基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(第5版)課件 知識(shí)點(diǎn)21：分類賬的格式與登記方法

知識(shí)點(diǎn)：賬簿的格式和登記方法——分類賬格式和登記方法21.總賬登記2.明細(xì)賬登記知識(shí)導(dǎo)航3.平行登記3三欄、多欄依賬務(wù)處理程序而定外表賬頁(yè)登記依據(jù)登記人總賬會(huì)計(jì)訂本式總分類賬是按總分類科目開設(shè)賬頁(yè)，對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、連續(xù)記錄的賬簿一、總分類賬的格式和登記4總分類賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可根據(jù)匯總記賬憑證或科目匯總表分期匯總登記。年憑

證摘

要借

方貸

方借或貸余

額月日字號(hào)本期發(fā)生額及期末余額總分類賬會(huì)計(jì)科目：***

第×頁(yè)①“年月日”填寫所依據(jù)的憑證日期③“摘要”欄，填寫所依據(jù)的憑證的簡(jiǎn)要內(nèi)容④“借方”或“貸方”欄，登記所依據(jù)的憑證的金額，并結(jié)出余額。

期末余額為零，應(yīng)在“借或貸”欄寫“平”字，在“余額”欄的中間寫“0”符號(hào)⑤月份終了全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記完畢后，結(jié)出本期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額，并注明余額的性質(zhì)②記字科匯匯記一、總分類賬的格式和登記5總分類賬登記【做中學(xué)4.4】鑫熠公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，以“應(yīng)交稅費(fèi)”總分類賬為例，該賬戶總賬月初借方發(fā)生額合計(jì)為3801337.62元，貸方發(fā)生額合計(jì)為2449393.84元，期初余額為貸方191537.62元，查看科目匯總表其借方發(fā)生額為366528元、貸方發(fā)生額為390429.69元，登記總分類賬6總分類賬登記7總分類賬登記總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)

第10頁(yè)共50頁(yè)2020年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)1201

期初余額3801337.622449393.84貸191537.62

31科匯001本期發(fā)生額366528.00390429.69貸215439.31

31

本年累計(jì)4167865.622839823.53貸215439.31

8三欄式多欄式數(shù)量金額式橫線登記式各類記賬憑證外表賬頁(yè)登記依據(jù)登記人會(huì)計(jì)一般活頁(yè)式明細(xì)分類賬是根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)賬頁(yè)，用以登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)資料的賬簿二、明細(xì)分類賬的格式和登記9【做中學(xué)4.5】鑫熠公司與“應(yīng)收賬款—北京信拓商貿(mào)有限公司”相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1：12月20日，收回北京信拓商貿(mào)有限公司的前欠貨款22600元10業(yè)務(wù)1：12月20日，收回北京信拓商貿(mào)有限公司的前欠貨款22600元11業(yè)務(wù)2：12月09日，向北京信拓商貿(mào)有限公司銷售點(diǎn)讀筆16G100支，貨物已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票注明金額20000元、稅額2600元。購(gòu)買方已驗(yàn)收貨物，貨款將在信用期內(nèi)支付。12業(yè)務(wù)2：原始憑證13業(yè)務(wù)2：原始憑證14業(yè)務(wù)2：原始憑證15業(yè)務(wù)2：原始憑證16三欄式明細(xì)賬

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：北京信拓商貿(mào)有限公司

第3頁(yè)共10頁(yè)2020年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號(hào)數(shù)1201

期初余額

平0.001209轉(zhuǎn)004銷售商品22600.00

借22600.001220收008收回欠款

22600.00平0.001231

本月合計(jì)22600.0022600.00平0.00

17數(shù)量金額式【做中學(xué)4.6】鑫熠公司與“原材料——指示燈”相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1：12月05日，向廈門宸合電子有限公司采購(gòu)指示燈2000盒、線路板1000個(gè)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明指示燈金額40000元、線路板5000元，合計(jì)稅額5850元，款項(xiàng)尚未支付。18業(yè)務(wù)1：原始憑證19業(yè)務(wù)1：原始憑證20業(yè)務(wù)2：12月31日，匯總發(fā)出材料明細(xì)信息如下：電池45000元、指示燈18000元、線路板4000元、存儲(chǔ)卡14000元。生產(chǎn)產(chǎn)品及部門領(lǐng)用材料明細(xì)信息如下：點(diǎn)讀筆48G領(lǐng)用51000元、點(diǎn)讀筆16G領(lǐng)用26000元、基本生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用3000元、管理部門領(lǐng)用1000元。21業(yè)務(wù)2：12月31日，匯總發(fā)出材料明細(xì)信息如下：電池45000元、指示燈18000元、線路板4000元、存儲(chǔ)卡14000元。生產(chǎn)產(chǎn)品及部門領(lǐng)用材料明細(xì)信息如下：點(diǎn)讀筆48G領(lǐng)用51000元、點(diǎn)讀筆16G領(lǐng)用26000元、基本生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用3000元、管理部門領(lǐng)用1000元。22業(yè)務(wù)2：原始憑證23業(yè)務(wù)3：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算銷售指示燈成本10000元。24業(yè)務(wù)3：原始憑證25數(shù)量金額式明細(xì)賬

