公司預(yù)算管理制度論文（20篇）

公司預(yù)算管理制度論文篇一 預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家! 為推動預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。 預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。 3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。 4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動的控制能力。 5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。 根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： 1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。 4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;。 3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;。 4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;。 5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。 預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)： 2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);。 7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。 責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費(fèi)用中心。 1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。 2、費(fèi)用中心。 費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。 預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時間。 公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。 公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。 公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。 1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。 (1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。 (2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。 (3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價值量化，形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。 (1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。 (2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。 在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。 1、采用滾動預(yù)算編制方式的項(xiàng)目。 (1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動的方式;。 (4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;。 (5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動預(yù)算等;。 (6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。 2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目。 (2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險費(fèi)預(yù)算;。 (3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。 3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。 公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下： 1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。 2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。 3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。 5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。 在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。 (1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。 (2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。 (3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。 (4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。 (5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。 (6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。 (7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。 (8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。 (9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。 (10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。 2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。 3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。 4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。 5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。 6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。 7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。 8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。 預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。 預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。 在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。 <!--放棄。 -->。 公司預(yù)算管理制度論文篇二 規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。 本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。 3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。 3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。 3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。 3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。 4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。 4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。 5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。 5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。 5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。 5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。 5.3.2預(yù)算的類別 預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類 2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。 5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容 5.3.4預(yù)算編制的程序 采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。 1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。 2)目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。 6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。 5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。 5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。 5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。 5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施) 5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則 2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。 