稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案2024年稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)張某（非居民納稅人）取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，下列關(guān)于張某取得該次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的表述中正確的是（）。

A:可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅B:可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅C:可以在稅前扣除720元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅D:可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅答案:可以在稅前扣除720元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（）。

A:對(duì)象B:主體C:客體D:要件答案:主體某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購(gòu)珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20％的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費(fèi)稅稅率為10％。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

A:200000×10％－100000×10％＝10000元B:0C:200000×10％－100000×20％×10％＝18000元D:200000×10％＋100000×10％＝30000元答案:18000元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是（）。

A:租金所得B:其他所得C:提供勞務(wù)所得D:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:租金所得根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A:銀行銷售金條B:飛機(jī)制造商銷售自產(chǎn)飛機(jī)C:煉油廠銷售自產(chǎn)汽油D:俱樂部銷售購(gòu)進(jìn)的豪華游艇答案:煉油廠銷售自產(chǎn)汽油根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除的是（）。

A:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B:自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出C:自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D:自創(chuàng)商譽(yù)答案:自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元B:47460÷（1－30％）×30％＝20340元C:[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元D:（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元答案:[47460+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21240元下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A:高檔西服B:汽油C:電冰箱D:電視機(jī)答案:汽油某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

A:5.5萬元B:4.5萬元C:8.5萬元D:2.5萬元答案:4.5萬元甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售商品取得含稅銷售額16480元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:16480÷（1＋3%）×3%－10000×3%＝180元B:16480÷（1＋3%）×3%＝480元C:16480×3%＝480元D:16480×3%－10000×3%＝194.4元答案:4某保險(xiǎn)代理人鄭某2019年3月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入1萬元，支付地方稅費(fèi)及附加2500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。

A:鄭某取得獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入并非傭金，因此不繳納個(gè)人所得稅B:鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的25%C:鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征稅D:鄭某支付的地方稅費(fèi)及附加，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除答案:鄭某支付的地方稅費(fèi)及附加,可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。

A:受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B:受托方是股份制企業(yè)C:受托方是外商投資企業(yè)D:受托方是國(guó)有企業(yè)答案:受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場(chǎng)加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬元，商場(chǎng)提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15％。該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

A:（50＋13）×15％＝9.45萬元B:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12萬元C:50÷（1－15％）×15％＝8.82萬元D:0答案:0下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的是（）。

A:外國(guó)公司無償贈(zèng)送的物資B:廣告品和貨樣C:進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D:關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物答案:進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A:車船稅B:土地增值稅C:城鎮(zhèn)土地使用稅D:個(gè)人所得稅答案:個(gè)人所得稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B:在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C:在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)D:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤是（）。

A:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，下報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅B:納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅C:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅答案:納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5％。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A:1×12×5％＝0.6萬元B:1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625萬元C:1×5×5％＝0.25萬元D:1×10×5％＝0.5萬元答案:2根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:手表廠銷售高檔手表B:汽車廠銷售雪地車C:珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D:商場(chǎng)銷售木制一次性筷子答案:手表廠銷售高檔手表某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。

A:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100萬元B:14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26萬元C:14.3×5％×100＝71.5萬元D:（14.3＋4.7）×5％×100＝95萬元答案:100某公司將該商業(yè)廣場(chǎng)商鋪的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”的稅目繳納增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退回、銷售折讓而收回的增值稅額，不得從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，也可以采取百分比的形式。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有（）。

A:征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)B:稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式C:納稅義務(wù)人是納稅主體D:稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性答案:稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品B:用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品C:用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D:用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:汽車修理廠銷售汽車輪胎B:汽車銷售公司代銷小汽車C:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表D:金店零售金銀首飾答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表###金店零售金銀首飾下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。

A:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B:企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C:企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入D:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用答案:企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資;.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有（）。

A:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年B:畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年C:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年D:畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年答案:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年###畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車B:贈(zèng)送給貧困地區(qū)C:用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)D:為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用答案:贈(zèng)送給貧困地區(qū)###為了檢測(cè)其性能,將其轉(zhuǎn)為自用根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B:勞動(dòng)分紅C:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D:保險(xiǎn)賠款答案:保險(xiǎn)賠款;國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B:注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單C:增值稅專用發(fā)票D:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票答案:增值稅專用發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A:子女學(xué)前教育支出B:繼續(xù)教育支出C:配偶大病醫(yī)療支出D:住房租金支出答案:子女學(xué)前教育支出;住房租金支出;繼續(xù)教育支出根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A:有限責(zé)任公司B:合伙企業(yè)合伙人C:在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人D:個(gè)體工商戶答案:個(gè)體工商戶;合伙企業(yè)合伙人;在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:涂料B:柴油C:電池D:黃酒答案:柴油###黃酒根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B:職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息C:職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)D:職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入答案:職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入;職工個(gè)人以