中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）（2021年修訂）

附件中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）國家稅務(wù)總局2021年P(guān)AGEPAGE1A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）稅款所屬期間：年 月 日至 年月 日納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元(列至角分)優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度季度平均值季初季末季初季末季初季末季初季末從業(yè)人數(shù)資產(chǎn)總額（萬元）國家限制或禁止行業(yè)□是□否小型微利企業(yè)□是□否附 報(bào) 事 項(xiàng) 名 稱金額或選項(xiàng)事項(xiàng)1（填寫特定事項(xiàng)名稱）事項(xiàng)2（填寫特定事項(xiàng)名稱）預(yù)繳稅款計(jì)算本年累計(jì)1營業(yè)收入2營業(yè)成本3利潤總額4加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額5減：不征稅收入6減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）7減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…）7.1（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）7.2（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）8減：所得減免（8.1+8.2+…）8.1（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）8.2（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）9減：彌補(bǔ)以前年度虧損10實(shí)際利潤額（3+4-5-6-7-8-9）\按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額11稅率(25%)12應(yīng)納所得稅額（10×11）13減：減免所得稅額（13.1+13.2+…）13.1（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）13.2（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）14減：本年實(shí)際已繳納所得稅額15減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額16本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12-13-14-15）\稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算17總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（18+19+20）18其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?）19財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×財(cái)政集中分配比例%）20總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（16×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?)21分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?2分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算23減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□免征□減征:減征幅度 %）本年累計(jì)應(yīng)減免金額[（12-13-15）×40%×減征幅度]24實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額謹(jǐn)聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人（簽章）：年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號(hào)：代理機(jī)構(gòu)簽章：代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制A200000（A》一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（）在（季（201257,201831（報(bào)本表。二、表頭項(xiàng)目（一）稅款所屬期間1.月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。2.年度納稅申報(bào)111231（二）納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（三）納稅人名稱填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。三、優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息（一）從業(yè)人數(shù)必報(bào)項(xiàng)目。各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。（二）資產(chǎn)總額（萬元）必報(bào)項(xiàng)目。各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。填報(bào)單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。（三）國家限制或禁止行業(yè)必報(bào)項(xiàng)目。（四）小型微利企業(yè)必報(bào)項(xiàng)目。300500010利潤額\按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”；否則選擇“否”。（五）附報(bào)事項(xiàng)信息。同時(shí)發(fā)生多個(gè)事項(xiàng)，可以增加行次。四、預(yù)繳稅款計(jì)算1161011121314161611163023456（扣除本行根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填報(bào)。77.17.2可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。83+4-5-6-7≤0不填報(bào)。8.18.2（項(xiàng)目所得9當(dāng)本表第3+4-5-6-7-8行≤0時(shí)，本行＝0。10\按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅10＝3+4-5-6-7-8-9額。11.11（25%25%。1212＝10×11行，且第12行≥0。1313.113.2加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。14季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第15行。15（征）年累計(jì)金額。本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。16退所得稅額\照不同預(yù)繳方式，分情況填報(bào)：預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第16＝12-13-14-15＜00（16＝12131415121314150。業(yè)所得稅的金額。五、匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算1718192021、2217退機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第17行＝第18+19+20行。18（退（16×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?18＝16（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)。19（退（16×財(cái)政集中分配比例%19＝1625（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）確定的財(cái)政集中分配比例填報(bào)。20（16×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0＝1650%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）（2122退六、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅適用于民族自治地區(qū)納稅人填報(bào)。第23行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度 %：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法《中華人民共和國民族區(qū)域自治法《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)〔200821號(hào)等規(guī)定實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)自治州自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分可以決定免征或減征自治州自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征，二者必選其一選“免征是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分選“減征:減征幅度 是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時(shí)需填寫“減征幅度，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征，并在“減征幅度”后填寫“50。本行填報(bào)納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計(jì)金額。24退際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。七、表內(nèi)表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.7＝7.1+7.2+…行。2.8＝8.1+8.2+…行。10＝3+4-5-6-7-8-94.第12行＝第10×11行。5.第13行＝第13.1+13.2+…行616＝12-13-14-1512-13-14-15＜016＝0一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）16＝1213141512地預(yù)繳比例-第13行×就地預(yù)繳比例-第14行-第15行＜0時(shí)，第16行＝0。7.第17行＝第18+19+20行。18＝1619＝1620＝16（二）表間關(guān)系1.第6行＝表A201020第3行第5列。16＝A202000“應(yīng)納所得稅額”欄次填報(bào)的金額。18＝A202000“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次填報(bào)的金額。19＝A202000“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次填報(bào)的金額。20＝A20200配所得稅額”列次填報(bào)的金額。A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表行次項(xiàng)目本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值本年累計(jì)折舊\攤銷（扣除）金額賬載折舊\攤銷金額舊\攤銷金額享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷金額納稅調(diào)減金額享受加速政策優(yōu)惠金額123456（4-3）1（1.1（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）1.2（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）2二、一次性扣除（2.1+2.2+…）2.1（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）2.2（填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱）3合計(jì)（1+2）10PAGEPAGE11A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍及總體說明（一）適用范圍季（A（A200000）附表，適用于按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政（財(cái)稅〔2014〕75（2015106（財(cái)稅〔2018〕54》201966（20208號(hào)（202028（財(cái)稅〔2020〕31）等文件規(guī)定，享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的（200981（201227算清繳，納稅人在月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。（二）總體說明本表主要目的落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受相關(guān)文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月（季）攤銷金額進(jìn)行納稅調(diào)整，以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。填報(bào)原則填報(bào)：不執(zhí)行上述政策的資產(chǎn)不在本表填報(bào)。\攤銷金額\攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊、攤銷額。“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\1舊、攤銷金額。\攤銷金額\（季報(bào)。填報(bào)本表。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）行次填報(bào)1（不含一次性扣除1.11.2（不含一次性扣除復(fù)填報(bào)。22.12.2項(xiàng)的具體信息。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。一項(xiàng)資產(chǎn)僅可適用一項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)，不得重復(fù)填報(bào)。（二）列次填報(bào)1填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。2\攤銷金額”填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。3\攤銷金額”填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷金額。不一致的資產(chǎn)。4\攤銷金額”次性稅前扣除的金額。5額填報(bào)：金額”＝“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷金額”－“賬載折舊\當(dāng)會(huì)計(jì)折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。6＝列。三、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.1＝1.1+1.2+…行。2.2＝2.1+2.2+…行。3＝1+26＝4-3（二）表間關(guān)系第3行第5列＝表A200000第6行。A202000 總機(jī)構(gòu)名稱（蓋章）:

稅款所屬期間：年月日至年月日總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 金額單位:元（列至角分）應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例分配所得稅額營業(yè)收入職工薪酬資產(chǎn)總額合計(jì)15PAGEPAGE16A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說明一、適用范圍及報(bào)送要求季附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部國家201240（國201257201831（（參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明（季）度第一日至稅款所屬期月（季）41630稅人名稱。（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼社會(huì)信用代碼代碼。（退）稅額。（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類（A200000）16×25%（（季度預(yù)繳（A（A200000）16（確