竣工財務(wù)決算審計工作底稿-物資供應(yīng)管理情況

底稿編號:c8被審單位：編制人員:被審計項目：編制時間:審計截止日期：復(fù)核人員:審計項目：物資供應(yīng)管理情況復(fù)核日期:主要審計目標及審計程序1、是否建立了專門機構(gòu)或部門從事工程物資采購及管理，不相容職務(wù)是否分離；2、是否建立了完善的物資采購及管理制度，是否定期不定期檢查制度的執(zhí)行情況及存在的問題，并不斷完善；3、是否根據(jù)工程進度制定合理的采購計劃，避免造成工程物資短缺或積壓，避免導(dǎo)致工程停滯或資源浪費。4、是否建立采購申請制度，是否明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。對于超概算采購項目，是否先履行概算變更程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的機構(gòu)審批后，再行辦理請購手續(xù)。5、是否采用合理的供應(yīng)商選擇方式，是否存在按國家規(guī)定應(yīng)招標未招標事項,應(yīng)招標未招標事項是否經(jīng)相關(guān)部門審批。是否與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。是否存在采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的情況。6、是否根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。7、是否根據(jù)物資情況確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，是否進行專業(yè)測試。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的機構(gòu)或人員是否立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當查明原因并及時處理。是否存在工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷的情況。8、是否對物資采購供應(yīng)過程進行管理，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響工程進度的異常情況，是否出具書面報告并及時提出解決方案。9、對于采購付款的管理，是否有完善付款流程，明確付款審核人的責任和權(quán)力，嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。付款是否嚴格遵循合同規(guī)定，是否存在付款方式不當帶來的法律風險、資金安全風險、質(zhì)量風險。10、是否做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。是否加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。11、由承包單位采購工程物資的，企業(yè)是否加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設(shè)計標準和合同要求，嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設(shè)。12、工程物資的使用是否經(jīng)監(jiān)理人員授權(quán)，是否經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，否則工程物資不得在工程上使用或者安裝。13、對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，是否分析原因、分清責任，物資處理是否恰當。14、其他物資供應(yīng)管理方面的問題。基本事實一、物資管理情況，包括建立了哪些管理制度，成立了哪些相關(guān)部門，工程物資的采購到入庫流程情況。二、存在的問題：1、、項目組長復(fù)核意見：