謙財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)cwkj jyh

第十五章收入、成本費(fèi)用和利一、本章概二、知識(shí)點(diǎn)收收入的概念、特征及分第十五章收入、成本費(fèi)用和利一、本章概二、知識(shí)點(diǎn)收收入的概念、特征及分55622482123618經(jīng)典例題－1【多選題】下列項(xiàng)目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有（）『正確答案』D，債務(wù)重組收益列15.1.2銷售商品收入50000050000085000350000，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)后得35035085貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85500500350350方的有（）?！赫_答案』15.1.3銷售商品收入的會(huì)計(jì)處350350方的有（）?！赫_答案』15.1.3銷售商品收入的會(huì)計(jì)處2008100070020082009貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額2010應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額5082657無(wú)1585712626158571262617%，B2CAB借：發(fā)出商 貸：庫(kù)存商 借：應(yīng)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 （銷項(xiàng)稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 交增值稅（銷項(xiàng)稅額）有無(wú)ABAB借：發(fā)出商 貸：庫(kù)存商 借：受托代銷商 值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17借：銀行存 貸：應(yīng)收賬 借：應(yīng)付賬 方借：應(yīng)收賬 值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 借：銀行存借：應(yīng)收賬 值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 借：銀行存 值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：受托代銷商品 （進(jìn)項(xiàng)稅額）①借：銷售費(fèi) ②借：銀行存 借：應(yīng)付賬 貸：銀行存 主營(yíng)業(yè)務(wù)收 （或其他業(yè)務(wù)收入方方方應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額000000820000002200063420002000147147甲公司該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)對(duì)賬務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響中，正確的有（）?！赫_答案』2208531日之前有權(quán)退回健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)20%；健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;實(shí)際發(fā)生銷售29252500425應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額20002000500229252000200050022925應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額585應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額468100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額80702應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（當(dāng)初多估計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（當(dāng)初多估計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（當(dāng)初少估計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4254252000200029252500425250025000002000222應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額1118002貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額1170l000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170財(cái)務(wù)費(fèi)用。由于回購(gòu)期間為5個(gè)月，貨幣時(shí)間價(jià)值影響不大，采用直線法計(jì)提利息費(fèi)用，每月計(jì)提利息費(fèi)用為2（10÷5）萬(wàn)元。2020201001應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1871287借：銀行存款（貸：庫(kù)存商品（按賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他應(yīng)付款（結(jié)轉(zhuǎn)所有的貸方發(fā)生額＝回購(gòu)價(jià)貸：銀行存款（購(gòu)買價(jià)＋購(gòu)買價(jià)×增值稅率17%）其所售商品的回購(gòu)價(jià)與銷售價(jià)之間的差額應(yīng)計(jì)入（）?！赫_答案』『正確答案』15.1.4提供勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)處年確認(rèn)收入220022925228082400408應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額18001800成本。假設(shè)該企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：2006年確認(rèn)收入＝300000×70%－0＝210000（元）14014022021014014066『正確答案』合同總收入580萬(wàn)元。2008年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬(wàn)元，但無(wú)法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償?shù)慕痤~為l50萬(wàn)元，則甲公司2008年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。B.1『正確答案』『正確答案』應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額經(jīng)典例題－3【多選題】下列收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（經(jīng)典例題－3【多選題】下列收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）『正確答案』B，對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)根據(jù)以往的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）『正確答案』『正確答案』『正確答案』A，采用售后租回方式銷售商品時(shí)，通常不確認(rèn)收入，對(duì)于B，包括在商品售價(jià)中可區(qū)分的售后服務(wù)費(fèi)，D，采用以舊換新方式銷售商品的，15.1.5讓渡資產(chǎn)使用15.1.6建造合同收入建造該船舶的其他有關(guān)資料如下表所示：（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）1540120352198512007＝1540000／（1540000＋39602007＝5800000×28%＝1624000（元2007＝（5800000－1540000－3960000）×28%＝84000（元2007＝1624000－84000＝1540000（元年20072008200915404800595039601200—2035346315211985339316381540276841624應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額2763貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊 31540276841624應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額2763貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊 33339332008＝4800000／（4800000＋12008＝5800000×80%－1624000＝3016000（元2008＝（5800000－4800000－1200000（元2008＝3016000＋244000＝3260000（元2008＝（4800000＋1200000－5800000）×（1－80%）＝40（元32603016244應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51240401150貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊 11521116381貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊 11521116381＝（5800000＋200000）－（1624000＋3016000）＝1360000（元2009＝[（5800000＋200000）－5950000]－（84＝50000＋160000＝210000（元210000＝1150000（元11501360應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2314060005950502007（）?！