3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。 5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件 1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃; 3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化; 4)發(fā)生不可抗力; 5)董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。 5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式 1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。 2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。 5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別 1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。 2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。 5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。 5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。 5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。 5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。 6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。 公司預(yù)算管理制度論文篇三 4.編制部門:公司內(nèi)各部門。 1、綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算;。 2.各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部;。 3.公司綜合部將預(yù)算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導(dǎo)研究;。 5.綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門;。 6.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動,當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報集團(tuán)公司和董事會核批。 8.預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章報銷審批權(quán)限和程序》。 1、公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進(jìn)行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報表并進(jìn)行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 公司預(yù)算管理制度論文篇四 1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個項(xiàng)目的計算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。 2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。 3、每個預(yù)算員離開公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。 4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。 5、預(yù)算員為項(xiàng)目計算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。 6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。 7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計算書、預(yù)決算書等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。 8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。 9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時,進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。 10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。 11、上報甲方的形象進(jìn)度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。 12、新開工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。 13、在投標(biāo)報價過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時完成報價任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。 14、對于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。 15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的`內(nèi)部預(yù)算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計算交總部核準(zhǔn),多算工時每次罰100元。 16、定額員及時為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。 17、超出預(yù)算指導(dǎo)價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。 18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書,并報總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰20xx~5000元,并追究責(zé)任。 19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。 20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價,預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。 21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預(yù)算價。 22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。 23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。 24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科月完成工作量報表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科,如遲報或計算不精確每次罰200元。 25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動下崗?？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評分依據(jù)。 公司預(yù)算管理制度論文篇五 1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。 2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。 3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。 1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。 2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。 3、安排旅游地點(diǎn)時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。 4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費(fèi)參加。 5、旅游期間，工資的計算方式： （1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。 （2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。 （3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。 （4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。 （5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。 6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時，必須說明在旅游過程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。 （1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的`經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動。 1、凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。 2、公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。 （2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級。 1、普通旅游項(xiàng)目，員工享有時間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。 2、高級旅游項(xiàng)目，員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。 （3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。 1、凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。 