原材料明細(xì)分類賬

最高存量：

最低存量：

計(jì)量單位：盒

分頁(yè)：

總頁(yè)：存放地點(diǎn)：1號(hào)倉(cāng)庫(kù)名稱：指示燈規(guī)格：A

類別：主要材料2020年憑證摘要借方貸方結(jié)余月日種類號(hào)數(shù)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1201

期初余額

140020.0028000.001205轉(zhuǎn)003采購(gòu)材料200020.0040000.00

340020.0068000.001231轉(zhuǎn)009領(lǐng)用材料

90020.0018000.00250020.0050000.001231轉(zhuǎn)016結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

50020.0010000.00200020.0040000.001231

本月合計(jì)2000

40000.001400

28000.00200020.0040000.00

26多欄式【做中學(xué)4.7】鑫熠公司與管理費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1：12月8日，購(gòu)買辦公用品400元，相關(guān)部門已領(lǐng)用，其中：生產(chǎn)車間分?jǐn)?00元，綜合管理部分?jǐn)?00元。27業(yè)務(wù)1：原始憑證28業(yè)務(wù)1：原始憑證29業(yè)務(wù)2：12月20日，綜合管理部王寧出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)7350元。30業(yè)務(wù)3：12月31日，匯總發(fā)出材料明細(xì)信息如下：電池45000元、指示燈18000元、線路板4000元、存儲(chǔ)卡14000元。生產(chǎn)產(chǎn)品及部門領(lǐng)用材料明細(xì)信息如下：點(diǎn)讀筆48G領(lǐng)用51000元、點(diǎn)讀筆16G領(lǐng)用26000元、基本生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用3000元、管理部門領(lǐng)用1000元31業(yè)務(wù)3：12月31日，匯總發(fā)出材料明細(xì)信息如下：電池45000元、指示燈18000元、線路板4000元、存儲(chǔ)卡14000元。生產(chǎn)產(chǎn)品及部門領(lǐng)用材料明細(xì)信息如下：點(diǎn)讀筆48G領(lǐng)用51000元、點(diǎn)讀筆16G領(lǐng)用26000元、基本生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用3000元、管理部門領(lǐng)用1000元32業(yè)務(wù)3：原始憑證33業(yè)務(wù)4：12月31日，計(jì)提工資明細(xì)信息如下：生產(chǎn)點(diǎn)讀筆48G車間工人工資20000元、生產(chǎn)點(diǎn)讀筆16G車間工人工資15000元、生產(chǎn)車間管理人員工資5000元、管理部門人員工資10000元。34業(yè)務(wù)4：原始憑證35業(yè)務(wù)5：12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊明細(xì)信息：生產(chǎn)車間4300元、綜合管理部門2200元。36業(yè)務(wù)5：原始憑證37借方多欄式明細(xì)賬

管理費(fèi)用明細(xì)賬

總第

頁(yè)分第

頁(yè)2020年憑證摘要借方貸方借或貸余額（借）方金額分析日日種類號(hào)數(shù)辦公費(fèi)工資差旅費(fèi)折舊費(fèi)材料費(fèi)1201

期初余額26916.6526916.65平0.00

1208付006購(gòu)買辦公用品300.00

借300.00300.00

1220轉(zhuǎn)006報(bào)銷差旅費(fèi)735.00

借1035.00

735.00

1231轉(zhuǎn)009領(lǐng)用材料1000.00

借2035.00

1000.001231轉(zhuǎn)010計(jì)提工資10000.00

借12035.00

10000.00

1231轉(zhuǎn)012計(jì)提折舊2200.00

借14235.00

2200.00

38

2018年憑

證摘

要貸方余額月日字號(hào)甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品…….合計(jì)61記03銷售8200

82008200

2記08銷售

6400

640014600

30記*結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)820064001460014600主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)分類賬只設(shè)“貸方”欄不設(shè)“借方”欄，在“貸方”欄按明細(xì)科目分設(shè)專欄登記適用于貸方需要設(shè)多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”等賬戶減少金額通常用紅字在相應(yīng)的貸欄中登記，以示與原發(fā)生額沖銷貸方多欄式明細(xì)賬

39

年憑證號(hào)數(shù)摘要借

方貸

方借或貸余

額月日合