巴塞爾資本協(xié)議III研究教學(xué)課件第十四章 銀行稅的理論探討及國際經(jīng)驗(yàn)

第十四章銀行稅的理論探討及國際經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)一、征收銀行稅的理論基礎(chǔ)二、征收銀行稅的國際經(jīng)驗(yàn)三、全球征收銀行稅的告敗四、中國是否應(yīng)該征收銀行稅五、政策建議一、征收銀行稅的理論基礎(chǔ)1.1銀行稅的含義狹義、廣義的銀行稅含義：對金融機(jī)構(gòu)、金融交易活動(dòng)或者金融機(jī)構(gòu)的高額紅利進(jìn)行征稅，實(shí)質(zhì)上可以看做是要求大型金融機(jī)構(gòu)讓渡的補(bǔ)貼溢價(jià)，該溢價(jià)的大小主要根據(jù)金融機(jī)構(gòu)對金融市場系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)大小來確定。1.2銀行稅的征收動(dòng)機(jī)第一，金融系統(tǒng)中存在大型和復(fù)雜的金融機(jī)構(gòu)，一旦這類金融機(jī)構(gòu)出問題，通常會(huì)傳遞到整個(gè)金融系統(tǒng)，并帶來巨大損失。第二，金融機(jī)構(gòu)的行為具有較強(qiáng)的順周期特性。1.3銀行稅政策的監(jiān)管邏輯一方面，抑制大型金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的過度擴(kuò)張。另一方面，銀行稅措施為政府在金融危機(jī)時(shí)期減輕金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)性影響提供了操作空間。二、征收銀行稅的國際經(jīng)驗(yàn)2.1各國實(shí)施銀行稅的整體情況美國夭折、歐洲推廣較順利、國際經(jīng)濟(jì)組織積極推進(jìn)建議征收金融穩(wěn)定貢獻(xiàn)稅和金融活動(dòng)稅，加拿大、日本、瑞士、澳大利亞反對征收銀行稅。2.2各國各地區(qū)經(jīng)驗(yàn)美國、英國、德國、法國、歐盟美國英國德國法國征稅對象類型；資產(chǎn)大于500億美元；范圍:國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)凡在英國運(yùn)營業(yè)務(wù)的銀行和房屋融資協(xié)會(huì)，薪酬2.5萬英鎊以上，負(fù)債200億英鎊以上境內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤銀行和銀行集團(tuán)，總部在德的境外銀行負(fù)債余額100億歐元，1000億及以上信貸機(jī)構(gòu)和投資銀行，在法境內(nèi)經(jīng)營子公司的境外資產(chǎn)托管公司稅基負(fù)債總額扣除經(jīng)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司估計(jì)的儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)準(zhǔn)備一級資本，受保險(xiǎn)的存款，主權(quán)債務(wù)回購，銀行控股的零售保險(xiǎn)的客戶負(fù)債，以上之外負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模扣除股本和存款的銀行股權(quán)與負(fù)債總額銀行的資產(chǎn)規(guī)模管理方案設(shè)立特定基金方式（金融機(jī)構(gòu)重組基金&金融穩(wěn)定基金）國庫代管設(shè)立德國金融穩(wěn)定基金總額3600萬歐元，交由法國存款擔(dān)?；鸸芾砉芾矸绞交饎潥w國庫，由FDIC委員會(huì)管理，主要投資于非流通性國債。規(guī)模設(shè)置在1500億美元財(cái)政開支金融市場穩(wěn)定專司聯(lián)邦機(jī)構(gòu)FMSA征收和管理銀行稅法國創(chuàng)新署金融機(jī)構(gòu)管理預(yù)期效果相對溫和，對金融市場競爭干預(yù)小增加財(cái)政收入銀行業(yè)利潤下滑3%—7%支持金融創(chuàng)新和中小企業(yè)三、全球征收銀行稅的告敗IMF提交《金融機(jī)構(gòu)公正充足的貢獻(xiàn)》報(bào)告1.金融穩(wěn)定貢獻(xiàn)金范圍、稅基、稅率、執(zhí)行時(shí)間2.金融交易稅征稅范圍、效應(yīng)、效果、公平性與實(shí)測性3.金融活動(dòng)稅金融部門增值征收，雇員薪酬、利潤4.跨國合作5.稅收收入運(yùn)營設(shè)立新機(jī)構(gòu)或并入財(cái)政四、中國是否應(yīng)該征收銀行稅第一，銀行稅屬事后補(bǔ)救措施，只能治標(biāo)而不能治本。第二，中國銀行業(yè)的國有性質(zhì)決定征收銀行稅意義不大。第三，中國金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金率高于世界同行。第四，中國金融機(jī)構(gòu)稅負(fù)高于世界同行。五、政策建議第一，實(shí)施高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的監(jiān)