全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試588題（含參考答案）

2020年全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)588題［含參考答

案］

一、填空題

1.2008年12月31日，國(guó)務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》。

2.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

3.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

4.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征

收，重點(diǎn)稽查，（強(qiáng)化管理）。

5.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收代

繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情

節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

6.營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險(xiǎn)業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無(wú)形資產(chǎn).銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%,娛樂(lè)業(yè)5%-20%。

7.因納稅人.扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（3,5）年。

8.稅法的效力范圍包括時(shí)間效力.空間效力和對(duì)人效力

9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬(wàn)分之五）的滯納金。

10.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

II.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu).場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款.費(fèi)用?

12.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地。

13.（稅款征收）是稅收征管的核心。

14.2006年12月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

15.稅收管理員制度是國(guó)家稅務(wù)總局為（加強(qiáng)稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問(wèn)題而推出的一項(xiàng)新型管理制度。

16.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實(shí)現(xiàn)。

17.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

18.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車(chē)輛購(gòu)置

稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。

19.國(guó)際避稅是跨國(guó)納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過(guò)（個(gè)人或法

人）或沒(méi)有獨(dú)立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動(dòng)或非流動(dòng)，達(dá)到減輕或消除（稅收負(fù)

擔(dān)）的目的。

20.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過(guò)程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時(shí)限等規(guī)則。

21.稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人，稅收征收的目的是為了滿(mǎn)足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

22.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實(shí)物貨幣等。

23.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

24.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

25.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

26.發(fā)達(dá)國(guó)家在控制傳統(tǒng)稅收增長(zhǎng)的同時(shí)，越來(lái)越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開(kāi)征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

27.征稅對(duì)象（征稅客體）是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

28.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。

29.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

30.避稅一旦出現(xiàn)在（國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)避稅就變成了（國(guó)際避稅）。

31.市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀(guān)經(jīng)濟(jì)無(wú)效率，社會(huì)分配不公平。

32.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴(yán).違法必窕。

33.行政處罰是對(duì)違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)

范的相對(duì)人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

34.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)

期限.如實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容。

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

36.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

37.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

38.納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

39.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)（跨國(guó)納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程

中，發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的（稅收分配關(guān)系）。

40.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào).報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實(shí)際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

41.經(jīng)濟(jì)意義上的國(guó)際重復(fù)征稅，是指兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)（不同的納稅人）就同一課稅對(duì)象

或同一稅源，在同一時(shí)期內(nèi)課征（性質(zhì)相同）或類(lèi)似的稅收。

42.工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（辦理登記注冊(cè)）.核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通

報(bào)。

43.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位和個(gè)人的（開(kāi)業(yè).變動(dòng).歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行法

定登記的一項(xiàng)制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。

44.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅權(quán)力，對(duì)納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫(kù)）的一種行政

行為。

45.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，以納稅人

實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

46.（當(dāng)場(chǎng)收繳罰款）.通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款.強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實(shí)現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

47.納稅評(píng)估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析）的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人

納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行

為。

48.聽(tīng)證程序指行政機(jī)關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過(guò)舉行聽(tīng)證會(huì)的形式，聽(tīng)取當(dāng)事人

的意見(jiàn)，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見(jiàn)機(jī)會(huì)的行政處罰程序。

49.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達(dá)等環(huán)節(jié)

50.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

53.稅收征管法制化用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

54.稅收征管的納稅服務(wù).（申報(bào)管理）.納稅評(píng)估.（稅務(wù)檢查）等項(xiàng)職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運(yùn)行的全過(guò)程。

55.稅收競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是通過(guò)（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

56.政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件

下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)?