2、凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。 （4）、旅游活動紀(jì)律。 1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。 2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項(xiàng)目，身體狀況不佳者請勿參加?；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。 3、團(tuán)體旅行時，員工需記錄領(lǐng)隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨(dú)離隊，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。 4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。 6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時補(bǔ)充身體所需。 7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險前進(jìn)。 8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨(dú)外出。 公司預(yù)算管理制度論文篇六 第一條為加強(qiáng)興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。 第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。 1、確定分公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施;。 2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限;。 3、對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。 量入為出,綜合平衡;。 目標(biāo)控制,分級實(shí)施;。 權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;。 注重效益,防范風(fēng)險;。 檢查分析,嚴(yán)格考核。 第五條分公司各項(xiàng)經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行預(yù)算控制。 第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:。 1、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;。 2、損益預(yù)算;。 3、現(xiàn)金收支預(yù)算;。 4、資本性收支預(yù)算。 第七條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。 第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成因素。 第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。 第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。 第十一條分公司實(shí)行分級管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。 第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。 資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。 第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理職責(zé)。 1、財務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)分公司固定費(fèi)用及資本性收支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達(dá)、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。 2、用電科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標(biāo),并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。 3、生產(chǎn)科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項(xiàng)目、一般修理費(fèi)的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目及基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的生產(chǎn)大修費(fèi)預(yù)算的完成。 4、辦公室負(fù)責(zé)提供分公司辦公費(fèi)用和低值易耗品預(yù)算指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的`完成。負(fù)責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護(hù)費(fèi)等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)。負(fù)責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并負(fù)責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。 1、國家有關(guān)政策法規(guī);。 2、分公司預(yù)算編制原則和要求;。 3、分公司經(jīng)營目標(biāo);。 5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;。 6、分公司其他重大經(jīng)營事項(xiàng)安排。 1、分公司于每年十月中旬下達(dá)下年度預(yù)算編制原則和要求。 2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標(biāo),提出預(yù)算安排的初步建議。 3、財務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進(jìn)行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。 4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報財務(wù)科。 6、財務(wù)科對收集的資料進(jìn)行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進(jìn)行修改,形成正式預(yù)算。 第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達(dá)的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)以文件形式分解下達(dá)至各單位或責(zé)任人。 第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不做調(diào)整。 發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進(jìn)行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達(dá)調(diào)整預(yù)算。 第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報告制度,按時分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實(shí)際與進(jìn)度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進(jìn)措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟(jì)分析報告中說明書。 第十九條、堅決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。 第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價、考核,主要指標(biāo)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系。 第二十二條本辦法由供電分公司負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執(zhí)行。 公司預(yù)算管理制度論文篇七 第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。 第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求： (一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。 (二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;。 (三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。 第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。 第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。 第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。 第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。;財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。 第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。 文檔為doc格式。 <!--放棄。 --><!--放棄。 -->。 公司預(yù)算管理制度論文篇八 摘要：在制藥企業(yè)發(fā)展的過程中，預(yù)算管理是非常重要的一個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理質(zhì)量將會直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)制藥企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，必須高度重視加強(qiáng)制藥企業(yè)的預(yù)算管控。本文針對制藥企業(yè)預(yù)算管理，首先概述了預(yù)算管理相關(guān)概念以及在制藥企業(yè)內(nèi)部實(shí)施預(yù)算管理的重要性，并深入分析了預(yù)算管理原則要求以及在制藥企業(yè)內(nèi)部實(shí)施中的常見問題，最后就加強(qiáng)制藥企業(yè)預(yù)算管理進(jìn)行了詳細(xì)論述。 