Power BI大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表智能可視化分析 課件 項(xiàng)目7、8 Power BI上市公司利潤表水平與垂直分析、上市公司現(xiàn)金流量表水平與垂直分析

PowerBI大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表智能可視化分析PowerBIbigdataintelligentvisualizationanalysisoffinancialstatementsBUSINESSPowerBIListedCompanyIncomeStatementLevelVerticalanalysisPowerBI上市公司利潤表水平與垂直分析項(xiàng)目七教學(xué)導(dǎo)航1.理解營業(yè)利潤、利潤總額與凈利潤的內(nèi)涵結(jié)構(gòu)。2.掌握利潤表水平分析的內(nèi)涵、計(jì)算原理與計(jì)算方法。3.掌握利潤表垂直分析的內(nèi)涵、計(jì)算原理與計(jì)算方法。4.掌握上市公司利潤表水平分析評價(jià)的維度與思路。5.掌握上市公司利潤表垂直分析評價(jià)的維度與思路。知識目標(biāo)1.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司利潤表水平分析表。2.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司利潤表垂直分析表。3.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司利潤表水平分析表。4.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司利潤表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司利潤表水平分析報(bào)告。6.能夠撰寫上市公司利潤表垂直分析報(bào)告。

能力目標(biāo)1.通過對寧德時(shí)代公司利潤表水平與垂直分析評價(jià)，提升學(xué)生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI利潤表水平與垂直分析表編制，提升學(xué)生多維視角認(rèn)知與研究的能力。3.培養(yǎng)學(xué)生財(cái)商意識、風(fēng)險(xiǎn)意識與質(zhì)量管控意識。素養(yǎng)目標(biāo)1.利用多媒體，結(jié)合課本的寧德時(shí)代公司利潤表數(shù)據(jù)與PowerBI和EXCEL操作進(jìn)行講解。2.利潤表水平分析與垂直分析內(nèi)涵的講解、計(jì)算原理與方法采用以及寧德時(shí)代公司利潤表水平分析與垂直分析的評價(jià)用PPT講授與互動研討方式開展教學(xué)。3.結(jié)合寧德時(shí)代公司利潤表數(shù)據(jù)編制水平分析報(bào)表與垂直分析表過程，采取二維碼微課視頻與現(xiàn)場實(shí)操演示方式開展教學(xué)。4.使用清華大學(xué)學(xué)堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學(xué)。推薦教學(xué)方式思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)任務(wù)一PowerBI上市公司利潤表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模PowerBI上市公司利潤表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模本案例有一個(gè)維度表和一個(gè)事實(shí)表：維度表有年度表，事實(shí)表有利潤表。將上述報(bào)表導(dǎo)入PowerBI中。以年度表為例，依次選擇主頁選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)”、點(diǎn)擊EXCEL工作簿、選擇年度表、點(diǎn)擊“打開”、勾選sheet1、點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”、雙擊“sheet1”改為“年度表”。將年度表導(dǎo)入后，導(dǎo)入利潤表選擇主頁選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)”、點(diǎn)擊EXCEL工作簿、選擇“寧德時(shí)代利潤表”、點(diǎn)擊“打開”、勾選“寧德時(shí)代（300750）_利潤表”點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”。點(diǎn)擊主頁選項(xiàng)卡中的“轉(zhuǎn)換”、點(diǎn)擊“將第一行用作標(biāo)題”（1）操作步驟思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)PowerBI上市公司利潤表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模按住shift鍵，選中“報(bào)表項(xiàng)目”“索引”列，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、點(diǎn)擊“逆透視其他列”，對其他列進(jìn)行逆透視、雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”。最后點(diǎn)擊“關(guān)閉并應(yīng)用”點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)視圖”進(jìn)入、鼠標(biāo)點(diǎn)擊“索引”列標(biāo)題、點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以升序排序”。鼠標(biāo)點(diǎn)擊“報(bào)表項(xiàng)目”列標(biāo)題選中數(shù)據(jù)、選擇“列工具”、“按列排序”“索引”。點(diǎn)擊“模型視圖”，手動連接關(guān)系：共同字段“日期”，構(gòu)建本案例的關(guān)系模型。（1）操作步驟任務(wù)二上市公司利潤表水平分析PowerBI編制利潤表水平分析表01EXCEL編制利潤表水平分析表02從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)03PowerBI編制利潤表水平分析表PowerBIpreparesincomestatementlevelanalysistablePART01（1）操作步驟打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項(xiàng)目七/寧德時(shí)代利潤表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第一頁”展示界面。在利潤表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時(shí)代(300750)_資產(chǎn)負(fù)債表'[金額]),'寧德時(shí)代(300750)_利潤表'[年度]="2020")2021年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時(shí)代(300750)_利潤表'[金額]),'寧德時(shí)代(300750)_利潤表'[年度]="2021")變動額=[2021年度金額]-[2020年度金額]變動率=DIVIDE([變動額],2020年度金額])一、PowerBI編制利潤表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”中對應(yīng)的度量值“變動率”、點(diǎn)擊選項(xiàng)卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第一頁”展示界面。點(diǎn)擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序?qū)ⅰ皥?bào)表項(xiàng)目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序?qū)ⅰ?021年度金額”“2020年度金額”“變動額”“變動率”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。設(shè)置數(shù)據(jù)條。依次執(zhí)行命令：鼠標(biāo)依次移動至“變動額”、“變動率”、點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、“條件格式”“數(shù)據(jù)條”。打開“標(biāo)題”按鈕，標(biāo)題欄中輸入“寧德時(shí)代利潤表水平分析表”、標(biāo)題大小為“26”選擇“加深”選項(xiàng)，設(shè)置“值”、“行標(biāo)題”、“列標(biāo)題”大小、選擇居中對齊、設(shè)置“網(wǎng)格”線。一、PowerBI編制利潤表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)一、PowerBI編制利潤表水平分析表經(jīng)過上述步驟操作，最后生成的寧德時(shí)代公司利潤表水平分析表矩陣。思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)EXCEL編制利潤表水平分析表ExcelpreparedincomestatementlevelanalysistablePART02（1）相比于在PowerBI中編制上市公司利潤表水平分析表，在EXCEL中編制上市公司利潤表水平分析表也要顯得更加容易、簡單與美觀。二、EXCEL編制利潤表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）計(jì)算公式利潤表水平分析關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算公式如下：①變動額=本年利潤表中的具體科目-上年利潤表中的對應(yīng)科目。②變動率=變動額÷上年利潤表中的對應(yīng)科目。二、EXCEL編制利潤表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)二、EXCEL編制利潤表水平分析表（3）結(jié)果展示思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)Horizontalanalysisandevaluationfromtheperspectivesofnetprofit,totalprofit,andoperatingprofitPART03利潤表水平分析，主要是指對利潤表中各項(xiàng)利潤額的增減變動情況進(jìn)行分析。