57.稅法通過(guò)司法得到很好的實(shí)施保障，貫徹稅收司法獨(dú)立和稅收司法中立原則，使稅法

實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

58.稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿(mǎn)足程序的合法性，而且不得越權(quán)或?yàn)E用裁量權(quán)對(duì)稅收事

項(xiàng)任意處理。

59.堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)權(quán)本位向責(zé)本位的轉(zhuǎn)變。

60.稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。

61.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)稅收政策方面的基本要求。

62.結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政?社會(huì).經(jīng)濟(jì).管理四個(gè)方面把稅收原則歸納

為“財(cái)政.公平.效率和法治”。

63.黨的十六屆三中全會(huì)提出了“簡(jiǎn)稅制.寬稅基?低稅率.嚴(yán)征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。

64.我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型兼顧公平的原則。

65.自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定

66.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

67.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

68.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一

種稅。

69.從事機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)

當(dāng)依法代收代繳車(chē)船稅。

70.自2007年起，國(guó)務(wù)院發(fā)布《車(chē)船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一開(kāi)征車(chē)船

稅。

71.依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標(biāo)是

稅收法治。

72.對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)

稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

73.稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社

會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在

74.營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

75.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

76.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

77.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有

很重要的財(cái)政意義。

二、計(jì)算題

78.20(萬(wàn)元)

79.06+150000=

80.中國(guó)居民企業(yè)A在某國(guó)設(shè)立一分公司B,2008年A公司來(lái)自中國(guó)本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬(wàn)元，來(lái)自B公司的所得為7萬(wàn)元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無(wú)減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國(guó)

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來(lái)自B公司的納稅所得額為：7/

(1-30%)=10萬(wàn)抵免限額為：10萬(wàn)*25%=

81.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900+5700+

82.50+10X7%=

83.40（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=

84.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（己通過(guò)認(rèn)

證）。本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)

品收入

85.一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額為2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)

品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元，其他收入100萬(wàn)），發(fā)生各項(xiàng)成本

費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)，職工

福利費(fèi)50萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，稅收滯納金10萬(wàn)，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金

支出100萬(wàn)）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一彌補(bǔ)以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬(wàn)該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=1000-

（100-1800*5%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

86.33（元）

（4）銷(xiāo)售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

87.5+20—

88.5（萬(wàn)元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時(shí)性差異50萬(wàn)元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性

差異10萬(wàn)元。本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=80X25%=20（萬(wàn)元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=50X25%=

89.39（元）企業(yè)所得稅部分

90.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負(fù)債20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交所得稅

91.5萬(wàn)應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

92.20（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=

93.40萬(wàn)元（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17+

三、單選題

94.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登

記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷(xiāo)登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷(xiāo)登記

95.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。

A按企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

96.公民認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對(duì)具體行政和行為申請(qǐng)行

政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

A部門(mén)規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審

查，提出意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決

定。

A集體討論通過(guò)

B集體討論

C集體研究

D召集有關(guān)人員研究后

97.某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同

時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，

該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元

A100

B150

C110

D

98.下列對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議申請(qǐng)表述不正確的是（B）

A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政得議申請(qǐng)，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機(jī)關(guān)。

C對(duì)不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理。

D對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請(qǐng)材料

發(fā)送被申請(qǐng)人。

99.我國(guó)憲法規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民有言論.出版.集會(huì).結(jié)社.游行.示威的自由，這些權(quán)

利屬于（B）

A.對(duì)人權(quán)利

B.絕對(duì)權(quán)利

C.相對(duì)權(quán)利

D.道德權(quán)利

100.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16B

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

101.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

102.某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

103.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

104.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī).火車(chē).輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

D10年

105.稅收征收和檢查的前提是（B）,

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報(bào)

D.稅款核定

106.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受

理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。

A.本級(jí)行政機(jī)關(guān)

B.下級(jí)行政機(jī)關(guān)

C.一個(gè)機(jī)構(gòu)

D.一級(jí)組織

107.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費(fèi)用

108.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體商戶(hù)和從事生產(chǎn).經(jīng)

營(yíng)的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

109.復(fù)議決定撤銷(xiāo)或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

110.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng)

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

111.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū)，責(zé)令

繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（C）。

A.5日

B.I0日

C.15日

D.30日

112.關(guān)于行政行為的合法要件，說(shuō)法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法.適當(dāng)

B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實(shí)施

113.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核

發(fā)（外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明）.該證明最長(zhǎng)有效期為（B）。

A.30日

B.6個(gè)月

C.1年

D.60天

114.專(zhuān)項(xiàng)稽查是指對(duì)（C）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A.個(gè)別