關(guān)鍵詞：制藥企業(yè)；預(yù)算管理；內(nèi)部管理；經(jīng)濟(jì)效益。 在企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理方面，主要是采取全面預(yù)算管理的模式。具體來講，也就是以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為核心目標(biāo)，將預(yù)算方案涵蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個流程，在具體實(shí)施過程中，主要是運(yùn)用科學(xué)合理的方法對企業(yè)預(yù)算期間各種各樣的經(jīng)營、投資以及財務(wù)活動等開展的預(yù)測計劃，并對預(yù)算具體執(zhí)行過程進(jìn)行全程有效控制，對企業(yè)的預(yù)算結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整、分析以及考核評價等，通過全面預(yù)算管理實(shí)施，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制活動，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營績效的提升。 1.1企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算。 企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對預(yù)算期間內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的具體詳細(xì)的安排，業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算編制的起點(diǎn)工作，業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容主要包括了企業(yè)的生產(chǎn)活動預(yù)算、銷售預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算以及期間費(fèi)用預(yù)算等幾項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容。 1.2企業(yè)的資本預(yù)算。 企業(yè)的資本預(yù)算主要是在預(yù)算期間內(nèi)開展的各類資本性的投資活動的預(yù)算，在內(nèi)容上主要包括了企業(yè)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算、債券投資預(yù)算以及權(quán)益性資本投資預(yù)算，在資本預(yù)算管理方面，一般要求企業(yè)的資本預(yù)算必須與企業(yè)的資金預(yù)算實(shí)現(xiàn)匹配。 1.3企業(yè)的資金預(yù)算。 資金預(yù)算主要是企業(yè)預(yù)算期間內(nèi)與現(xiàn)金流量相關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，在資金預(yù)算內(nèi)容上主要是與企業(yè)的業(yè)務(wù)、資本和預(yù)算關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)日常資金收支以及籌資預(yù)算等，資金預(yù)算管理的關(guān)鍵是確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算期內(nèi)的資金收支平衡。 1.4企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算則主要是企業(yè)預(yù)算期間內(nèi)匯總的各項(xiàng)關(guān)系企業(yè)的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果以及財務(wù)狀況的預(yù)算，重點(diǎn)是通過預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計利潤表以及預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等形式進(jìn)行反映。 2、制藥企業(yè)內(nèi)部實(shí)施預(yù)算管理的重要性。 2.1全面預(yù)算管理是確保制藥企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障。 現(xiàn)階段，隨著醫(yī)療行業(yè)市場的不斷發(fā)展變化，制藥企業(yè)的市場競爭壓力不斷增加，作為制藥企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模、實(shí)現(xiàn)效益全面提升，面臨著巨大的市場風(fēng)險。在這種形勢下，對于制藥企業(yè)來說更有必要改進(jìn)強(qiáng)化制藥企業(yè)內(nèi)部的.全面預(yù)算管理，尤其是按照企業(yè)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，層層進(jìn)行細(xì)化分解，進(jìn)而以全面預(yù)算管理目標(biāo)作為依據(jù)，在制藥企業(yè)內(nèi)部建立具有預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)以及評估等在內(nèi)的管理體系，這可以有效提高制藥企業(yè)的內(nèi)部管理效率，對于制藥企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有重要意義。 2.2全面預(yù)算管理是促進(jìn)制藥企業(yè)管理工作提升的關(guān)鍵。 全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及到制藥企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個部門以及各個崗位。在企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理，能夠緊緊圍繞制藥企業(yè)的資金收支兩部分內(nèi)容，依靠預(yù)算的規(guī)劃和約束作用，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源尤其是財務(wù)資源進(jìn)行有效整合和合理的調(diào)整分配，同時通過預(yù)算的責(zé)任落實(shí)與考核，激勵制藥企業(yè)內(nèi)部各個部門嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定強(qiáng)化內(nèi)部管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 2.3全面預(yù)算管理可以有效提升制藥企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力。 與一般企業(yè)有著很大的不同，制藥企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著較多的長期投資項(xiàng)目，除了必要的生產(chǎn)設(shè)備、原材料以及固定資產(chǎn)投資之外，同時制藥企業(yè)還需要在產(chǎn)品研發(fā)方面投入大量的資金。由于這些長期投資具有投資總量規(guī)模相對較大、投資回收時間相對較長以及投資風(fēng)險較大等一系列的特點(diǎn)，因而制藥企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的各個階段同樣面臨著較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。在這種形勢下，在制藥企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，可以綜合考慮制藥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的收益和風(fēng)險，進(jìn)而以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以制藥企業(yè)的效益最大化為目標(biāo)，對制藥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各個階段的現(xiàn)金流進(jìn)行控制，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)資金流向，降低制藥企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。 3.1制藥企業(yè)預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)不夠健全。 確保制藥企業(yè)全面預(yù)算管理的有效開展實(shí)施，必須在制藥企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。但是目前，不少企業(yè)在預(yù)算管理的組織開展方面存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)。有的制藥企業(yè)規(guī)模雖然相對較大，但是仍然沒有整合力量設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，僅僅是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門開展全面預(yù)算管理工作，但是財務(wù)部門由于綜合性、專門性以及權(quán)威性等多方面的限制，因而有時難以牽頭落實(shí)全面預(yù)算管理目標(biāo)，造成了企業(yè)的全面預(yù)算管理的一些目標(biāo)任務(wù)在制藥企業(yè)沒有有效地落實(shí)到位。 3.2制藥企業(yè)的全面預(yù)算編制與戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合不緊密。 在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，非常重要的一方面原因就是確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。但現(xiàn)階段，一些制藥企業(yè)在全面預(yù)算管理目標(biāo)的確定上，沒有結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展實(shí)際進(jìn)行確定，而且預(yù)算目標(biāo)在制定的過程中也沒有動員企業(yè)內(nèi)部各個部門共同參與到其中，一定程度上出現(xiàn)了企業(yè)的全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實(shí)際脫節(jié)的情況，造成了企業(yè)的全面預(yù)算管理可操作性差，難以真正執(zhí)行到位。 3.3制藥企業(yè)的全面預(yù)算編制不夠科學(xué)。 