2023年中山會計繼續(xù)教育題目小企業(yè)類

1)〔〕(1分)外幣財務報表進行折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所外幣財務報表進行折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所法法算法價指數(shù)法節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費用〞科目年末有余額的，應在轉賬時將原賬中該科目的余額直接轉至新賬，也可投資跌價準備備跌價準備原材料么下不再增設“待攤費用〞科目的小企業(yè)，轉賬時，應對原賬中“待攤費用〞科目的余額進行分析，轉入新賬款產(chǎn)存商品期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額?！?投資按歷史本錢初始計量，交易費用計入投資本錢計量不反映浮動盈虧允價值變動損益〞投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結轉)計準那么下，只能采用年限平均法計提攤銷形資產(chǎn)不計提減值，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準備入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出?！病?1分)大中型企業(yè)為小業(yè)確認為品且收到貨款或取得收款權利確認收入發(fā)出商品〞科目商品時確認收入余額遞減法和法均法微，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護。〔〕(1分)，不需要在“應交增值稅〞明細科目中設置上述專欄?！捕?、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用〞等科目核算中的“營業(yè)稅金及附加〞工程調整為“稅金及附加〞工程存款分)本錢及附加用用〕(1)接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公積金，外聘研發(fā)人分)建廠房，確認為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應計入當期損益?zhèn)€人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉變，改變其折舊年限；將應收賬款掛其他應收款，或預收賬款掛其他應付款直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆693〕(1變動率那么企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務收入的情況?！病⒁恢?，假設差異≥20%就會預警?！病?1分)符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭手機發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，所以免稅?！病?1分)值稅?！病?1分)02炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，〕(1分)源，資源稅減征30%(1分)8精礦，應將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅?！膊沙龅牡V產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的，應當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。〔〕(1分)從中提取的礦)境?！?1分)實務中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表〞預申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務所進行會計報表審計?！病车睦麧櫩傤~的利潤總額的利潤總額算的凈利潤讀斷捐贈能用行政事業(yè)單位結算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上〔含省級〕財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印〕(1分))業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控1分)財務報表?！病?1分)公司長期股權投資，應當按照資產(chǎn)負債表日的可收回金額與賬出入用值損失業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并現(xiàn)金流量表時，應包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起〕(1分)劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表時，一般益積收益付款關閉出清的“僵尸企業(yè)〞的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)〞的長期股權投資的賬面價值大于可值損失失出積劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制合并財務報表時，不〕(1分)企業(yè)按照國有產(chǎn)權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到〕(1分)母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為根底，按與該子公司相同的根底對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入〔〕。積合收益費用用本錢益存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調付賬款＝應付賬款＋預付賬款科目的期末貸方余額填列收賬款＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準備填列＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額填列＝應付賬款＋預付賬款科目的期末借方余額填列貨物的發(fā)票證單業(yè)應當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目分)款賬戶：是企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務得超過1年賬戶，有效期不得超過2年商品轉讓差額計稅商品轉讓全額計稅商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更圍--不得抵扣的進項稅額2物)效勞差額計稅效勞全額計稅基金或者行政事業(yè)性收費準予扣除事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票商品轉讓差額計稅商品轉讓全額計稅商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更稅