某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)

預(yù)算管理制度(草案)第一章總那么 1第二章預(yù)算的組織機構(gòu) 2第三章預(yù)算管理體系 4第四章預(yù)算的編制 5第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 第六章預(yù)算的控制與分析 第七章預(yù)算的評價、考核與獎懲 第八章附那么 第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門的方案組織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的開展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理效勞于醫(yī)院的開展和經(jīng)濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它表達了醫(yī)院對未來經(jīng)濟活動的預(yù)測能力，通過實際1.本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目2.月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，3.長期預(yù)算以醫(yī)院未來3—5年的開展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算3.組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案6.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改1.根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營方案、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體2.參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達預(yù)算的編制方針、3.根據(jù)預(yù)算的編制原那么,平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反應(yīng)和差異分析報告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報告反應(yīng)給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管醫(yī)院預(yù)算醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算管理預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負債預(yù)算損益預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算資本性支出預(yù)算期末存貨預(yù)算1.目標(biāo)一致性原那么。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)3.適度性原那么。遵循實事求是的原那么,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證4.分級預(yù)算原那么。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負責(zé)，醫(yī)6.不調(diào)整原那么。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅1.醫(yī)院預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平(1)下達目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的開展戰(zhàn)(2)編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際(3)審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總、(4)審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的根底上，編織出醫(yī)(5)下達執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)編制各部門預(yù)算上報審批NONO下達預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費用預(yù)算、醫(yī)療工程本錢預(yù)算、物資(1)醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依(2)醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療效勞及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生(3)醫(yī)療費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療效勞活動預(yù)算所需各種間接(4)醫(yī)療工程本錢預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療效勞活動所需的醫(yī)療支出(5)采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療效勞活動的需要而從外部購置各(6)期間費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療效勞活動必要的管理費用、財(7)其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補制2.資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投3.籌資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額及利率等編(1)現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)一切(2)預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映醫(yī)院期(3)預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制的反映預(yù)醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)結(jié)業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門資本預(yù)算基建工程部門設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部算IT系列投資預(yù)算信息管理部門辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部醫(yī)療費用預(yù)算1:編制醫(yī)療收入預(yù)算醫(yī)?？?:編制銷售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算1:編制直接醫(yī)療本錢預(yù)算3:編制間接醫(yī)療費用預(yù)算物資供給部門管理預(yù)算人事部1:編制用人方案預(yù)算3:編制員工福利、各種基金支出預(yù)算辦公室財務(wù)部門籌資預(yù)算財務(wù)部門財務(wù)部門編制財務(wù)費用支出結(jié)余預(yù)算財務(wù)部門資產(chǎn)負債預(yù)算財務(wù)部門財務(wù)部門財務(wù)部門1:根據(jù)部門預(yù)算情況進行綜合平衡預(yù)算編制財務(wù)部門審議批準(zhǔn)院長下達執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達各部門第十九條醫(yī)院的年度預(yù)算編制期為每年的10—12月。年度預(yù)算指標(biāo)及編制方法由醫(yī)院于10月底前下發(fā)至各部門，各部門預(yù)算在11月底前上報財務(wù)部門，12月20日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù)1.11月25日前醫(yī)院各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的根底上，根據(jù)對下2.11月27日前，醫(yī)院各部門將審核后的預(yù)算草案上報醫(yī)院財務(wù)部門，財務(wù)部3.12月10日前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院總體預(yù)算，包4.12月15日前由醫(yī)院預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各5.12月20日前由財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會的審議，修第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報財務(wù)部門。2.每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合醫(yī)院目標(biāo)，假設(shè)不合格，返回各3.每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制醫(yī)院4.每月28日前，由院長辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及醫(yī)院月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度5.每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)院長辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條醫(yī)院的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說第二十三條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)第二十四條費用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，本錢、費第二十六條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正NO會同有關(guān)方面研究提出解決問NO審批修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算門預(yù)1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資2.預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)局部預(yù)算管理委院長批院長批準(zhǔn)經(jīng)辦人員財務(wù)負責(zé)人依授權(quán)審批財務(wù)部門核對預(yù)算并分管副院部門負責(zé)據(jù)預(yù)算填制用款申請并準(zhǔn)院長或預(yù)算管權(quán)限審核手續(xù)并批財門工作事項門門分管副院長財務(wù)負責(zé)人院長固定資50萬以下審核①審核③審核②審批⑤審核①審核③審核②審批⑤付審核①審核③審批②審批④2萬-50萬審核①審核③審批②審批⑤50萬-100萬審核①審核③審批②審批⑤審批⑥100萬以上審核①審核③審批②審批⑤審批⑥款審核①審核③審核②審批④2萬-50萬審核①審核③審核②審批⑤審核①審核③審核②審批⑤審批⑥款100萬以下審核①審批③100萬-500萬審核①審批③審批④審核①審批③審批④下屬部門借款50萬以下審核①審批③審核①審批③審批④行政費2000元以下審核①審核③審批②審批④審核①審核③審核②審批⑤審核①審核③審核②審批⑤審批⑥1000元以下審核①審核③審核②審批④1000元以上審核①審核③審核②審批⑤差旅費3000元以下審核①審核③審核②元審核①審核③審核②審批⑤10000元以上審核①審核③審核②審批⑤宣傳廣告費用審核①審核③審核②審批⑤削價處理物資10000元以下審核①審核③審核②審批⑤10000元以上審核①審核③審核②審批⑤資獎勵方案內(nèi)審核①審核②審批③審核①審核②審批④藥費開支200元以下審核①審批③審核①審核③審批②審批④1000元以上審核①審核③審核②審批⑤審核①審核③審批②審批⑤審核①審核①審批④1.指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金2.核準(zhǔn)：指財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項加以核準(zhǔn)。3.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)院長辦公會議和預(yù)算管理委員會討論通過。審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報財務(wù)部門(按表中說標(biāo)號順序即可)。假設(shè)遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、待批，但事后必須請有關(guān)人第三十三條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及第三十四條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金第三十五條醫(yī)院各職能部門應(yīng)當(dāng)加強與醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，確第三十六條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比第三十七條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報告應(yīng)于每月固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報告院領(lǐng)導(dǎo)。形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考第三十八條預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容：第七章預(yù)算