內(nèi)部控制智慧樹知到期末考試答案2024年

內(nèi)部控制智慧樹知到期末考試答案2024年內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是（）。

A:系統(tǒng)設(shè)計報告B:系統(tǒng)說明書、使用說明書C:系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書D:系統(tǒng)分析報告答案:系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括（）。

A:制訂內(nèi)部審計計劃，定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等B:對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議，作出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督C:內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo)，應(yīng)定期或應(yīng)按照要求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作D:根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督答案:根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括（）。

A:責(zé)任單位的上級單位B:公司的經(jīng)營情況C:負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員D:與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位答案:公司的經(jīng)營情況對內(nèi)部控制無效性理解錯誤的是（）。

A:內(nèi)部控制制度設(shè)計不夠完整合理B:內(nèi)部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方C:因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施D:在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行答案:因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施下列（）主要應(yīng)該考慮實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。

A:信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段B:信息系統(tǒng)運行階段C:信息系統(tǒng)開發(fā)階段D:信息系統(tǒng)維護階段答案:信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段不屬于企業(yè)風(fēng)險管理整合框架八要素的是（）。

A:事項識別B:控制環(huán)境C:控制活動D:監(jiān)控答案:控制環(huán)境內(nèi)部控制評價工作的最終表現(xiàn)為（）。

A:財務(wù)報告B:內(nèi)部控制評價報告C:內(nèi)部控制評價工作底稿D:審計報告答案:內(nèi)部控制評價報告審議內(nèi)部控制評價報告，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的機構(gòu)是（）。

A:經(jīng)理層B:各專業(yè)部門C:監(jiān)事會D:企業(yè)所屬單位答案:企業(yè)所屬單位在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（）。

A:資產(chǎn)安全目標(biāo)B:合規(guī)目標(biāo)C:戰(zhàn)略目標(biāo)D:經(jīng)營目標(biāo)答案:合規(guī)目標(biāo)下列各項中，屬于資產(chǎn)保護目標(biāo)的是（）。

A:執(zhí)行控制完成B:執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度C:實現(xiàn)利潤的最大化D:保護資產(chǎn)的完整性答案:保護資產(chǎn)的完整性對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。

A:企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識B:以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C:被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定D:內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責(zé)答案:被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）。

A:全面預(yù)算B:資本預(yù)算C:財務(wù)預(yù)算D:經(jīng)營預(yù)算答案:經(jīng)營預(yù)算戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由（）擔(dān)任。

A:總經(jīng)理B:監(jiān)事會主席C:董事長D:獨立董事答案:董事長企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個事業(yè)部都是一個有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心，獨立地進(jìn)行日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（）。

A:H型結(jié)構(gòu)B:U型結(jié)構(gòu)C:M型結(jié)構(gòu)D:矩陣型結(jié)構(gòu)答案:M型結(jié)構(gòu)關(guān)于內(nèi)部報告的傳遞過程，下列說法正確的是（）。

A:內(nèi)部報告的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道B:內(nèi)部報告的傳遞不需要設(shè)置專門的保密措施C:內(nèi)部報告的傳遞過程要有公眾監(jiān)督D:內(nèi)部報告的傳遞要公開透明答案:內(nèi)部報告的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（）。

A:董事會B:股東大會C:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)D:總經(jīng)理答案:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終責(zé)任的內(nèi)部控制評價責(zé)任主體是（）。

A:審計委員會B:監(jiān)事會C:經(jīng)理層D:董事會答案:董事會“企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險的數(shù)量”被稱為（）。

A:風(fēng)險承受能力B:風(fēng)險偏好C:風(fēng)險數(shù)量D:風(fēng)險分擔(dān)答案:風(fēng)險偏好在內(nèi)部資源的分析中，對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是（）。

A:企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析B:企業(yè)能力分析C:核心競爭力分析D:企業(yè)資源分析答案:企業(yè)資源分析在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。

A:經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別B:經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別C:經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別D:信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別答案:經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（）