赫_答案』（萬(wàn)元（萬(wàn)元年度因該項(xiàng)造價(jià)合同應(yīng)確認(rèn)合同收入（）『正確答案』『正確答案』確認(rèn)的合同收入＝（1900＋300）×80%＝1760（萬(wàn)元）。 ）A.『正確答案』15.2品成本核算的一般程序及基本方法二、科目的設(shè)置及產(chǎn)品成本核算的一般三、生產(chǎn)三、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和（定額內(nèi)損失，管理不善造成的損失）（應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)模ǚ钦p失的部分）②某項(xiàng)費(fèi)用分配率＝某項(xiàng)費(fèi)用總額÷（完工產(chǎn)品產(chǎn)量＋在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量②某項(xiàng)費(fèi)用分配率＝某項(xiàng)費(fèi)用總額÷（完工產(chǎn)品產(chǎn)量＋在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量工月末在產(chǎn)品數(shù)量（件約當(dāng)產(chǎn)量（件1426合——－工月末在產(chǎn)品數(shù)量（件1426合－分配率分配率分配率分配率投入，生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法。20112本有關(guān)的資料如下：（1）12060『正確答案』；選項(xiàng)（萬(wàn)元）直接材料費(fèi)用分配率＝（3200＋8在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用＝500×4.64＝2320（元完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用＝2000×4.64＝9280（元直接人工費(fèi)用分配率＝（500＋1000）÷（400×10＋1在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用＝1000×0.3＝300（元完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用＝4000×0.3＝1200（元制造費(fèi)用分配率＝（300＋600）÷（400×10＋1在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用＝1000×0.18＝180（元）在產(chǎn)品總成本＝2320＋300＋180＝2800（元）完工產(chǎn)品總成本＝9280＋1200＋720＝11200（元月末在產(chǎn)品直接材料定額成本＝300×85＝25500（元月末在產(chǎn)品直接人工定額成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38月末在產(chǎn)品直接人工定額成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38419.5（元月末在產(chǎn)品定額成本＝25完工產(chǎn)品直接材料成本＝63450－25500＝37950（元）完工產(chǎn)品直接人工成本＝15460－7177.5＝8282.5（元）完工產(chǎn)品制造費(fèi)用＝12580－5742＝6838（元）完工產(chǎn)品成本＝37950＋8282.5＋6838＝53070.5（元『正確答案』）五、產(chǎn)品成本計(jì)算的基本15.3『正確答案』C，購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)應(yīng)計(jì)入投資收益；選D，E，工會(huì)）利利潤(rùn)利利潤(rùn)的構(gòu)15.4.2營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出經(jīng)典例題－1【單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）『正確答案』）『正確答案』15.4.3本年利潤(rùn)的會(huì)15.5所得一、所得稅會(huì)計(jì)的概【基礎(chǔ)知識(shí)題1】甲公司2008初開(kāi)始對(duì)銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該15.5所得一、所得稅會(huì)計(jì)的概【基礎(chǔ)知識(shí)題1】甲公司2008初開(kāi)始對(duì)銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價(jià)為40萬(wàn)元，前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅率為25%，則納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理如下：項(xiàng)2008200920102011200820092010201100 2008200920102011②20082009 2008200920102011②200820092010201100二、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會(huì)計(jì)的成本；稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許追計(jì)50%。的成本；稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許追計(jì)50%。應(yīng)列示的金額為（）萬(wàn)元『正確答案』『正確答案』 7 7 7000（1）企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異分析（1）企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異分析扣除的金額為0，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值；0，即因其產(chǎn)生時(shí)已經(jīng)的金額，即其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。465＝115%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)25%異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）?！赫_答案』『正確答案』性差異的有（）?！赫_答案』A，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，但稅法B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)稅法上也不承認(rèn)，D， ）『正確答案』『答案『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)B，有（）。『正確答案』『正確答案』A，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以B，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅C，負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是經(jīng)典例題－8【多選題】下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）『正確答案』的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。 1267＝1316.75＝1 0 1267＝1316.75＝1 0000000000科＋－＋－ 0005050成25%，2007年至2008年有如下業(yè)務(wù)資料：成25%，2007年至2008年有如下業(yè)務(wù)資料：項(xiàng)200720080.74.6『正確答案』『正確答案』問(wèn)題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，W產(chǎn)品的退貨率15%20111231日，上述已銷售（3）201111日，華（3）201111日，華天公司以521.64萬(wàn)元購(gòu)入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國(guó)債一批。該批國(guó)債票面金額500萬(wàn)元，票面年利率6%，實(shí)際利率為5%。公司將該批國(guó)債作銷售收入56800萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售15%的部分，準(zhǔn)予期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用180萬(wàn)元?！赫_答案』差異90萬(wàn)元。）『正確答案』（3000－3000/20×10/12＝2875（萬(wàn)元），3000－3000/20×10/12＝2875（萬(wàn)元），『正確答案』『答案解析』華天公司20