利潤表水平分析是從利潤形成方面來反映利潤額的變化情況，目的在于確定引起財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果變動的主要項(xiàng)目，確定變動趨勢的性質(zhì)是否有利以及預(yù)測公司未來發(fā)展趨勢。具體而言，利潤表水平分析就是將利潤表的實(shí)際數(shù)與對比標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)進(jìn)行比較，以揭示利潤變動差異。（一）從凈利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)由于利潤對比標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)不同，利潤表水平分析的目的或作用也不同。凈利潤是指企業(yè)的稅后利潤，或可供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。當(dāng)以預(yù)算為對比基數(shù)時(shí)，利潤表水平分析的目的在于評價(jià)利潤預(yù)算完成情況，揭示影響利潤預(yù)算完成情況的原因;當(dāng)以上年利潤表為對比基數(shù)時(shí)，分析的目的在于評價(jià)利潤增減變動情況，揭示本年利潤與上年利潤產(chǎn)生差異的原因利潤表水平分析一般從凈利潤增減變動分析人手，逐層分析凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤等項(xiàng)目的變動原因，評價(jià)企業(yè)在各環(huán)節(jié)的經(jīng)營成效。（二）從凈利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)目的三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從表7-6寧德時(shí)代公司利潤總額與凈利潤水平分析結(jié)果來看，寧德時(shí)代公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利00元，比上年增長了11756812047.54元，增長率為192.61%，增長幅度非常明顯。其中，歸屬于母公司股東的凈利潤本期00，比上年增長了10347979189.62元，增長率為185.34%。少數(shù)股東損益比上年增加了1408832957.92元，增長率為270.63%。進(jìn)一步分析我們發(fā)現(xiàn)寧德時(shí)代公司凈利潤增長主要是利潤總額比上年增長12904575690.76元引起的，在其影響下，2021年寧德時(shí)代公司凈利潤才出現(xiàn)大幅上漲的態(tài)勢。（1）寧德時(shí)代公司凈利潤水平分析表三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）寧德時(shí)代公司利潤總額水平分析表三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)利潤總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反映企業(yè)的對外投資收益以及營業(yè)外收支情況。三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)（2）寧德時(shí)代公司利潤總額水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)寧德時(shí)代2021年利潤總額增長12904575690.76元，增長了184.81%，利潤總額增長的關(guān)鍵原因是公司營業(yè)利潤比上年增長了12864239648.57元，增長率為184.84%，由此，我們可以推斷寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)利潤增長是影響利潤總額增長的最主要因素。同時(shí)，營業(yè)外收入的增加也使利潤總額增加了88721637.39元，比上年增加了94.07%，營業(yè)外支出增加使利潤總額減少了48385595.20元，比上年增加了67.91%，但由于它們占營業(yè)收入的比重較低，對利潤總額的影響相對較小。在各因素的綜合作用下，最終才導(dǎo)致寧德時(shí)代公司2021年利潤總額較2020年增加了12904575690.76萬元。三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)（3）分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本及稅金等之間的差額，具體是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、資產(chǎn)(信用)減值損失、投資損益、公允價(jià)值變動損益資產(chǎn)處置損益等之間的差額。三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)（3）從營業(yè)利潤水平進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)營業(yè)利潤是企業(yè)計(jì)算利潤的第一步，通常也是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)盈利最主要、最穩(wěn)定的來源。營業(yè)利潤既包括企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的營業(yè)毛利，又包括企業(yè)公允價(jià)值變動凈收益、對外投資的凈收益和資產(chǎn)處置凈收益等，反映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果。三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)（3）從營業(yè)利潤水平進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)利潤增加主要由營業(yè)收入大幅增加所致。寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)收入比2020年增加了80036308702.8元，增長率為159.06%，增長幅度非常顯著，是影響公司營業(yè)利潤大幅增長的最主要原因。同時(shí)，由于營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用增加，公允價(jià)值變動收益減少，在各因素的綜合作用下，最終導(dǎo)致寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)利潤比2020年增加了12864239648.57元，增長率為184.84%。（1）寧德時(shí)代公司營業(yè)利潤水平分析表三、從凈利潤、利潤總額與營業(yè)利潤視角進(jìn)行水平分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)任務(wù)三上市公司利潤表垂直分析PowerBI編制利潤表垂直分析表01EXCEL編制利潤表垂直分析表02從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)03PowerBI編制利潤表垂直分析表PowerBIpreparesaverticalanalysistablefortheprofitandlossstatementPART01本任務(wù)將利用PowerBI智能可視化工具編制寧德時(shí)代利潤表垂直分析表，進(jìn)一步分析評價(jià)利潤表的變動原因，以及這些變動對公司的影響。打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項(xiàng)目七/寧德時(shí)代利潤表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，然后點(diǎn)擊左下角的加號進(jìn)入“第二頁”展示界面。（1）操作步驟一、PowerBI編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：（1）操作步驟一、PowerBI編制利潤表垂直分析表2020年?duì)I業(yè)收入=50319487697.202021年?duì)I業(yè)收入=130355796400.002020年占比=DIVIDE([2020年度金額],[2020年?duì)I業(yè)收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金額],[2021年?duì)I業(yè)收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金額],[2021年?duì)I業(yè)收入])以上兩個(gè)度量值可以在財(cái)務(wù)報(bào)表直接查閱或者在PowerBI數(shù)據(jù)視圖中查找。思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”中對應(yīng)的度量值“2020年占比”“2021年占比”“變動情況”、點(diǎn)擊選項(xiàng)卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第二頁”展示界面。點(diǎn)擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序?qū)ⅰ皥?bào)表項(xiàng)目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序?qū)ⅰ?021年度金額”“2020年度金額”“2021年占比”“2020年占比”“變動情況”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。設(shè)置數(shù)據(jù)條。依次執(zhí)行命令：鼠標(biāo)依次移動至“2021年占比”、“2020年占比”、“變動情況”，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、“條件格式”“數(shù)據(jù)條。