濟(jì)南鋼鐵年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告

濟(jì)南鋼鐵股份2010年綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告班級(jí)：會(huì)計(jì)09B學(xué)號(hào)：09081B02姓名：陳敏濟(jì)南鋼鐵股份2010年財(cái)務(wù)狀況為總資產(chǎn)32,793,207,042.61元，負(fù)債25,575,590,229.97元，元，凈利潤(rùn)85,999,974.78元?，F(xiàn)金流量方面，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~590,903,430.65元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3,548,901,113.25元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,341,334,159.62元。償債能力：流動(dòng)比率0.59%,速動(dòng)比率0.24%,權(quán)益乘數(shù)4.54。營(yíng)運(yùn)能力：資產(chǎn)收益率0.26%,凈資產(chǎn)收益率1.18%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率58.18,存貨周轉(zhuǎn)率5.11,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1%。變動(dòng)率對(duì)總資產(chǎn)影響貨幣資金交易性金融資產(chǎn)00預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息00應(yīng)收股利00存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0000可供出售金融資產(chǎn)00持有至到期投資0000長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)00固定資產(chǎn)工程物資固定資產(chǎn)清理00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00油氣資產(chǎn)00無形資產(chǎn)00開發(fā)支出00商譽(yù)00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0000資產(chǎn)總計(jì)交易性金融負(fù)債00預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付利息00應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債00000000負(fù)債合計(jì)資本公積0000盈余公積未分配利潤(rùn)00歸屬于母公司股東權(quán)益小計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)(一)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析(1)該公司本期總資產(chǎn)到達(dá)32,793,207,042.61元，比上年同期增加3,801,716,319.61元，增長(zhǎng)的幅度13.11%;其中流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)10,669,714,052.89元，比上年同期增加1,120,617,784.34元，增長(zhǎng)的幅公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少新開承兌匯票及信用證開證保證金，同時(shí)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，減但貨幣資金的減少對(duì)企業(yè)償債能力和支付能力帶來了一定影響業(yè)，企業(yè)應(yīng)在協(xié)調(diào)防止不合理地占?jí)嘿Y金增長(zhǎng)幅度為68.78%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.18%。三.是其他應(yīng)收款的增加。其他應(yīng)收款2010年增加了116,835,096.52元，增長(zhǎng)幅度為153.85%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.36%。四.是存貨的增加。存貨2010年增加了1,284,247,643.43元，增長(zhǎng)幅度為25.11%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.92%,結(jié)合在建工程變動(dòng)情況，可以減少34.43%幅度，主要原因是公司加大對(duì)應(yīng)收賬款的清理力度，減少應(yīng)收賬款資金占用。六.是預(yù)付賬款，預(yù)付賬款2010年增加了360,201,225.06元，增長(zhǎng)幅度61.76%,原因是公司預(yù)付的原材料貨款增加所年增長(zhǎng)了1,374,644,062.46萬元，增長(zhǎng)幅度為51.19%,占總資產(chǎn)的6.66%,主要原因是公司本期未完工工程投資增加。二是工程物資的減少，工程物資2010年減少了797,208,608.24,減少幅度為76.17%,占總資產(chǎn)的2.43%,主要原因是設(shè)備到位，轉(zhuǎn)入在建工程所致。。三是遞延所得稅資產(chǎn)的減少，遞延所得稅資產(chǎn)2010年減少了79,396,404.55元，減少幅度32.83%,占總資產(chǎn)的0.24%,主要原因是08年收(1)該企業(yè)權(quán)益總額2010年增加3,801,716,319.61萬元，增說明該企業(yè)2010年權(quán)益總額有一定幅度的增長(zhǎng)。(2)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)2,667,989,138.18元，增長(zhǎng)的幅度為17.38%對(duì)權(quán)益總額的影響8.14%,這款的增加。應(yīng)付賬款增加2,228,018,459.87元，增加的幅度118.46%對(duì)權(quán)益總額的影響6.79%。二是一年兩個(gè)工程的大幅增長(zhǎng)給公司帶來了巨大的償債壓力，如不能按期支付，將對(duì)公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良(3)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債2010年增加1,049,3.20%,其中2010年長(zhǎng)期借款增加了1,829,588,389.00,增長(zhǎng)幅度為45.37%,對(duì)權(quán)益總額的影響5.58%。(4)股東權(quán)益：股東權(quán)益2010年增加83,793,379.28元，增長(zhǎng)幅度為1.17%,對(duì)權(quán)益總額的影響0.26%。