報稅實操-新加坡個稅申報指南

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2024年個稅申報流程

個稅申報，是在新加坡工作的人群必不可少的一項重大事務(wù)。每年的3月1日至4月18日，是新加坡的報稅季。在這期間，所有符合條件的個人都需要向新加坡稅務(wù)局(IRAS)提交去年1月1日到12月31日的個人所得稅的表格申報。如果你是第一次報稅，可能不知道從哪里開始，以及如何進行報稅。本文將為你詳細介紹新加坡個稅申報中的一些注意事項，以及稅收減免項目等，幫助你順利完成報稅。Q新加坡個稅申報時間電子申報截止時間：3月1日-4月18日；紙質(zhì)申報截止時間：3月1日-4月15日。但新加坡為了保護個人資料采用了SingPass“雙重認證”機制（2-StepVerification，簡稱2FA），需要5-7個工作日的時間。因此，大家需要早點做準備，以免錯過報稅時間。

Q個稅申報方式紙質(zhì)申報：需提交所得稅申報表，IRAS會在每年的2月至3月發(fā)送相關(guān)的紙質(zhì)表格。

納稅群體和稅率

新加坡個人所得稅納稅群體分“稅務(wù)居民”和“非稅務(wù)居民”，不同的群體適用不同的稅率和計算方式。NO.01稅務(wù)居民（符合以下條件任意一條）：

新加坡公民；

新加坡永久公民；

在新加坡居留/工作的外國人：（a）上一個日歷年(1月1日至12月31日)至少在新加坡連續(xù)工作/居住183天以上；（b）連續(xù)在新加坡工作/居住3年；（c）在新加坡跨越2個日歷年的連續(xù)工作期，并且總停留期至少183天。（僅適用于在新加坡的外國雇員，不包括公司董事、公共演藝人員或?qū)I(yè)人士。）

納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，但個人取得的海外收入無須納稅，即使海外收入是付給新加坡的銀行賬戶，也無需納稅也無需申報；但如果受雇于新加坡企業(yè)，在新加坡收到來自于新加坡境外的收入，這部分須依法納稅。NO.02非稅務(wù)居民：

不符合新加坡稅務(wù)居民資格的個人。非稅務(wù)居民的兩種情形：

在納稅年度的前一年，在新加坡境內(nèi)居住超過61天，但不滿183天的，需要按照“非稅務(wù)居民”的稅收規(guī)定，繳付15%個人所得稅，但公司董事則需要繳付24%個人所得稅。

在新加坡境內(nèi)居住不超過61天，不需要交稅，而公司董事還是需要繳付24%個人所得稅。*183天指的是個人在新加坡就業(yè)期間，逗留在新加坡的天數(shù)，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內(nèi)。

居民稅率新加坡居民的個人所得稅，實行累進稅率制，收入越高的人征稅越高。個稅起征點2萬新幣，2萬新幣以下以下無需繳納個人所得稅。從2024年開始，最高的個人所得稅稅率提高到24%，年收入超過新幣100萬將按24%的稅率征稅。非居民稅率

非稅務(wù)居民不享受稅收減免，稅率按照以下兩類收入途徑來劃分：

就業(yè)收入稅

非居民的就業(yè)收入按15%的統(tǒng)一稅率或累進的居民稅率征稅，以較高的稅額為準。

董事費、咨詢費和所有其他收入的稅款

非居民個人的稅率目前為24%。適用于所有收入，包括物業(yè)租金收入、養(yǎng)老金和董事費，就業(yè)收入和某些應(yīng)按降低預(yù)扣稅率征稅的收入除外。個稅納稅范圍

根據(jù)新加坡所得稅法，下列各項個人所得應(yīng)當繳納所得稅：工資薪金所得；經(jīng)營所得、傭金，及自由職業(yè)者取得的收入；投資所得（如物業(yè)出租收入等）；其他所得（如年金、特許權(quán)使用費、中獎等偶然所得或信托收入等)。

個稅減免

新加坡稅務(wù)居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓(xùn)費、保險費以及公積金繳款等事項享受個人所得稅減免。納稅人在報稅時可以根據(jù)個人情況申請個人所得稅減免。目前新加坡個稅減免的頂限為80,000新幣。在2024年新加坡財政預(yù)算案中，政府將在2024估稅年提供50％的個人所得稅回扣，回扣頂限設(shè)在200新幣，這項計劃主要讓中等收入工人受益，回扣總金額為3億5,000萬新幣。另外，為了讓更多須照顧家庭成員的納稅人享有稅務(wù)回扣，從2025估稅年開始，政府將提高符合稅務(wù)回扣條件的家庭成員年收入頂限，從目前的4000新幣調(diào)高至8000新幣。目前，如果納稅人須照顧的家庭成員年收入在4000新幣或以下，可獲得相關(guān)的稅務(wù)回扣。

報稅所需材料

表格IR8A家屬資料（例如子女、父母）以提出新的減免要求房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（如果有）商業(yè)登記號、合作稅收參考號（僅適用于自雇就業(yè)者和合作伙伴）Singpass/Singpass外國用戶賬戶(SFA)

個稅申報流程

報稅繳稅的流程主要分為：收到申報通知-報稅-繳稅三個步驟：收到申報通知：在2月至3月期間收到短信/電子郵件/紙質(zhì)信件形式的申報通知。報稅：收到申報通知后，在3月1日至4月18日期間進行報稅。繳稅：一般來說，大多數(shù)納稅人將從4月底開始收到稅單，需在稅單日期后一個月內(nèi)完成繳稅。在電子申報之前，報稅人需要注冊好SingPass賬號。由于啟動SingPass2FA功能需要5-7個工作日，建議提前準備，以免錯過報稅時間。

登錄網(wǎng)站使用SingPass登錄新加坡稅務(wù)局官網(wǎng)：.sg，選擇PersonalTax進行在線提交申報表。

進行申報

登錄后依次選擇："Individuals"—"FileIncomeTaxReturn"—"EditMyTaxForm"；如實呈報自己的所有收入來源；如存在任何工資薪金以外的其他收入來源(例如利息/租金等)，須在申報表內(nèi)詳細說明；查看是否滿足個人所得稅減免項目條件；

確認申報

確認無誤后，完成稅務(wù)聲明和評估通知，選擇Proceed按鈕確認。之后會出現(xiàn)一個確認頁面，保存或打印以供記錄就可以了，到此即完成了申報。

完成申報

完成申報后，稅務(wù)局會出具繳稅通知說明（NoticeofAssessment），必須在接到繳稅通知之后的一個月內(nèi)繳納，否則將面臨罰款。如果需要更多時間提交所得稅申報表，最多可延長14天，請使用myTaxPortal上進行延長歸檔。

繳稅方式

如何支付稅款？收到繳稅通知（NoticeofAssessment），確認無誤后，就可以繳稅了?？梢愿鶕?jù)自己的情況，選擇以下其中一種方式支付稅款：ATM匯款（DBS/POSB、OCBC）AXS在線平臺、AXS站點支票/GIRO/網(wǎng)上支付/電話銀行（需開通相應(yīng)服務(wù)）郵政自助服務(wù)器（SAM）電匯在新加坡，如果你是自雇人士，例如自由職業(yè)者、保險