（1）操作步驟一、PowerBI編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)常規(guī)中打開“標(biāo)題”按鈕，并在標(biāo)題欄中輸入“寧德時(shí)代利潤表垂直分析表”并設(shè)置標(biāo)題大小為“26”、選擇“加深”選項(xiàng)，設(shè)置“值”、“行標(biāo)題”、“列標(biāo)題”大小、選擇居中對齊、設(shè)置“網(wǎng)格”線。（1）操作步驟一、PowerBI編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）結(jié)果展示一、PowerBI編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)EXCEL編制利潤表垂直分析表PrepareverticalanalysistableforprofitandlossstatementinExcelPART02（1）相比于在PowerBI中編制上市公司利潤表水平分析表，在EXCEL中編制上市公司利潤表水平分析表也要顯得更加容易、簡單與美觀二、EXCEL編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）計(jì)算公式利潤表垂直分析關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算公式如下：①本年項(xiàng)目占比=本年利潤表中的對應(yīng)科目/營業(yè)收入。②變動情況=本年利潤表中的對應(yīng)科目占比-上年利潤表中的對應(yīng)科目占比。。二、EXCEL編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）結(jié)果展示二、EXCEL編制利潤表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)Verticalanalysisandevaluationfromtheperspectivesofnetprofit,totalprofit,operatingprofit,andtheiroverallperformancePART02（1）寧德時(shí)代公司凈利潤垂直分析表從該表可以看出，寧德時(shí)代公司2021年凈利潤比重較2020年上升主要是利潤總額占比上升和所得稅費(fèi)用占比下降所致，說明所得稅費(fèi)用下降和利潤總額上升是凈利潤比重上升的根本原因。其中，2021年寧德時(shí)代公司利潤總額占營業(yè)收入的比重為15.26%，比2020年該指標(biāo)的13.88%同比增加了1.38%；2021年寧德時(shí)代公司所得稅費(fèi)用占營業(yè)收入的比重為1.55%，比2020該指標(biāo)的1.75%下降了0.19%；在利潤總額與所得稅費(fèi)用的雙重影響下，最終使寧德時(shí)代公司凈利潤占比同比上年增長了1.57%。三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）從利潤總額視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)從該表可以看出，寧德時(shí)代公司2021年利潤總額占營業(yè)收入的比重同比2020年增加1.38%的主要原因是營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重上升所導(dǎo)致的。2021年寧德時(shí)代公司營業(yè)外收入占營業(yè)收入的比重為0.14%，而2020年該指標(biāo)為0.19%，同比下降了0.05個(gè)百分點(diǎn)；2021年寧德時(shí)代公司營業(yè)外支出占營業(yè)收入的比重為0.09%，而2020年該指標(biāo)為0.14%，同比下降了0.05%，營業(yè)外收入與營業(yè)外支出減小額度相同，剛好相互抵消，對利潤總額占比沒有影響。因此，由于營業(yè)利潤的影響最終導(dǎo)致2021年寧德時(shí)代公司利潤總額占營業(yè)收入的比重為15.26%，比上年度增加了1.38個(gè)百分點(diǎn)。三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）從利潤總額視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（3）從營業(yè)利潤視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從該表可以看出，寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重同比2020年增加1.38%的原因是多方面綜合影響造成的，按照2021年與2020年兩年?duì)I業(yè)利潤構(gòu)成數(shù)據(jù)的比較來看，積極的影響因素主要表現(xiàn)在營業(yè)稅金及附加與期間費(fèi)用的占比下降，就營業(yè)稅金及附加而言，2021年寧德時(shí)代公司營業(yè)稅金及附加占營業(yè)收入的比重同比2020年下降了0.21%，期間費(fèi)用則表現(xiàn)更加明顯，管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用大小幾乎相等，符號相反，剛好抵消，然而銷售費(fèi)用與研發(fā)費(fèi)用的占比則出現(xiàn)了較大幅度下降，分別下降了1.05%與1.19%。（3）從營業(yè)利潤視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)消極的影響因素主要表現(xiàn)為營業(yè)成本占比的上升與投資收益占比的下降。2021年寧德時(shí)代公司營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重同比2020年上升了1.48%，這是影響營業(yè)利潤占比上升的主要不利因素，公允價(jià)值變動收益占營業(yè)收入比重下降0.57%也是影響營業(yè)利潤占比上升的另外一個(gè)不利因素。（3）從營業(yè)利潤視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（4）從整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)將營業(yè)利潤、利潤總額與凈利潤垂直分析表的結(jié)果拿出來進(jìn)行一個(gè)整體分析是非常必要的。下表7-17給出了寧德時(shí)代公司整體的一個(gè)垂直分析表，寧德時(shí)代公司2021年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為15.21%，2020年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為13.83%，同比增加了1.38%；寧德時(shí)代公司2021年利潤總額占營業(yè)收入的比重為15.26%，2020年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為13.88%，同比增加了1.38%；寧德時(shí)代公司2021年凈利潤占營業(yè)收入的比重為13.70%，2020年凈利潤占營業(yè)收入的比重為12.13%，同比增加了1.57%。由此可見，寧德時(shí)代公司整體盈利能力較強(qiáng)，并且這種盈利能力還在持續(xù)增強(qiáng)，是一家具有較好前景與競爭優(yōu)勢的科技型公司。三、從凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤及其整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)（4）從整體視角進(jìn)行垂直分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)知識梳理與總結(jié)本項(xiàng)目我們重點(diǎn)介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司利潤表中的應(yīng)用，從水平分析法與垂直分析法的內(nèi)涵、計(jì)算原理，到分別應(yīng)用PowerBI與EXCEL編制上市公司利潤表水平分析表與垂直分析表，最后我們對上市公司利潤表中各部分的分水平分析數(shù)據(jù)與垂直分析數(shù)據(jù)進(jìn)行了綜合評價(jià)。具體而言，本項(xiàng)目的主要內(nèi)容包括以下五個(gè)方面：一是理論上我們闡明了利潤表水平分析法與垂直分析法的內(nèi)涵、分析思路以及計(jì)算原理與計(jì)算過程，對上市公司利潤表應(yīng)用水平分析法與垂直分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值與意義。二是實(shí)操上我們應(yīng)用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時(shí)代公司連續(xù)兩年的利潤表數(shù)據(jù)分別編制利潤表水平分析表與利潤表垂直分析表，從原始數(shù)據(jù)導(dǎo)入到整理到建模到度量值計(jì)算到最后結(jié)果的展示，我們都進(jìn)行了詳細(xì)介紹。三是為了與PowerBI操作形成鮮明的比較，我們還用EXCEL的計(jì)算方法與原理，對寧德時(shí)代公司連續(xù)兩年的同一數(shù)據(jù)也分別編制了利潤表水平分析表與利潤表垂直分析表。四是我們對編制的寧德時(shí)代公司利潤表水平分析表，分別從營業(yè)利潤視角、利潤總額視角與凈利潤視角進(jìn)行分析評價(jià)。五是我們對編制的寧德時(shí)代公司利潤表垂直分析表，分別從營業(yè)利潤視角、利潤總額視角、凈利潤視角與整體結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)。感謝觀看PowerBIbigdataintelligentvisualizationanalysisoffinancialstatementsThankyouforwatchingPowerBI大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表智能可視化分析PowerBIbigdataintelligentvisualizationanalysisoffinancialstatementsBUSINESSPowerBIbigdataPubliccompanycashflowstatement,horizontalandverticalanalysis.PowerBI大數(shù)據(jù)上市公司現(xiàn)金流量表水平與垂直分析項(xiàng)目八教學(xué)導(dǎo)航1.理解經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資活動動現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金的內(nèi)涵結(jié)構(gòu)。2.掌握現(xiàn)金流量表水平分析的內(nèi)涵、計(jì)算原理與計(jì)算方法。3.掌握現(xiàn)金流量表垂直分析的內(nèi)涵、計(jì)算原理與計(jì)算方法。4.掌握上市公司現(xiàn)金流量表水平分析評價(jià)的維度與思路。5.掌握上市公司利潤表垂直分析評價(jià)的維度與思路。知識目標(biāo)1.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司現(xiàn)金流量表水平分析表。2.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司現(xiàn)金流量表垂直分析表。3.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司現(xiàn)金流量表水平分析表。4.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司現(xiàn)金流量表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司現(xiàn)金流量表水平分析報(bào)告。6.能夠撰寫上市公司現(xiàn)金流量表垂直分析報(bào)告。