流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)00預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息00應(yīng)收股利00存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)00其他流動(dòng)資產(chǎn)00可供出售金融資產(chǎn)00持有至到期投資0000長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)00固定資產(chǎn)工程物資固定資產(chǎn)清理00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00油氣資產(chǎn)00無形資產(chǎn)00開發(fā)支出00商譽(yù)00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用00遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)00資產(chǎn)總計(jì)交易性金融負(fù)債00預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付利息00應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債00000000負(fù)債合計(jì)資本公積0000盈余公積未分配利潤(rùn)00歸屬于母公司股東權(quán)益小計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)(二)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析量的32.54%,同期比減少0.40%,非流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)22,123,492,989.72元，占資產(chǎn)總量的67.46%,同期比增加0.40%,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定。2010年，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模到達(dá)10,669,714,052.89元，同比減少0.40%。其中貨幣資金同比減少3.50%,應(yīng)收款項(xiàng)同比增加1.23%〔0.96%-0.93%+0.87%+0.33%〕,存貨同比增加1.87%。2010年，企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)22,123,492,989.72元，同期比增加0.40%。長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)15,255,184,365.30元，同比減少1.36%;在建工程到達(dá)6,447,895,177.35元，同期比增加4.95%;工程物元，同期比減少2.60%。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為54.95%,非流動(dòng)負(fù)債比重為23.04%,所有者權(quán)益的比重為22.01%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增減2.00%,非流動(dòng)負(fù)債增加0.60%。三、利潤(rùn)表分析利潤(rùn)水平分析表增減率(%)營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失0000業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的0000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資0減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)公司股東的凈利潤(rùn)五、每股收益(一)根本每股收益(二)稀釋每股收益益00七、綜合收益總額公司所有者的綜歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)利潤(rùn)表水平分析企業(yè)2010年?duì)I業(yè)利潤(rùn)是123,706,106.87元，較上期增加935,407.06元，增加了0.76%。其中累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入30,740,661,909.32元，較上期增加了5,333,663,099.51元，增加了了20.99%。營(yíng)業(yè)本錢29,394,967,412.98元，較上期增加5,069,093,860.55元，增加了20.84%;營(yíng)業(yè)稅金及附加為24,782,556.51元，較上期減少35,015,118.57元，減少了58.56%,原因是本期實(shí)現(xiàn)的應(yīng)交增值稅減少所致；銷售費(fèi)用為290,626,591.50元，較上期增加108,173,224.835元，增加了59.29%,主要原因是本期出口較上年同期增加所致；管理費(fèi)用為403,691,942.84元，較上期增加32,398,241.39元，增加了8.73%;;財(cái)務(wù)費(fèi)用為491,538,242.12元，較上期增加160,086,386.31元，增加了48.30%,主要原因是2010年度公司借款增加以及金融機(jī)構(gòu)利率上浮所致；資產(chǎn)減值損失為11,349,056.50元，較上期減少2,008,902.06元，減少了15.04%。收入與本錢費(fèi)用的增減相抵，導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)。企業(yè)利潤(rùn)總額為127,385,043.98元，較上期減少19,940,161.65元，減少了13.53%。原因是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加935,407.06元，增加了0.76%;同時(shí)營(yíng)業(yè)外收入減少21,076,729.24元，減少了75.56%,主要原因是2009年度發(fā)生的設(shè)備質(zhì)量賠償所致；營(yíng)業(yè)外支出減少201,160.53元，減少6.03%。三項(xiàng)因素企業(yè)凈利潤(rùn)85,999,974.78元，較上期增加16,388,214.78元，增加了23.54%。原因是利潤(rùn)總額較上期減少19,940,161.65元，減少了13.53%,所得稅用41,385,069.20元，較上期減少36,328,376.43況0營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失0000000000益0000000000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)外支出00000減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)其中：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)0五、每股收益000(一)根本每股收益000(二)稀釋每股收益00000000總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額0該企業(yè)2010年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為0.4%,比上年度的0.48%減少了0.08%;本年度利潤(rùn)總額的主要原因，除受營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響以外，還與于比上年的0.27%下降了0.01%,是由于所得稅費(fèi)用所占比重減少了0.18%所致。