2023年稅務師之稅法一考試題庫

2023年稅務師之稅法一考試題庫

單選題（共30題）

1、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅

銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)

企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6虬

該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】B

2、下列關(guān)于領(lǐng)用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理，正確的是

（）O

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】B

3、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費環(huán)節(jié)）

B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4s店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

【答案】A

4、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率

不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】B

5、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42

【答案】D

6、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，

這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】B

7、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬

噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因

管理不善，當月開采的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）

萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】C

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于

市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320

【答案】D

9、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后

對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取

得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅

（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】D

10、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】C

11、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】A

12、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%

預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅

【答案】A

13、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共

取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲

公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

14、下列關(guān)于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當

天

D.采取分期收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】B

15、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明

不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的

原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成

新度為70機繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花

稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】C

16、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，

價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油

氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采

用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%,10月付款60虬（3）

將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商

換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額

100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明

金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為

10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6吼根據(jù)上述資料，回答下

列問題：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60

【答案】D

17、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取

租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】C

18、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務的進項稅

【答案】B

19、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算

銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取

的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除

已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)

環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額=

銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】B

20、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年

11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期

留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】C

21、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支

機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42

【答案】B

22、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2

月發(fā)生以下業(yè)務：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30

【答案】D

23、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。

2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.34.18

B.33.86

C.34.78

D.34.30

【答案】C

24、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務的進項稅

【答案】B

25、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一

規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】D

26、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)

生如下業(yè)務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

【答案】B

27、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務

如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

28、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支

出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之

和的（）計算扣除。

A.10%以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C.15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)

【答案】A

29、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立

方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責o天然

氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8猊天然氣適用的資源稅稅率為

6%0則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】B

30、下列關(guān)于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以

在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加

【答案】C

多選題（共20題）

1、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定

進口貨物完稅價格

E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包

括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

【答案】ACD

2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019

年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.購進開采原油用設備，可以全額抵扣進項稅額

B.購進生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進項稅額

C.購進職工勞保用品，可以全額抵扣進項稅額

D.購進原煤，可以全額抵扣進項稅額

E.購進國內(nèi)旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額

【答案】AC

3、下列屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負面影響有（）。

A.造成稅負不公平

B.扭曲資源配置

C.跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移

D.影響納稅遵從

E.形成資本弱化

【答案】ABD

4、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（）。

A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳煌類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃

料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的5096以上的企業(yè)，可享受退（免）消費稅政策

B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳燃類化工產(chǎn)品的，按實際耗

用數(shù)量暫免征消費稅

C.對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳煌的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類

化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅

D.以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應稅成品油，準予扣除外購石腦油已納的消費

稅

E.對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃

料油免征消費稅

【答案】ABCD

5、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其

中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。

2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的

有（）。（化妝品消費稅稅率30%,化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值

稅

E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

【答案】D

6、維生素A有6種異構(gòu)體存在，其中最穩(wěn)定、活性最強的異構(gòu)體為.

A.新維生素Aa（2Z-型）

B.異維生素Aa（6Z-型）

C.新維生素Ab（4Z-型）

D.新維生素Ac（2Z,4Z-型）

E.全反式

【答案】

7、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計

抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.納稅人出口貨物勞務.發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策

B.生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額

C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，無須調(diào)整加計抵

減額

D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額

停止抵減

【答案】AD

8、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.汽油

B.天然鹵水

C.二氧化碳氣

D.煤成（層）氣

E.煤炭制品

【答案】BCD

9、《中國藥典》規(guī)定磺胺喀呢的鑒別反應是

A.亞硝酸鈉-硫酸反應

B.氧化反應

C.還原反應

D.三氯化鐵反應

E.芳香第一胺的反應

【答案】

10、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中綜合所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

【答案】ABD

11、根據(jù)增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當天

【答案】AD

12、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。

A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法

即是無效的

B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不

得適用新法，只能沿用舊法

C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定

時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，舊法的效力優(yōu)于新法

E.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義

務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力

【答案】ABC

13、下列金額中，應計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”的有（）。

A.契稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.土地征用及拆遷補償費

E.開發(fā)間接費用

【答案】BCD

14、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工卷煙的企業(yè)

D.進口自用超豪華小汽車的人員

E.超豪華小汽車的零售企業(yè)

【答案】AB

15、下列屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。

A.抵債方式取得并使用應稅車輛

B.獲獎使用行為

C.購買使用進口車輛的行為

D.銷售車輛的行為

E.購買使用二手車輛的行為

【答案】ABC

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