能力目標(biāo)1.通過對寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流量表水平與垂直分析評價(jià)，提升學(xué)生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI現(xiàn)金流量表水平與垂直分析表編制，提升學(xué)生多維視角認(rèn)知與研究的能力。3.培養(yǎng)學(xué)生財(cái)商意識、風(fēng)險(xiǎn)意識與質(zhì)量管控意識。素養(yǎng)目標(biāo)1.利用多媒體，結(jié)合課本的寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)與PowerBI和EXCEL操作進(jìn)行講解。2.現(xiàn)金流量表水平分析與垂直分析內(nèi)涵的講解、計(jì)算原理與方法采用以及寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流量表水平分析與垂直分析的評價(jià)用PPT講授與互動研討方式開展教學(xué)。3.結(jié)合寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)編制水平分析報(bào)表與垂直分析表過程，采取二維碼微課視頻與現(xiàn)場實(shí)操演示方式開展教學(xué)。4.使用清華大學(xué)學(xué)堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學(xué)。推薦教學(xué)方式思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)任務(wù)一PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模01PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模PowerBI

Publiccompanycashflowstatement,datacapture,collationandmodelingPART01（1）操作步驟一、PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模本案例有一個(gè)維度表和一個(gè)事實(shí)表：維度表有年度表、事實(shí)表有現(xiàn)金流量表。將上述報(bào)表導(dǎo)入PowerBI中。以年度表為例，選擇主頁選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)”、點(diǎn)擊EXCEL工作簿、選擇年度表、點(diǎn)擊“打開”、勾選sheet1、點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”、雙擊“sheet1”改為“年度表”。將年度表導(dǎo)入后，導(dǎo)入現(xiàn)金流量表表選擇主頁選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)”、點(diǎn)擊EXCEL工作簿、選擇“寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表”、點(diǎn)擊“打開”、勾選“寧德時(shí)代（300750）_現(xiàn)金流量表”、點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”。點(diǎn)擊主頁選項(xiàng)卡中的“轉(zhuǎn)換”，點(diǎn)擊“將第一行用作標(biāo)題”，點(diǎn)擊后顯示的結(jié)果。思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟按住shift鍵，選中“報(bào)表項(xiàng)目”“索引”列，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、點(diǎn)擊“逆透視其他列”，對其他列進(jìn)行逆透視、雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”，結(jié)果如下圖8-4所示。最后點(diǎn)擊“關(guān)閉并應(yīng)用”。點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)視圖”進(jìn)入、鼠標(biāo)點(diǎn)擊“索引”列標(biāo)題、點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以升序排序”。鼠標(biāo)點(diǎn)擊“報(bào)表項(xiàng)目”列標(biāo)題選中數(shù)據(jù)、選擇“列工具”、“按列排序”“索引”。一、PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟一、PowerBI上市公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模點(diǎn)擊“模型視圖”，按照圖8手動連接關(guān)系：共同字段名“年度”，構(gòu)建本案例的關(guān)系模型。思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表01EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表02從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析03任務(wù)二上市公司現(xiàn)金流量表水平分析PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表PowerBI

Preparecashflowstatement,levelanalysistablesPART01

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項(xiàng)目八/寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第一頁”展示界面，并將其命名為“寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表水平分析”。（1）操作步驟思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)現(xiàn)金流量表表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時(shí)代(300750)_現(xiàn)金流量表'[金額]),'寧德時(shí)代(300750)_現(xiàn)金流量表'[年度]="2020")2021年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時(shí)代(300750)_現(xiàn)金流量表'[金額]),'寧德時(shí)代(300750)_現(xiàn)金流量表'[年度]="2021")變動額=[2021年度金額]-[2020年度金額]變動率=[變動額]/[2020年度金額]（1）操作步驟

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”中對應(yīng)的度量值“變動率”，點(diǎn)擊選項(xiàng)卡中的“度量工具”，選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第一頁”展示界面。點(diǎn)擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序?qū)ⅰ皥?bào)表項(xiàng)目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序?qū)ⅰ?021年度金額”“2020年度金額”“變動額”“變動率”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟設(shè)置數(shù)據(jù)條。依次執(zhí)行命令：鼠標(biāo)依次移動至“變動額”、”變動率”，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、“條件格式”“數(shù)據(jù)條”。在常規(guī)中打開“標(biāo)題”按鈕，標(biāo)題欄中輸入“寧德時(shí)代資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表”、標(biāo)題大小為“26”，選擇“加深”選項(xiàng)，設(shè)置”值”、”行標(biāo)題”、”列標(biāo)題”的大小，居中對齊、設(shè)置“網(wǎng)格”線。

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）

結(jié)果展示

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）

結(jié)果展示

一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表EXCEL