增減率〔%〕一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)收回投資收到的現(xiàn)金00處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額00收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00的現(xiàn)金凈額0000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金0000收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(一)現(xiàn)金流量水平分析2010年企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加2,859,010,522.16元，同比增加126.05%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少490,587,707.04萬元，同比減少12.14%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少2,036,356,181.43萬元，同比減少流入結(jié)構(gòu)(%)流出結(jié)構(gòu)(%)內(nèi)部結(jié)構(gòu)(%)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)收回投資收到的現(xiàn)金0處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0的現(xiàn)金凈額00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響企業(yè)全部現(xiàn)金流入量為29,653,851,350.39元，在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占64.06%,投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占0.01%,籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占35.93%。由此可以看出企業(yè)現(xiàn)金流入產(chǎn)提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的占63.29%,占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入量的98.79%,取得借款收到的現(xiàn)金占35.34%,占籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入量的98.79%,他們占了各類現(xiàn)金流入量的絕大大局部比重。企業(yè)全部現(xiàn)金流出量為30,270,514,873.37元，在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占60.80%,投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占11.73%,籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占27.46%。企業(yè)現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金占53.83%,占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出量的88.53%,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金占11.63%,占投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出量的99.16%,歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金占25.09%,占籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出量的91.36%。00前期過失更正00(一)凈利潤(rùn)(二)其他綜合收益0上述(一)和(二)小計(jì)(三)股東投入和減少資本001.股東投入資本000000(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積0000(五)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)001.資本公積轉(zhuǎn)增股本00003.盈余公積彌補(bǔ)虧損0000(六)專項(xiàng)儲(chǔ)藏01.本年提取2.本年使用(七)其他0四、本年年末余額從表中可以看出，企業(yè)2010年所有者權(quán)益比2009年增加83,793,379.28元，增長(zhǎng)幅度為1.17%;其中主要的增長(zhǎng)來源于其他綜合收益的增加，增長(zhǎng)160,439,401.16元，其次是對(duì)股東的利潤(rùn)分配增加，增長(zhǎng)87,127,227.10元，以及凈利潤(rùn)的增加，增加了16,388,214.78元。除此以外，年初余額減少180,161,463.76元，影響了所有者權(quán)益的增長(zhǎng)。差異(%)00前期過失更正00(二)其他綜合收益0(三)股東投入和減少資本001.股東投入資本000000〔四〕利潤(rùn)分配1.提取盈余公積0000(五)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)001.資本公積轉(zhuǎn)增股本00003.盈余公積彌補(bǔ)虧損0000〔六〕專項(xiàng)儲(chǔ)藏01.本年提取2.本年使用(七)其他0四、本年年末余額(二)所有者權(quán)益垂直分析企業(yè)2010年所有者權(quán)益到達(dá)7,217,616,812.64元，年初余額比重降低了3.69%,其他綜合收益比重上升了2.25%,這是企業(yè)所有者權(quán)益上升的的兩項(xiàng)重要的因素。另外，對(duì)股東的分配增加1.22%,凈利潤(rùn)比重上升0.22%也是所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)*100%=1.2%總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額*100%=0.28%負(fù)債利息率=利息÷負(fù)債=0凈資產(chǎn)收益率=[總資產(chǎn)報(bào)酬率+〔總資產(chǎn)報(bào)酬率一負(fù)債利息率〕*產(chǎn)權(quán)比率]*(1—所得稅稅率)差異負(fù)債負(fù)債÷平均凈資產(chǎn)利息支出00負(fù)債利息率〔%〕00息稅前利潤(rùn)凈利潤(rùn)所得稅率(%)0總資產(chǎn)報(bào)酬率〔%〕凈資產(chǎn)收益率〔%〕第二次替代：[0.28%+(0.28%—0)*3.03]*〔1-25%〕=0.85%(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率變動(dòng)的影響：0.85%—0.73%=0.12%〔2〕利息率變動(dòng)的影響：0.85%—0.85%=0〔3〕資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)的影響：0.96%—0.85%=0.11%〔4〕稅率變動(dòng)的影響：1.2%-1.2%=0該企業(yè)2010年凈資產(chǎn)收益率比2009年凈資產(chǎn)收益率提高0.24%,主要是由于總資產(chǎn)報(bào)酬率提高引起的，總資產(chǎn)報(bào)酬率的奉獻(xiàn)為0.85%,使凈資產(chǎn)收益率提高0.12%,其次是資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)提高的影響，資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)的奉獻(xiàn)為0.73%,使凈資產(chǎn)收益率提高0.11%。