A:監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力B:關(guān)注關(guān)鍵控制C:監(jiān)督人員應(yīng)評估相應(yīng)的風(fēng)險水平D:監(jiān)督人員應(yīng)具有獨立性E:進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查答案:關(guān)注關(guān)鍵控制###監(jiān)督人員應(yīng)具有獨立性###監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括（）。

A:符合發(fā)展戰(zhàn)略要求B:符合法律法規(guī)要求C:符合公司章程要求D:符合內(nèi)外環(huán)境要求E:符合管理控制要求答案:符合公司章程要求相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。

A:提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀B:提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度C:增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素D:對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義E:新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇答案:提出了一個新的觀念—風(fēng)險組合觀下列各項中，屬于平衡計分卡法測評的維度的有（）

A:學(xué)習(xí)與成長層面B:客戶層面C:內(nèi)部運營層面D:財務(wù)層面E:外部環(huán)境層面答案:內(nèi)部運營層面###學(xué)習(xí)與成長層面###客戶層面###財務(wù)層面下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。

A:發(fā)展目標(biāo)B:經(jīng)營目標(biāo)C:報告目標(biāo)D:合規(guī)目標(biāo)E:戰(zhàn)略目標(biāo)答案:報告目標(biāo)###經(jīng)營目標(biāo)關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的預(yù)測性原則，下列說法正確的是（）。

A:預(yù)測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息B:預(yù)測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經(jīng)營決策信息需要具備預(yù)測性的功能C:預(yù)測信息要有相關(guān)性，同時還要注意排除過多的、相關(guān)的冗余信息D:信息預(yù)測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而在差別中減少不確定的信息E:預(yù)測信息與未來的信息必須有著密切的關(guān)聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預(yù)測的特征，即具有相關(guān)性答案:提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息###預(yù)測信息與未來的信息必須有著密切的關(guān)聯(lián)授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（）。

A:常規(guī)授權(quán)B:中期授權(quán)C:短期授權(quán)D:特別授權(quán)E:長期授權(quán)答案:常規(guī)授權(quán)###特別授權(quán)風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤內(nèi)部報告的組成和內(nèi)容不用配合企業(yè)內(nèi)部管理控制的程序和方法，也可以使得內(nèi)部報告更好地為企業(yè)管理控制服務(wù)。（）

A:對B:錯答案:錯提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（）

A:對B:錯答案:錯未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。()

A:錯B:對答案:錯內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。（）

A:對B:錯答案:錯風(fēng)險可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）

A:對B:錯答案:錯專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。（）

A:錯誤B:正確答案:正確經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（）

A:正確B:錯誤答案:正確將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。（）

A:對B:錯答案:錯一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。（）

A:錯誤B:正確答案:正確任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。()。

A:錯B:對答案:對內(nèi)部報告指標(biāo)體系形成以后，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進(jìn)行適時的調(diào)整，更好地為企業(yè)服務(wù)。（）

A:對B:錯答案:對對于有下屬單位的集團公司，如果下屬單位存在重大缺陷，并不能表明集團公司存在重大缺陷。（）

A:錯B:對答案:對根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則，提供給使用者的信息一定是真實的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。（）

A:對B:錯答案:錯企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因為信息無成本。（）

A:錯B:對答案:錯不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。（）

A:對B:錯答案:錯治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)；而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。（）

A:錯B:對答案:錯內(nèi)部控制評價報告可分為對內(nèi)報告和對外報告，對外報告一般采用定期的方式，內(nèi)部報告一般采用不定期的方式。（）

A:對B:錯答案:對限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。（）

A:對B:錯答案:對為節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，可以同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤治理架構(gòu)可以分為（）。

A:生產(chǎn)機構(gòu)B:監(jiān)督機構(gòu)C:管理機構(gòu)D:執(zhí)行機構(gòu)E:決策機構(gòu)答案:AI參考:治理架構(gòu)可以分為監(jiān)督機構(gòu)、管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和決策機構(gòu)。\n\n因此，答案為B、C、D、E。'內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。

A:報告目標(biāo)B:合規(guī)目標(biāo)C:經(jīng)營目標(biāo)D:資產(chǎn)安全目標(biāo)E:戰(zhàn)略目標(biāo)答案:AI參考:內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、經(jīng)營目