Preparethebalancesheetoflistedcompanies,levelanalysistablePART02二、EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表相比于在PowerBI中編制上市公司現(xiàn)金流量表水平分析表，在EXCEL中編制上市公司下金流量表水平分析表也要顯得更加容易、簡單與美觀。現(xiàn)金流量表水平分析關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算公式如下：①現(xiàn)金流量變動額=本年現(xiàn)金流量表中的具體科目-上年現(xiàn)金流量表中的對應(yīng)科目。②現(xiàn)金流量變動率=變動額÷上年現(xiàn)金流量表中的對應(yīng)科目。（1）計(jì)算公式如下思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）結(jié)果展示二、EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析Thispaperanalyzesthecashflowstatementleveloflistedcompaniesfromtheperspectiveofoperation,investmentandfund-raisingactivitiesPART03營活動現(xiàn)金流量分析經(jīng)濟(jì)活動是企業(yè)的主要活動、是企業(yè)獲取現(xiàn)金流的基本方式，其現(xiàn)金流的質(zhì)量也直接體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)和財(cái)務(wù)狀況、要對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量進(jìn)行分析，首先要了解經(jīng)營活動現(xiàn)金流量所包含的主要項(xiàng)目。相對于凈利潤而言，企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量趨勢在一定積度上更能反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營成果。三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析（1）寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量水平分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動水平分析表，寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額2021年比2020年增長了24478106068.04元，增長率為132.82%。2021年寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量增加了84777414734.46元，增長率為140.01%，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量增加了60299308666.42元，增長率為143.15%，由于寧德時(shí)代公司處在高速發(fā)展階段，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量比流出量要大很多，致使經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額大幅增長。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的增加主要是因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長了76613587024.46元，增長率為141.87%。收到的稅收返還、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金盡管增長率較高，但其占比相對較小，不是影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要因素。（1）寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量水平分析表三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量的增加主要是因?yàn)橘徺I商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增長了52931924563.13元，增長率為158.19%。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)以及支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占比相對較小，不是影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的主要原因。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正，說明公司運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)比較健康，運(yùn)營活動能為公司提供正向的現(xiàn)金流，可以用來償還債務(wù)、擴(kuò)大生產(chǎn)、對外投資等。（1）寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量水平分析表三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量等。企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量趨勢在一定程度上反映了企業(yè)投資相關(guān)活動的現(xiàn)金流量情況。寧德時(shí)代公司投資活動水平分析表如下表8-6所示。從表8-6可以看出，寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流量凈額2021年比2020年減少了38728603233.45元，下降了257.29%。2021年寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流入量較2020年增加了2151569392.10元，增長率為76.71%，投資活動現(xiàn)金流出量增加了40880172625.55元，增長率為228.93%。由此可見，寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流出量大幅增加，而現(xiàn)金流入量增幅相對較小，從而導(dǎo)致寧德時(shí)代公司2021年投資活動現(xiàn)金凈流出量較2020年的大幅減少。（2）從投資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)行水平分析三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（3）寧德時(shí)代籌資活動現(xiàn)金流量水平分析圖三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金（4）投資活動現(xiàn)金流入增長的最主要因素有三個(gè)三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)構(gòu)建固定資產(chǎn)構(gòu)建無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金與投資所支付的現(xiàn)金（5）投資活動現(xiàn)金流出增長的最主要因素三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)上述數(shù)據(jù)說明寧德時(shí)代公司2021年對外投資增加，且對內(nèi)增加了固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的購建，投資活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)意味著企業(yè)在進(jìn)行投資活動時(shí)支付的現(xiàn)金超過了收到的現(xiàn)金收益，可能會出現(xiàn)以下情況：一是企業(yè)投資虧損。企業(yè)可能在投資時(shí)遭受了虧損，導(dǎo)致現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入。這可能是由于市場行情變化、投資決策失誤等原因引起的。二是擴(kuò)張導(dǎo)致現(xiàn)金流出。企業(yè)可能為了擴(kuò)張而進(jìn)行了大量的投資，但這些投資需要企業(yè)支付大量的現(xiàn)金，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。三是資產(chǎn)剝離或資產(chǎn)減值。企業(yè)可能在進(jìn)行資產(chǎn)剝離或資產(chǎn)減值時(shí)，支付了大量的現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)?？傊?，投資活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)可能意味著企業(yè)的投資活動存在風(fēng)險(xiǎn)或變化，需要進(jìn)一步關(guān)注和分析。（6）分析評價(jià)三、從經(jīng)營、投資與籌資活動視角對上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)水平分析思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表01EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表02現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)03任務(wù)三上市公司現(xiàn)金流量表垂直分析從現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)04現(xiàn)金流量表垂直分析是指同一時(shí)期現(xiàn)金流量表中不同項(xiàng)目間的比較與分析，分析企業(yè)現(xiàn)金流人的主要來源和現(xiàn)金流出的方向，并評價(jià)現(xiàn)金流入流出對凈現(xiàn)金流量的影響。