó)稅收。雙重征稅的概念及影響避免雙重征稅問(wèn)題探討企業(yè)注銷與清算程序06企業(yè)注銷條件包括企業(yè)法人決定解散、因企業(yè)合并或者分立需要解散、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷等情形。注銷程序需經(jīng)過(guò)稅務(wù)注銷登記、工商局程序程序等，辦理《注銷稅務(wù)登記》通知書(shū)、到工商局交付相關(guān)所有材料，工商局收回營(yíng)業(yè)執(zhí)照，辦理完成。企業(yè)注銷條件及程序介紹清算組成立在公司解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。清算組職責(zé)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；清繳所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；清理債權(quán)、債務(wù)；處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)等。清算組權(quán)力接管公司財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料；調(diào)查公司財(cái)產(chǎn)狀況，制作資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；決定公司內(nèi)部管理事務(wù)的職權(quán)；決定公司日常開(kāi)支和其他必要開(kāi)支；在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之前，決定繼續(xù)或者停止公司的營(yíng)業(yè)等。清算組成立、職責(zé)和權(quán)力清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)。清算方案應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)債務(wù)處理方案。債權(quán)債務(wù)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)處理方案?jìng)鶛?quán)債務(wù)處理方案制定剩余財(cái)產(chǎn)分配原則公