常用稅務(wù)知識(shí)課件

常用稅務(wù)知識(shí)課件稅務(wù)基本概念與原則稅務(wù)登記與申報(bào)流程稅收優(yōu)惠政策解讀與利用發(fā)票管理與使用規(guī)范稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范跨境交易涉稅問(wèn)題處理目錄稅務(wù)基本概念與原則01稅務(wù)定義及作用稅務(wù)是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅務(wù)的作用是籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理和維護(hù)國(guó)家權(quán)益。0102稅收種類與特點(diǎn)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是稅收的基本特征之一。稅收種類主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等。稅收原則包括公平原則、效率原則和適度原則等，這些原則是制定稅收政策和實(shí)施稅收制度的基礎(chǔ)。政策導(dǎo)向是指稅收政策所體現(xiàn)的國(guó)家宏觀調(diào)控意圖和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，如鼓勵(lì)創(chuàng)新、支持環(huán)保等。稅收原則與政策導(dǎo)向納稅人的權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)等。此外，納稅人還有按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)，以及按時(shí)繳納稅款的義務(wù)。納稅人權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)登記與申報(bào)流程02設(shè)立稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記注銷稅務(wù)登記稅務(wù)登記證件及使用稅務(wù)登記類型及要求企業(yè)、個(gè)體戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理。依法終止納稅義務(wù)時(shí)，辦理注銷登記。涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變化時(shí)，需在規(guī)定期限內(nèi)辦理。稅務(wù)登記證需妥善保管，按規(guī)定使用。納稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介按照稅法規(guī)定確定申報(bào)期限。按照稅收規(guī)定填報(bào)各類申報(bào)表。將申報(bào)表報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)申報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納。確定納稅期限填報(bào)申報(bào)表辦理納稅申報(bào)繳納稅款增值稅申報(bào)表企業(yè)所得稅申報(bào)表個(gè)人所得稅申報(bào)表其他稅種申報(bào)表各類稅種申報(bào)表填寫要點(diǎn)01020304注意銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的填報(bào)，以及抵扣憑證的合規(guī)性。關(guān)注收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，以及稅收優(yōu)惠政策的適用。注意工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等所得的填報(bào)，以及專項(xiàng)附加扣除的享受。根據(jù)具體稅種規(guī)定填報(bào)相應(yīng)內(nèi)容。因特殊原因無(wú)法按期申報(bào)時(shí)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。延期申報(bào)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤時(shí)，需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正申報(bào)。更正申報(bào)延期申報(bào)和更正申報(bào)需提交相關(guān)證明材料和申請(qǐng)表格。申請(qǐng)材料按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程辦理延期申報(bào)和更正申報(bào)手續(xù)。辦理流程延期申報(bào)和更正申報(bào)操作指南稅收優(yōu)惠政策解讀與利用03

減免稅政策適用范圍及條件小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠針對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，提供所得稅稅率優(yōu)惠和減免政策。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠鼓勵(lì)創(chuàng)新和高新技術(shù)發(fā)展，對(duì)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠。節(jié)能環(huán)保企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)從事節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目的企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠，促進(jìn)綠色發(fā)展。子女教育支出納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月一定額度進(jìn)行扣除。繼續(xù)教育支出納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月一定額度扣除。大病醫(yī)療支出納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)一定金額的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在一定限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目介紹詳細(xì)閱讀并了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和要求。了解政策準(zhǔn)備材料提交申請(qǐng)審核通過(guò)按照政策要求準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如企業(yè)資質(zhì)證書、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件等。