通過學(xué)習(xí)本任務(wù)，我們應(yīng)掌握編制現(xiàn)金流量表垂直分析表的方法，并通過計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流人量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項(xiàng)現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的特點(diǎn)及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度?，F(xiàn)金流量表垂直分析，又稱現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，通過計(jì)算企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、投資活動現(xiàn)金流入量以及籌資活動現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流人量的比重以及企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量、投資活動現(xiàn)金流出量以及籌資活動現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的特點(diǎn)及對現(xiàn)金流量凈額的影響方向和程度。前言思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表PowerBICreatecashflowstatement,verticalanalysistablesPART01（1）操作步驟在任務(wù)一的基礎(chǔ)上打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項(xiàng)目八/寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，選擇主頁選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)”、點(diǎn)擊EXCEL工作簿、選擇寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表、點(diǎn)擊“打開”勾選“籌資活動流出類”“籌資活動流入類”、“經(jīng)營活動流出類”“經(jīng)營活動流入類”“投資活動流出類”“投資活動流入類”、點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”。點(diǎn)擊主頁選項(xiàng)卡中的“轉(zhuǎn)換”、點(diǎn)擊“將第一行用作標(biāo)題”，（接下來以籌資活動流出類為代表進(jìn)行數(shù)據(jù)處理）按住shift鍵，選中“報(bào)表項(xiàng)目”“索引”列，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、點(diǎn)擊“逆透視其他列”，對其他列進(jìn)行逆透視、雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”，最后點(diǎn)擊“關(guān)閉并應(yīng)用”。一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)視圖”進(jìn)入、點(diǎn)擊“索引”列標(biāo)題、點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、選擇“以升序排序”。鼠標(biāo)點(diǎn)擊“報(bào)表項(xiàng)目”列標(biāo)題選中數(shù)據(jù)，依次選擇：“列工具”、“按列排序”、“索引”。點(diǎn)擊“模型視圖”，構(gòu)建本案例的數(shù)據(jù)表格關(guān)系模型。一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項(xiàng)目八/寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，進(jìn)入“第二頁”展示界面。在創(chuàng)建每一個(gè)結(jié)構(gòu)度量值后，點(diǎn)擊選項(xiàng)卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百比”。一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在籌資活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020籌資活動流出金額=CALCULATE(SUM('籌資活動流出類'[金額]),'籌資活動流出類'[年度]="2020")2021籌資活動流出金額=CALCULATE(SUM('籌資活動流出類'[金額]),'籌資活動流出類'[年度]="2021")2020年籌資活動流出小計(jì)=5755113539.062021年籌資活動流出小計(jì)=74044456002020籌資流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020籌資活動流出金額]/[2020年籌資活動流出小計(jì)]2021籌資流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021籌資活動流出金額]/[2021年籌資活動流出小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在籌資活動流入類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020籌資活動流入金額=CALCULATE(SUM('籌資活動流入類'[金額]),'籌資活動流入類'[年度]="2020")2021籌資活動流入金額=CALCULATE(SUM('籌資活動流入類'[金額]),'籌資活動流入類'[年度]="2021")2020年籌資活動流入小計(jì)=43186548078.442021年籌資活動流入小計(jì)=310630236002020籌資流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020籌資活動流入金額]/[2020年籌資活動流入小計(jì)]2021籌資流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021籌資活動流入金額]/[2021年籌資活動流入小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在經(jīng)營活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020經(jīng)營活動流出金額=CALCULATE(SUM('經(jīng)營活動流出類'[金額]),'經(jīng)營活動流出類'[年度]="2020")2021經(jīng)營活動流出金額=CALCULATE(SUM('經(jīng)營活動流出類'[金額]),'經(jīng)營活動流出類'[年度]="2021")2020年經(jīng)營活動流出小計(jì)=42122350333.582021年經(jīng)營活動流出小計(jì)=1024216590002020經(jīng)營流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020經(jīng)營活動流出金額]/[2020年經(jīng)營活動流出小計(jì)]2021經(jīng)營流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021經(jīng)營活動流出金額]/[2021年經(jīng)營活動流出小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在經(jīng)營活動流入類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020經(jīng)營活動流入金額=CALCULATE(SUM('經(jīng)營活動流入類'[金額]),'經(jīng)營活動流入類'[年度]="2020")2021經(jīng)營活動流入金額=CALCULATE(SUM('經(jīng)營活動流入類'[金額]),'經(jīng)營活動流入類'[年度]="2021")2020年經(jīng)營活動流入小計(jì)=60552252965.542021年經(jīng)營活動流入小計(jì)=1453296677002020經(jīng)營流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020經(jīng)營活動流入金額]/[2020年經(jīng)營活動流入小計(jì)]2021經(jīng)營流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021經(jīng)營活動流入金額]/[2021年經(jīng)營活動流入小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在投資活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020投資活動流出金額=CALCULATE(SUM('投資活動流出類'[金額]),'投資活動流出類'[年度]="2020")2021投資活動流出金額=CALCULATE(SUM('投資活動流出類'[金額]),'投資活動流出類'[年度]="2021")2020年投資活動流出小計(jì)452021年投資活動流出小計(jì)=587373947002020投資流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020投資活動流出金額]/[2020年投資活動流出小計(jì)]2021投資流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021投資活動流出金額]/[2021年投資活動流出小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在投資活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020投資活動流入金額=CALCULATE(SUM('投資活動流入類'[金額]),'投資活動流入類'[年度]="2020")2021投資活動流入金額=CALCULATE(SUM('投資活動流入類'[金額]),'投資活動流入類'[年度]="2021")2020年投資活動流入