預(yù)算編制工作是整個全面預(yù)算管理工作的起點(diǎn)，預(yù)算編制對于制藥企業(yè)預(yù)算的有效性有著直接的影響。目前制藥企業(yè)在全面預(yù)算編制方面還存在著較多的問題，企業(yè)的全面預(yù)算編制內(nèi)容非常單一且不夠細(xì)化，在預(yù)算編制方法上也相對較為單一，沒有針對不同的預(yù)算項(xiàng)目選擇更加科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，而且整個預(yù)算編制過程中沒有與預(yù)算落實(shí)責(zé)任主體進(jìn)行良好的溝通反饋，以致于預(yù)算編制完成后可行性不高。 3.4制藥企業(yè)的全面預(yù)算執(zhí)行不到位。 很多制藥企業(yè)在全面預(yù)算管理方面存在的突出問題就是沒有對全面預(yù)算管理進(jìn)行完善的責(zé)任分解落實(shí)，因而難以充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各個部門各個崗位參與到預(yù)算管理工作中的積極性。同時，在企業(yè)全面預(yù)算管理的開展實(shí)施過程中，對于全面預(yù)算管理的具體執(zhí)行缺少必要的跟蹤分析，對于預(yù)算執(zhí)行過程中脫離預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)象，沒有及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，造成制藥企業(yè)的全面預(yù)算管理效果不明顯，全面預(yù)算管理執(zhí)行存在隨意性的問題。 3.5制藥企業(yè)的全面預(yù)算考評體系不完善。 保證企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，必須結(jié)合制藥企業(yè)的實(shí)際情況，在制藥企業(yè)內(nèi)部建立完善的預(yù)算績效考評體系，但這正是不少制藥企業(yè)在全面預(yù)算管理實(shí)施過程中所缺乏的。有的即便在預(yù)算管理方面建立了考評體系，但是考評指標(biāo)主要集中在財務(wù)指標(biāo)方面，非財務(wù)指標(biāo)缺少，造成了全面預(yù)算管理績效考評機(jī)構(gòu)不夠準(zhǔn)確，難以準(zhǔn)確真實(shí)的掌握全面預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，這同樣會對全面預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。 4.1以戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理體系。 在制藥企業(yè)內(nèi)部建立完善的全面預(yù)算管理體系，是強(qiáng)化醫(yī)藥企業(yè)全面預(yù)算管理的首要工作和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。具體實(shí)施過程中，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善制藥企業(yè)的全面預(yù)算管理委員會，可以由制藥企業(yè)的董事長負(fù)責(zé)，企業(yè)內(nèi)部各個部門負(fù)責(zé)人作為全面預(yù)算管理委員會成員，共同負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，定期分析預(yù)算管理活動開展過程中出現(xiàn)的各類問題，確保全面預(yù)算管理工作順利推進(jìn)實(shí)施。其次，應(yīng)該進(jìn)一步明確企業(yè)全面預(yù)算管理部門的工作職責(zé)，對制藥企業(yè)的全面預(yù)算進(jìn)行全面的分析、計劃、管理、督促以及考核，在全面預(yù)算管理的具體負(fù)責(zé)部門方面，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，單獨(dú)成立預(yù)算管理責(zé)任部門或者是由制藥企業(yè)的財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)。在全面預(yù)算管理職責(zé)任務(wù)方面，重點(diǎn)是完善全面預(yù)算的編制匯總以及上報下達(dá)，并開展預(yù)算計劃實(shí)施的執(zhí)行、跟蹤和控制，按照預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算方案的調(diào)整，督促各部門嚴(yán)格按照預(yù)算責(zé)任落實(shí)預(yù)算計劃，同時對預(yù)算績效進(jìn)行相關(guān)的信息收集和考評分析。 增強(qiáng)制藥企業(yè)全面預(yù)算管理的有效性，還應(yīng)該注重根據(jù)制藥企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)一步落實(shí)制藥企業(yè)內(nèi)部各個層級各個部門在全面預(yù)算管理方面的責(zé)任，并充實(shí)完善全面預(yù)算管理的相應(yīng)制度。具體來說，制藥企業(yè)的全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容方面應(yīng)該重點(diǎn)包括以下幾方面：建立完善收入預(yù)算責(zé)任管理制度，重點(diǎn)是對銷售部門完善收入預(yù)算管理，確保制藥企業(yè)銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證各項(xiàng)銷售貨款的回收，同時防范壞賬問題的發(fā)生。建立完善成本預(yù)算管理制度，尤其是對于不存在收入、不形成利潤的部門等，應(yīng)該充分通過預(yù)算管理制度促進(jìn)提升資金使用效果。建立完善費(fèi)用預(yù)算管理制度，強(qiáng)化對費(fèi)用支出的管控，以預(yù)算促進(jìn)提升費(fèi)用使用效率。建立完善資金預(yù)算管理制度，進(jìn)一步強(qiáng)化資金產(chǎn)生領(lǐng)域和流通領(lǐng)域的預(yù)算管理，確保制藥企業(yè)內(nèi)部各部門資金占用合理、周轉(zhuǎn)順暢。建立完善投資預(yù)算管理制度，依靠投資預(yù)算管理制度，確保投資過程中經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)的有效履行。 4.3改進(jìn)優(yōu)化制藥企業(yè)預(yù)算編制工作。 在制藥企業(yè)的預(yù)算管理方面，應(yīng)該把提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性科學(xué)性水平作為關(guān)鍵內(nèi)容。預(yù)算的編制應(yīng)以制藥企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)自身情況和特點(diǎn)，選擇適合的預(yù)算編制流程，并建立和完善預(yù)算編制制度，明確制藥企業(yè)預(yù)算編制的基本依據(jù)、編制方法、編制程序，確保預(yù)算編制做到全面、系統(tǒng)、完整。 首先，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步理順預(yù)算的編制流程，一般來說，企業(yè)的預(yù)算管理委員會應(yīng)該按照企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展實(shí)際情況，細(xì)化明確企業(yè)全面預(yù)算編制的基本原則和要求，進(jìn)而由企業(yè)預(yù)算管理部門或者是財務(wù)部門組織制藥企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、管理、采購、倉儲等部門編制企業(yè)的全面預(yù)算管理草案，然后由制藥企業(yè)的全面預(yù)算管理部門進(jìn)行匯總審核以后，上報制藥企業(yè)的全面預(yù)算管理部門審核調(diào)整并經(jīng)過批準(zhǔn)以后，對全面預(yù)算方案進(jìn)行分解落實(shí)，明確全面預(yù)算管理執(zhí)行的責(zé)任劃分。 其次，在企業(yè)的預(yù)算編制過程中，應(yīng)該注重選擇科學(xué)合理的預(yù)算編制方法。對于在預(yù)算期內(nèi)費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)量關(guān)系不大的或者是整體相對穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，比如制藥企業(yè)的人員工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)以及差旅費(fèi)等，可以采用固定預(yù)算的編制方法。對于與企業(yè)的業(yè)務(wù)量有著密切聯(lián)系的預(yù)算項(xiàng)目，比如生產(chǎn)制造費(fèi)用等可以采取彈性預(yù)算的編制方法。對于不確定因素相對較多，預(yù)算期間不長的預(yù)算項(xiàng)目則可以采取滾動預(yù)算的編制方法，在一個階段預(yù)算編制完成后補(bǔ)充編制另一個相應(yīng)階段的預(yù)算。 總之，在預(yù)算的編制過程中，應(yīng)該注重根據(jù)不同的預(yù)算編制項(xiàng)目，選擇最為科學(xué)合理的預(yù)算編制方法。 4.4強(qiáng)化制藥企業(yè)預(yù)算控制活動執(zhí)行。 確保制藥企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵還應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算的執(zhí)行過程控制。 一方面，應(yīng)該重點(diǎn)提高制藥企業(yè)全面預(yù)算分析水平，準(zhǔn)確地掌握全面預(yù)算的執(zhí)行動態(tài)。重點(diǎn)是通過預(yù)算執(zhí)行、分析等，對照預(yù)算收支任務(wù)，對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)差異的情況，準(zhǔn)確及時分析原因。一般來說，制藥企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)差異問題，通常是由外部客觀環(huán)境因素變化和企業(yè)內(nèi)部自身經(jīng)營管理等方面因素所導(dǎo)致的，應(yīng)該根據(jù)不同的項(xiàng)目，區(qū)別分析對待，明確造成預(yù)算差異分析的主要原因。在預(yù)算差異分析方法的選擇上，按照現(xiàn)階段制藥企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，較多的是在對比分析、比率分析和趨勢分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合制藥企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和分析指標(biāo)確定計算公式，采取結(jié)構(gòu)分析、多維分析、平衡分析和數(shù)據(jù)挖掘分析等方法，從定性和定量兩個層面進(jìn)行分析，準(zhǔn)確地掌握分析制藥企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行過程情況以及出現(xiàn)的問題和原因。 