B.單一

C.某類(lèi)

D.某個(gè)

115.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書(shū)面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

116.稽查人員采用（D）,對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn).實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢(xún)法

C.觀(guān)察法

D.盤(pán)存法

117.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請(qǐng)

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

118.“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A.授權(quán)性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強(qiáng)行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

119.我國(guó)法律在對(duì)人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護(hù)主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護(hù)主義相結(jié)合

120.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財(cái)政.公平.效率.法治

C平等.確實(shí).便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

121.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級(jí)本質(zhì)

D.法的政治屬性

122.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

123.在缺乏完整的書(shū)證.物證.當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案

件的事實(shí)真相。

A.鑒定結(jié)論

B.證人證言

C.視聽(tīng)材料

D.現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄

124.計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財(cái)產(chǎn)原值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

125.某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

126.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作

時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得

稅稅額為（

A）o

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

127.工資.薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險(xiǎn)業(yè)

128.演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（

B.）o

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次

129.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。–）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

130.下列所得中應(yīng)計(jì)人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼

D.按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

131.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（

D）。

A.收入來(lái)源地

B.個(gè)人戶(hù)籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

132.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

133.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

134.下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）

A.不滿(mǎn)14周歲的人；

B.己滿(mǎn)14周歲未滿(mǎn)16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

135.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

136.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）

A國(guó)務(wù)院

B國(guó)家稅務(wù)總局

C財(cái)政部

D全國(guó)人大常委會(huì)

137.對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議（B）

A不能申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

B一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但法律另有規(guī)定時(shí)，可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

138.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，

本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

139.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

140.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無(wú)正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C同級(jí)人民政府

D同級(jí)監(jiān)察部門(mén)

141.

A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行

政處罰決定書(shū)》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后

142.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開(kāi)原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

143.申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當(dāng)（C）強(qiáng)制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法

B由公安機(jī)關(guān)依法

C由行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者申請(qǐng)人民法院

D由申請(qǐng)人所在地的人民法院

144.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本

機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，（B）對(duì)具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

145.下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D財(cái)政撥款

146.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人

147.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價(jià)值

B重置價(jià)值

C歷史價(jià)值

D原始價(jià)值

148.信賴(lài)保護(hù)原則起源于（C）行政法

A：中國(guó)B：美國(guó)C：德國(guó)D：法國(guó)

149.國(guó)務(wù)院部.委員會(huì)和直屬機(jī)構(gòu).省級(jí)和較大市的人民政府可以通過(guò)制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

150.下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個(gè)體工商戶(hù)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除

151.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

152.除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起（C）日

內(nèi)作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

153.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門(mén)分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)

部門(mén)受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門(mén)分別提出意見(jiàn)后（A）,或者組織有關(guān)部門(mén)（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

154.關(guān)于行政許可申請(qǐng)材料，下列說(shuō)法正確的是：（D）

A.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

B.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請(qǐng)人的要求對(duì)公示內(nèi)容予以說(shuō)明.解釋?zhuān)峁?zhǔn)確.可靠的信息

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.行政機(jī)關(guān)不得要求申請(qǐng)人提交與其申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

155.行政機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提出的行政許可申請(qǐng)，作出錯(cuò)誤處理的是：（C）

A.申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出書(shū)面的不予受理的決定，并

告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)

B.申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

C.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)

正的全部?jī)?nèi)容

156.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

157.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A.行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機(jī)關(guān)可以隨

時(shí)撤銷(xiāo)

158.對(duì)于（B）,行政相對(duì)人不得向法院起訴；法院無(wú)權(quán)對(duì)其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

159.下列行政許可屬于不予撤銷(xiāo)的情形是（A）

A：依法可以撤銷(xiāo)的行政許可，撤銷(xiāo)后可能對(duì)公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準(zhǔn)予許可決定。C：行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的

D：對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的

160.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目有（B）項(xiàng)

A：37B：31C：50D：29

161.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體的行政行為的，被申請(qǐng)人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實(shí)和理由

B同一事實(shí)

C同一理由

D新的事實(shí)和理由

162.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說(shuō)明理由

B經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C無(wú)須說(shuō)明理由

D經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院批準(zhǔn)