小計(jì)=2804765907.92021年投資活動流入小計(jì)=49563353002020投資流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2020投資活動流入金額]/[2020年投資活動流入小計(jì)]2021投資流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)=[2021投資活動流入金額]/[2021年投資活動流入小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在年度表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020年現(xiàn)金流出總額=[2020年經(jīng)營活動流出小計(jì)]+[2020年投資活動流出小計(jì)]+[2020年籌資活動流出小計(jì)]2020年現(xiàn)金流入總額=[2020年經(jīng)營活動流入小計(jì)]+[2020年投資活動流入小計(jì)]+[2020年籌資活動流入小計(jì)]2021年現(xiàn)金流出總額=[2021年經(jīng)營活動流出小計(jì)]+[2021年投資活動流出小計(jì)]+[2021年籌資活動流出小計(jì)]2021年現(xiàn)金流入總額=[2021年經(jīng)營活動流入小計(jì)]+[2021年投資活動流入小計(jì)]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在籌資活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020籌資流出結(jié)構(gòu)=[2020籌資活動流出金額]/[2020年現(xiàn)金流出總額]2021籌資流出結(jié)構(gòu)=[2021籌資活動流出金額]/[2021年現(xiàn)金流出總額]在籌資活動流入類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020籌資流入結(jié)構(gòu)=[2020籌資活動流入金額]/[2020年現(xiàn)金流入總額]2021籌資流入結(jié)構(gòu)=[2021籌資活動流入金額]/[2021年現(xiàn)金流入總額]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在經(jīng)營活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020經(jīng)營流出結(jié)構(gòu)=[2020經(jīng)營活動流出金額]/[2020年現(xiàn)金流出總額]2021經(jīng)營流出結(jié)構(gòu)=[2021經(jīng)營活動流出金額]/[2021年現(xiàn)金流出總額]在經(jīng)營活動流入類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020經(jīng)營流入結(jié)構(gòu)=[2020經(jīng)營活動流入金額]/[2020年現(xiàn)金流入總額]2021經(jīng)營流入結(jié)構(gòu)=[2021經(jīng)營活動流入金額]/[2021年現(xiàn)金流入總額]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟在投資活動流出類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020投資流出結(jié)構(gòu)=[2020投資活動流出金額]/[2020年現(xiàn)金流出總額]2021投資流出結(jié)構(gòu)=[2021投資活動流出金額]/[2021年現(xiàn)金流出總額]在投資活動流入類表中的數(shù)據(jù)視圖菜單欄中的表工具選擇“計(jì)算”“新建度量值”，進(jìn)行設(shè)置以下度量值：2020投資流入結(jié)構(gòu)=[2020投資活動流入金額]/[2020年現(xiàn)金流入總額]2021投資流入結(jié)構(gòu)=[2021投資活動流入金額]/[2021年現(xiàn)金流入總額]一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報(bào)表”，然后點(diǎn)擊左下角的加號進(jìn)入“第二頁”展示界面。將可視化界面命名為“寧德時(shí)代現(xiàn)金流量表垂直分析”。點(diǎn)擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序?qū)ⅰ皥?bào)表項(xiàng)目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序?qū)ⅰ?020經(jīng)營活動流入金額”“2020經(jīng)營流入結(jié)構(gòu)”“2020經(jīng)營流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)”“2021經(jīng)營活動流入金額”“2021經(jīng)營流入結(jié)構(gòu)”“2021經(jīng)營流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。緊接著重新創(chuàng)建一個(gè)矩陣，按照順序?qū)ⅰ皥?bào)表項(xiàng)目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序?qū)ⅰ?020經(jīng)營活動流出金額”“2020經(jīng)營流出結(jié)構(gòu)”“2020經(jīng)營流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)”“2021經(jīng)營活動流出金額”“2021經(jīng)營流出結(jié)構(gòu)”“2021經(jīng)營流出內(nèi)部結(jié)構(gòu)”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。（剩下四個(gè)矩陣創(chuàng)建類似，不再重復(fù)描述。）一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（1）操作步驟設(shè)置數(shù)據(jù)條。依次執(zhí)行命令：鼠標(biāo)依次移動至“流出結(jié)構(gòu)”、“流入結(jié)構(gòu)”、“內(nèi)部結(jié)構(gòu)”，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵、“條件格式”“數(shù)據(jù)條”。在常規(guī)中打開“標(biāo)題”按鈕，標(biāo)題欄中輸入“寧德時(shí)代資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表”、標(biāo)題大小為“17”、選擇“加深”選項(xiàng)，設(shè)置”值”、”行標(biāo)題”、”列標(biāo)題”、居中對齊、設(shè)置“網(wǎng)格”線。經(jīng)過上述步驟操作，最后生成的寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流量表垂直分析表矩陣一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）結(jié)果展示一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）結(jié)果展示一、PowerBI編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表EXCEL

Createcashflowstatement,verticalanalysistablesPART02現(xiàn)金流量表的垂直分析，是指同一時(shí)期現(xiàn)金流量表中不同項(xiàng)目間的比較與分析，其計(jì)算的思路過程如下：①先計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金流入總量。企業(yè)現(xiàn)金流入總量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)+投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)+籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)②接著計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金流出總量。企業(yè)現(xiàn)金流出總量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)+投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)+籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)（1）計(jì)算思路二、EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)③計(jì)算企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入組成部分÷經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)④計(jì)算企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流出組成部分÷經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)⑤計(jì)算企業(yè)投資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)投資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比=投資活動現(xiàn)金流入組成部分÷投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)（1）計(jì)算思路二、EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)⑥計(jì)算企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比=投資活動現(xiàn)金流出組成部分÷投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)⑦計(jì)算企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部占比=籌資活動現(xiàn)金流入組成部分÷籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)⑧計(jì)算企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流出內(nèi)部占比=籌資活動現(xiàn)金流出組成部分÷籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)（1）計(jì)算思路二、EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)⑨最后計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金流入占企業(yè)總現(xiàn)金流入比重結(jié)構(gòu)以及企業(yè)現(xiàn)金流出占企業(yè)總現(xiàn)金流出比重結(jié)構(gòu)。