另一方面，應(yīng)該注重做好制藥企業(yè)全面預(yù)算的調(diào)整。通常來說，為了為確保制藥企業(yè)預(yù)算對于財務(wù)管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行力和約束力，預(yù)算在經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)下達(dá)后，應(yīng)盡可能地避免進(jìn)行調(diào)整。對于企業(yè)的預(yù)算責(zé)任主體，在預(yù)算執(zhí)行中由于整個醫(yī)藥行業(yè)環(huán)境市場出現(xiàn)的變化或者是由于有關(guān)的政策發(fā)生重大調(diào)整，再或者是其他的不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生根本性變化的，在經(jīng)過預(yù)算管理部門的研究后可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。對于預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)該堅持預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離制藥企業(yè)總體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；制藥企業(yè)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在符合制藥企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；制藥企業(yè)的預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要、非正常、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。在形成預(yù)算調(diào)整方案以后，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)過層層審批后進(jìn)行預(yù)算的分解落實(shí)。 4.5建立預(yù)算績效考評和激勵機(jī)制。 為了進(jìn)一步提升企業(yè)全面預(yù)算管理的有效性，還應(yīng)該進(jìn)一步健全完善制藥企業(yè)的全面預(yù)算考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面的評價分析。首先，制藥企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際建立全面預(yù)算管理考核體系，可以根據(jù)制藥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展以及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)等，從財務(wù)維度、客戶維度、運(yùn)營維度等幾方面選擇預(yù)算衡量指標(biāo)體系，既應(yīng)該包含財務(wù)指標(biāo)也應(yīng)該包含非財務(wù)指標(biāo)，對全面預(yù)算管理推進(jìn)實(shí)施具體情況進(jìn)行系統(tǒng)全面的信息歸集和評價分析，掌握關(guān)鍵指標(biāo)的具體落實(shí)情況。其次，應(yīng)該健全完善制藥企業(yè)的全面預(yù)算考核評價機(jī)制，突出權(quán)威性、嚴(yán)肅性與客觀性，并與激勵措施有機(jī)結(jié)合，實(shí)施科學(xué)合理的預(yù)算考核評價，提高預(yù)算控制的有效性。重點(diǎn)是應(yīng)該將預(yù)算考核作為企業(yè)綜合考核體系的重要組成部分，納入企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和員工績效考核范圍，與薪酬計劃掛鉤，并綜合運(yùn)用長期激勵和短期獎勵，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算考評的效力，更好地保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 5、結(jié)束語。 預(yù)算管理對于制藥企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展具有非常關(guān)鍵的作用，在制藥企業(yè)全面預(yù)算管理推進(jìn)實(shí)施過程中，關(guān)鍵應(yīng)該針對預(yù)算組織、編制、執(zhí)行、分析以及考核等幾項(xiàng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性地制定管理完善措施，進(jìn)而促進(jìn)制藥企業(yè)全面預(yù)算管理的有效開展，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 參考文獻(xiàn)： [7]狄亞秋.企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題及其方法改進(jìn)[j].企業(yè)改革與管理，（8）：19. 公司預(yù)算管理制度論文篇九 水利水電工程的建設(shè)非常浩大，一般由國家、政府投入大量的資金來進(jìn)行，主要是為了解決并改善工程區(qū)域周邊的水利情況，然而水利水電工程的質(zhì)量直接影響了區(qū)域周邊的政治經(jīng)濟(jì)，所以怎樣在保證水利水電工程質(zhì)量的同時又能夠控制好工程的造價是如今多數(shù)企業(yè)和事業(yè)單位所共同關(guān)注的問題。因此就必須做好合理的工程造價預(yù)算，在真正的施工過程當(dāng)中，成本控制是整個工程項(xiàng)目的核心，不過水利水電工程是一項(xiàng)浩大的工程，所以在其工程項(xiàng)目的管理過程當(dāng)中較為復(fù)雜，成本預(yù)算和控制的難度也比較大，很難建立起標(biāo)準(zhǔn)的成本控制管理系統(tǒng)，所以就必須找到其內(nèi)在的規(guī)律，采取適當(dāng)?shù)目刂菩袨楹蜆?biāo)準(zhǔn)，以此來取得良好的成本控制效果。 將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。 公司預(yù)算管理制度論文篇十 第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。 公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。 基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長:事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。 預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù)。 制定年度預(yù)算的依據(jù):。 1、以前年度的'開支情況。 2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)。 3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項(xiàng)年度計劃。 首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤增長點(diǎn),彌補(bǔ)利潤缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項(xiàng)年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項(xiàng)目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運(yùn)作計劃、籌資計劃、財務(wù)費(fèi)用計劃、銷售費(fèi)用計劃等。 預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:。 1、業(yè)務(wù)預(yù)算。 即在各項(xiàng)計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。 2.財務(wù)預(yù)算。 它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。 3.專門決策預(yù)算。 它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。 1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。 2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。 3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。 4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。 5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。 6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。 1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:。 (1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表。 (2)產(chǎn)品成本預(yù)算表。 (3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。 (4)制造費(fèi)用預(yù)算表。 (5)銷售收入預(yù)算表,。 (6)生產(chǎn)預(yù)算表。 (7)物資器材預(yù)算表。 (8)設(shè)備購置預(yù)算表,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。 2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:。 a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。 b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。 c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。 d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。 e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。 f.營銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。 