163.關(guān)于行政許可審查，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（B）

A.申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全.符合法定形式，能夠當(dāng)場(chǎng)決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)

面的行政許可決定

B.行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名

以上工作人員進(jìn)行核查

164.公民.法人或者其他組織因納稅問(wèn)題同對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B直接向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C直接向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

D直接本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

165.全國(guó)人大常委會(huì)審議法律案，一般兒次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.法律離不開(kāi)國(guó)家，從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）

A.國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn)

B.國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn)

C.法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴(lài)于國(guó)家

167.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

168.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷(xiāo)的行政行為

B.無(wú)效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽(tīng)證

B.行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)

公告，并舉行聽(tīng)證。

D.申請(qǐng)人.利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用

169.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進(jìn)行選擇

D：是否主動(dòng)實(shí)施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)

170.行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，

而無(wú)需與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強(qiáng)制性

171.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請(qǐng)的

172.下列有關(guān)行政行為效力的說(shuō)法中，正確的是（D）。

A.對(duì)行政相對(duì)方來(lái)講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對(duì)行政相對(duì)方的拘束力

C.行政行為成立即對(duì)行政主體無(wú)效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

173.下面關(guān)于可撤銷(xiāo)的行政行為的說(shuō)法正確的是（B）。

A.可撤銷(xiāo)的行政行為自始無(wú)效

B.可撤銷(xiāo)的行政行為只有在被撤銷(xiāo)后才失去效力

C.沒(méi)有可能實(shí)施的行政行為是行政行為可撤銷(xiāo)的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù)，可由有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)作出撤銷(xiāo)決定

174.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認(rèn)定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強(qiáng)制

175.人民法院以（B）為由，判決撤銷(xiāo)具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

176.行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B：罰款

C：依法查封

D：稅務(wù)人員強(qiáng)行拿走納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

177.以文字.符號(hào).圖畫(huà)等所表達(dá)和記載的內(nèi)容.含義來(lái)證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書(shū)證

C.勘驗(yàn)筆錄

D.檢查筆錄

178.一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向（C）的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.指定

C.被申請(qǐng)人住所地

D.提出申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

179.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

180.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

181.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（C）。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

182.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過(guò)程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀(guān)存在的事

實(shí)。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實(shí)性

D.準(zhǔn)確性

183.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序時(shí)，可以簡(jiǎn)單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（B）當(dāng)場(chǎng)送達(dá)給行政相對(duì)

人，由行政相對(duì)人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)

C.發(fā)票

D.聽(tīng)證通知

184.《調(diào)查（詢(xún)問(wèn)）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問(wèn)答

B.設(shè)問(wèn)

C.自述

D.自問(wèn)

185.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬(wàn)以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬(wàn)元以上的。

186.依據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)的，按（C）處罰。

A.非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票罪；

B.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；

C.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；

D.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪與虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。

187.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實(shí)性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

188.一般情況下，公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

189.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),

可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

190.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類(lèi)。

A.視聽(tīng)資料

B.證人證言

C.當(dāng)事人的陳述

D.被告人的供述

191.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

192.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查

A：4名B：5名C：I名D；2名

193.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處罰相對(duì)人的罰款金額，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶(hù)）達(dá)到（A）以上，組

織達(dá)到1萬(wàn)元以上，處罰相對(duì)人都可以依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

194.下列不屬于納稅申報(bào)制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定

的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳.代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的

B.稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

195.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達(dá)等環(huán)節(jié)。

A.移送

B所證

C.陳述申辯

D.簡(jiǎn)易處罰

196.要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求，逾期不提出的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

197.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物

198.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得

的三倍，同時(shí)最高不得超過(guò)（C）萬(wàn)元。

A.1

B.2

C.3

D.5

199.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，（C）專(zhuān)司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

200.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

201.如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議或者因特殊情況無(wú)法行使管轄

權(quán)時(shí)，由（A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱(chēng)之為指定管轄。

A.共同的上級(jí)機(jī)關(guān)

B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國(guó)家稅務(wù)總局

202.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶(hù)）處以50元以下.對(duì)法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