企業(yè)現(xiàn)金流入占企業(yè)總現(xiàn)金流入比重結(jié)構(gòu)=本年現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入具體科目÷本年現(xiàn)金流入總額企業(yè)現(xiàn)金流出占企業(yè)總現(xiàn)金流出比重結(jié)構(gòu)=本年現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出具體科目÷本年現(xiàn)金流出總額（1）計(jì)算思路二、EXCEL編制現(xiàn)金流量表垂直分析表思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)Fromtheperspectiveofcashflowstructure,analysisandevaluationPART03三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)動現(xiàn)金流人、籌資活動現(xiàn)金流人等，在全部現(xiàn)金流入中的比重，以及各類業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流人中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況，明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方，要增加現(xiàn)金流人主要應(yīng)在哪些方面采取措施等?，F(xiàn)金流人結(jié)構(gòu)分析分為總流人結(jié)構(gòu)分析和內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)分析。通過現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析可以明確企業(yè)現(xiàn)金的來源，把握增加現(xiàn)金流人的途徑，明確各現(xiàn)金流人項(xiàng)目在結(jié)構(gòu)中的比重分析存在的問題，為增加現(xiàn)金流入提供決策依據(jù)。現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分為總流入結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)?？偭魅虢Y(jié)構(gòu)反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入量分別占現(xiàn)金總流入量的比重。（1）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)概述思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（2）寧德時(shí)代公司現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)上表給出了寧德時(shí)代公司2020年與2021年經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動占現(xiàn)金流入的比重，2020年寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為56.83%，投資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為2.63%，籌資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為40.53%；2021年寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為80.14%，投資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為2.73%，籌資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為17.13%，這充分表明寧德時(shí)代公司經(jīng)營狀況很好，現(xiàn)金流入集中于經(jīng)營領(lǐng)域，并且2021年相較于2020年這種態(tài)勢更加明顯。（3）分析評價(jià)三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（4）寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入表三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從經(jīng)營活動現(xiàn)金流入總量占比來看，2020年寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為56.83%，其中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占比50.69%，收到稅收返還的現(xiàn)金占比0.14%，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占比6%；2021年寧德時(shí)代公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為80.14%，其中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占比72.02%，收到稅收返還的現(xiàn)金占比0.23%，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占比7.88%。從經(jīng)營活動現(xiàn)金流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，2020年寧德時(shí)代公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量比重為89.18%，收到稅收返還的現(xiàn)金占比0.25%，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占比10.56%；2021年寧德時(shí)代公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重為89.88%，收到稅收返還的現(xiàn)金占比0.29%，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占比9.84%。（5）分析評價(jià)三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（6）寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流入表三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從投資活動現(xiàn)金流入總量占比來看，2020年寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為2.63%，主要來自收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，其占比為2.57%；2021年寧德時(shí)代公司投資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為2.73%，主要來自收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，其占比為2.26%。從投資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，2020年寧德時(shí)代公司收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金占比97.54%，這一比重很高；2021年寧德時(shí)代公司收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金占比82.61%，依然是影響投資活動現(xiàn)金流入的最主要因素。（7）分析評價(jià)三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)（8）寧德時(shí)代公司籌資活動現(xiàn)金流入表三、從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)視角進(jìn)行分析評價(jià)思政鑄魂、商務(wù)智能、玩轉(zhuǎn)財(cái)報(bào)從籌資活動現(xiàn)金流入總量占比來看，2020年寧德時(shí)代公司籌資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為40.53%，主要來自三個(gè)方面：吸收投資收到的現(xiàn)金占比19.28%，收到其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金占比12.39%，取得借款收到的現(xiàn)金占比8.87%；2021年寧德時(shí)代公司籌資活動現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量比重為17.13%，主要來自取得借款收到的現(xiàn)金，其占比為14.49%。從籌資活動現(xiàn)金流入內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看