將準(zhǔn)備好的材料提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家各依自己的稅收法令對(duì)同一納稅人或同一課稅對(duì)象在同一征稅期限內(nèi)征收同樣或類似的稅收。雙重征稅的含義通過(guò)稅收協(xié)定、抵免法、免稅法等方式避免雙重征稅問(wèn)題的發(fā)生，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。避免方法加強(qiáng)國(guó)際合作，共同打擊跨國(guó)避稅行為，維護(hù)國(guó)際稅收秩序和公平。國(guó)際合作避免雙重征稅問(wèn)題探討發(fā)票管理與使用規(guī)范04用于納稅人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)稅銷售、提供勞務(wù)等情形，具有稅務(wù)憑證和報(bào)銷憑證的功能。增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票其他發(fā)票用于納稅人之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)等情形，具有抵扣稅款的功能。如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，具有特定行業(yè)和領(lǐng)域的稅務(wù)憑證功能。030201發(fā)票種類及其功能介紹03保管要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。01領(lǐng)購(gòu)要求納稅人需持稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明等證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。02開(kāi)具要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管要求建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)內(nèi)部控制加強(qiáng)對(duì)員工的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票等異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并配合調(diào)查處理。及時(shí)報(bào)告異常情況虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范措施電子發(fā)票具有易保存、易查詢、易傳遞等優(yōu)點(diǎn)，可大大提高發(fā)票使用的便利性。便利性電子發(fā)票的推廣使用有助于減少紙張浪費(fèi)和環(huán)境污染。環(huán)保性電子發(fā)票采用電子簽名等技術(shù)手段，可確保發(fā)票的真實(shí)性和安全性。安全性隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展和稅收信息化的不斷推進(jìn)，電子發(fā)票將在未來(lái)得到更廣泛的應(yīng)用和推廣。發(fā)展趨勢(shì)電子發(fā)票推廣使用前景稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范05123依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隨機(jī)抽查等方式確定稽查對(duì)象。稽查對(duì)象選取通過(guò)實(shí)地調(diào)查、賬務(wù)核查、詢問(wèn)等方式收集證據(jù)。實(shí)施稽查根據(jù)稽查結(jié)果作出處理決定，如補(bǔ)繳稅款、罰款等?；榻Y(jié)論稅務(wù)稽查程序和方法收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)如隱匿收入、延遲確認(rèn)收入等。成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)如虛增成本、擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍等。稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)如違規(guī)享受稅收優(yōu)惠、利用稅收協(xié)定避稅等。常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別完善財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理流程，確保合規(guī)操作。健全內(nèi)部控制制度定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理如實(shí)提供相關(guān)資料，主動(dòng)配合稅務(wù)部門工作。積極配合稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范策略和建議信用等級(jí)激勵(lì)與懲戒對(duì)高信用等級(jí)納稅人給予便利和優(yōu)惠，對(duì)低信用等級(jí)納稅人實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和限制。信用等級(jí)動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)納稅人實(shí)際表現(xiàn)定期調(diào)整信用等級(jí)。納稅信用等級(jí)劃分根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，劃分為A、B、C、D四級(jí)。納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度跨境交易涉稅問(wèn)題處理06稅收中性原則確保不同納稅人在跨境交易中承擔(dān)公平的稅負(fù)。稅收公平原則稅收效率原則稅收主權(quán)原則01020403維護(hù)國(guó)家稅收主權(quán)，防止稅收流失。確?？缇辰灰着c國(guó)內(nèi)交易在稅收上受到平等對(duì)待。簡(jiǎn)化跨境交易的稅收征管程序，降低納稅人的遵從成本。跨境交易稅收征管原則跨境服務(wù)貿(mào)易范圍明確跨境服務(wù)貿(mào)易的定義和范圍，包括跨境提供服務(wù)、跨境消費(fèi)等。增值稅征收規(guī)定針對(duì)跨境服務(wù)貿(mào)易的增值稅征收政策，如稅率、計(jì)稅方法、免稅政策等。稅收優(yōu)惠政策為鼓勵(lì)跨境服務(wù)貿(mào)易發(fā)展，國(guó)家可能出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策。納稅申報(bào)與繳納跨境服務(wù)貿(mào)易增值稅的申報(bào)、繳納程序及注意事項(xiàng)?？缇撤?wù)貿(mào)易增值稅征收政策境外所得范圍明確個(gè)人境外所得的定義和范圍，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。稅收抵免條件個(gè)人境外所得稅收抵免的條件和限制。抵免額度計(jì)算境外所得稅收抵免額度的計(jì)算方法和公式。申報(bào)與備案?jìng)€(gè)人境外所得稅收抵免的申報(bào)、備案程序及所需材料。個(gè)