203.在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

204.企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D）

A國(guó)債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D銀行存款利息收入

205.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國(guó)有企業(yè)

B私營(yíng)企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

206.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國(guó)有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營(yíng)有限責(zé)任公司

D私營(yíng)合伙企業(yè)

207.甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照

（D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。

A60

BIOO

C240

D20

208.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。

A繳納的營(yíng)業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失

209.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

210.甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（A）萬(wàn)元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

211.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支

出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

212.居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳

213.《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

214.下列表述不正確的是（

C）。

A.若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

215.量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對(duì)公平

216.納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A.征收機(jī)關(guān)權(quán)力

B.征收機(jī)關(guān)義務(wù)

C.納稅人權(quán)利

D.納稅人義務(wù)

217.稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

218.“簡(jiǎn)稅制.寬稅基?低稅率.嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡(jiǎn)稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費(fèi)

C.個(gè)體戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用

D.個(gè)體戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).運(yùn)輸保險(xiǎn)

219.個(gè)體戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

220.下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)扣除

B.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無(wú)法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶(hù)計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.個(gè)體工商戶(hù)各種來(lái)源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

221.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（

A.）。

A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

222.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個(gè)人舉報(bào).協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎(jiǎng)金

C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼.津貼

223.個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資

產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.房屋

224.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A三

B五

C-

D+

225.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

226.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動(dòng)下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會(huì)選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

227.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

228.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3萬(wàn)元以上

B.5萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元以上

D.10萬(wàn)元

229.劃分部門(mén)法的首要標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A法律調(diào)整的機(jī)制

B法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系的種類(lèi)

C法律調(diào)整的主觀(guān)性

D法律調(diào)整的客觀(guān)性

230.法的規(guī)范作用與社會(huì)作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實(shí)踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價(jià)值的關(guān)系8下列對(duì)法律規(guī)范分類(lèi)正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強(qiáng)制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

231.我國(guó)憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民在法律面前一律平等?！边@里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴(kuò)充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

232.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國(guó)債利息收入

B財(cái)政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

233.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10%

234.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計(jì)

235.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個(gè)人獨(dú)

資企業(yè).合伙企業(yè)

236.下列不屬于稅收征收管理主體的是(C)。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

237.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處(D)的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

238.(C)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購(gòu).開(kāi)具.取得.保管.繳銷(xiāo)和監(jiān)督。

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.金融部門(mén)

239.(D)根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財(cái)政部門(mén)

C.稅務(wù)主管部門(mén)

D.國(guó)家

240.稅收的首要原則是(A)

A財(cái)政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

241.(A)是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

242.居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份，且

由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱(chēng)的控制。（X）

243.在稅務(wù)處理決定書(shū)上可同時(shí)對(duì)稅收違法行為作出補(bǔ)稅.加收滯納金.罰款等處理決定。

（錯(cuò)）

244.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯(cuò)）（罰款在處罰決

定書(shū)上做）

245.稅務(wù)檢查時(shí)需詢(xún)問(wèn)時(shí)，可在被詢(xún)問(wèn)人的單位或住所進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)

關(guān)接受詢(xún)問(wèn)。（對(duì)）

246.通過(guò)稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。

（錯(cuò)）

247.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務(wù)廳的規(guī)模上.服務(wù)的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯(cuò)誤。

248.納稅評(píng)估工作中體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念主要是通過(guò)降低征納雙方風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的。

答：正確。

249.全面提高稅收管理員素質(zhì)是成功推行稅收管理員制度的根本保證。

答：正確。

250.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

251.“以申報(bào)納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說(shuō)明了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目

的。

答：錯(cuò)誤。

252.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（V）

253.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報(bào)表.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

（V）

254.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)。（對(duì)）

255.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限

或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。J）

256.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期

損益據(jù)實(shí)扣除。（X）

257.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年

以上。（X）

258.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)。

（X）

259.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（X）

260.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（X）

261.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（義）

262.除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工

資薪金總額

263.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（X）

264.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

265.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)自己對(duì)查處的案件沒(méi)有管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及

時(shí)將案件移送有管轄權(quán)