各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。 第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核。 正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。 預(yù)算考核分為兩個層次:。 (一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。 (二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。 第九條預(yù)算分析。 當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價。 運(yùn)用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。 運(yùn)用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。 運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運(yùn)能力。 預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項(xiàng)預(yù)測指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。 公司預(yù)算管理制度論文篇十一 為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。 預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動的一種管理方式。 年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。 本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。 5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施； 5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限； 5.3對集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 “量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險?！?預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。 7.3專項(xiàng)預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算； 7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。 集團(tuán)建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。 8.1集團(tuán)董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。 8.3預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。 8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。 8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。 9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)： 9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針； 9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)； 9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)； 9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算； 9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正； 9.2.6向集團(tuán)上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。 9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。 9.3主任委員職責(zé)： 9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃； 9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算； 9.3.4核準(zhǔn)上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定； 9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。 9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)： 9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等； 9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度； 9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論； 9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況； 9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； 9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見； 9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)： 9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算； 9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算； 9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況； 9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程； 10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)； 10.1.3公司年度經(jīng)營計劃； 10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； 10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。 10.2.1集團(tuán)董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)； 10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報集團(tuán)董事會審批。 10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行； 11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)。 11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷。 11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為： 11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見； 11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件； 11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。 11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費(fèi)用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。 11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。 11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請和費(fèi)用報銷審批。 11.5預(yù)算追加調(diào)整程序： 11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。 11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。 11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。 11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團(tuán)財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。 11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。 12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。 12.2預(yù)算修正的基本原則： 12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； 12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。 12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。 12.2.6收支平衡原則。 12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。 12.3預(yù)算修正的程序： 12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會提出修正申請。 12.3.3集團(tuán)董事會對公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。 12.3.4財務(wù)部對集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。 12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。 13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。 13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。 13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)