說明企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)能總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均總資產(chǎn)*100%=0.41%差異營(yíng)業(yè)收入利息支出息稅前利潤(rùn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率確定分析對(duì)象0.41%-0.51%=-0.1%因素分析：(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=(99.51%-87.64%)*0.58%=0.07%(2)銷售息稅前利潤(rùn)率變動(dòng)的影響=(0.41%-0.58%)*99.51%=-0.17%分析結(jié)果說明該企業(yè)本年總資產(chǎn)報(bào)酬率比上年減少0.1%,主要是由于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升11.87%,影響總資產(chǎn)報(bào)酬率為0.07%,銷售息稅前利潤(rùn)率下降0.17%,影響總資產(chǎn)報(bào)酬率0.17%造成的。由此可見，企(三)、商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢)/營(yíng)業(yè)收入差異營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)收入毛利率總收入利潤(rùn)率2010年各項(xiàng)收入利潤(rùn)率增減不一，其中營(yíng)業(yè)收入毛利率為4.38%,比09年提高0.12%,銷售凈利率為0.27%,比09年提高0.01%,增長(zhǎng)幅度較低。而營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率為0.40%,比09年下降0.08%、總收入利潤(rùn)率為0.41%,比09年下降了0、17%、銷售息稅前利潤(rùn)率為0.27%,比09年下降0.17%,說明全部本錢費(fèi)用總利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/(營(yíng)業(yè)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出)*100%全部本錢費(fèi)用凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/(營(yíng)業(yè)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出)*100%差異營(yíng)業(yè)本錢利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)費(fèi)用利潤(rùn)率2010年?duì)I業(yè)本錢利潤(rùn)率為0.42%,減少了0.08%,營(yíng)業(yè)費(fèi)用利潤(rùn)率為42.57%,減少了24.72%,全部本錢費(fèi)總利潤(rùn)率為43.36%,減少了35.93%,全部本錢費(fèi)用凈利潤(rùn)率為29.28%,減少了8.19%。說明了(四)、上市公司盈利能力分析1.根本每股收益=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股息)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)2010年根本每股收益0.0272009年根本每股收益=0.0215差額=0.00552.稀釋每股收益2010年稀釋每股收益=0.0272009年稀釋每股收益=0.0215差額=0.0055由此可見，每股收益上升0.0055元，企業(yè)盈利能力有所上升。七、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析(1)2010年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)=1%2009年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=0.77%(2)2010年總資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)=99.51%2009年總資產(chǎn)收入率=89.45%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)2010年企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.04比上年增長(zhǎng)0.38,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為58.18,比上年增長(zhǎng)26.23,存貨周轉(zhuǎn)率5.11,比上年增長(zhǎng)0.29。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，易于擴(kuò)大長(zhǎng)〔1〕2010年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值=2.022009年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1.83差額=0.19(2)2010年固定資產(chǎn)收入率=產(chǎn)品銷售凈額/固定資產(chǎn)平均總額=2.112009年固定資產(chǎn)收入率=1.88說明企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的利用率提高，管理水平越來越好，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力增強(qiáng)。流動(dòng)比率分析：企業(yè)10年流動(dòng)比率0.59%低于09年0.62%,成下降趨勢(shì)，應(yīng)收賬款和存貨的流動(dòng)性分析：該企業(yè)10年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率分別為58.18和5.11,比09年分別提高了26.23和0.29,應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力比擬強(qiáng)，流動(dòng)性較好，存貨周轉(zhuǎn)速度加速動(dòng)比率分析：該企業(yè)10年速度比率0.24%低于09年0.05%,相差不大，主要是由流動(dòng)資產(chǎn)變化現(xiàn)金比率分析：該企業(yè)10年現(xiàn)金比率0.10%低于09年0.07,相差不大，主要是貨幣資金變化引起流動(dòng)現(xiàn)金短期償債比率：該企業(yè)10年流動(dòng)現(xiàn)金短期償債比率1.05低于09年0.06,相差不大，主要企業(yè)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)公司公司公司公司率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但幅度較2009年有所減小；存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，低了1.26:;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率同樣低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，低了0.32%。流動(dòng)比率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.15%,而企業(yè)只有0.59%,速動(dòng)比率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)0.7%,企業(yè)只有0.24%。企業(yè)為企業(yè)應(yīng)適當(dāng)調(diào)整一下各個(gè)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)償債能力與行資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率分：10年產(chǎn)權(quán)比率比09年略有上升，說明企