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2022年4月全國自考稅法預測試題一、單項選擇題1、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨資企業(yè)法2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所,并通過該機構、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%3、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機構所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地(D)由稅務主管機關確定4、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理,正確的是()(A)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設的咖啡廳提供的服務免稅(B)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅(C)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅(D)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按服務繳納增值稅5、B6、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。7、地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是()(A)地方鐵路管理機構(B)各車務段(C)鐵道部(D)其他指定機構8、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法9、C10、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是()(A)進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額11、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年12、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學理解釋13、D14、我國車輛購置稅的開征時間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年15、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2016、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務機關指定甲或乙納稅17、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,但是沒有分別核算銷售額,在計征增值稅時,適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權平均稅率(D)由當?shù)囟悇詹块T核定適用稅率18、下列關于關稅的說法,錯誤的是()(A)征稅主體是海關(B)征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅(D)繳納進口關稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關稅19、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油20、國有土地使用權出讓的,其契稅的計稅依據(jù)是()(A)土地的市場價格(B)土地的成交價格(C)土地的評估價格(D)由國土局確定計稅價格21、應征收消費稅的商品是()(A)價格超過3000己的智能手機(B)價格超過5000元的數(shù)碼相機(C)價格超過8000元的大屏電視機(D)價格超過10000元的高檔手表22、有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是()(A)全國人大(B)國務院(C)國務院財政、稅務主管部門(D)各級地方人民政府23、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)法國(B)德國(C)英國(D)美國24、稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性25、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,依法不繳納消費稅的是()(A)用于饋贈的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的26、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權平均稅率(D)適用增值稅基本稅率27、C28、屬于價外稅的稅種是()(A)消費稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅29、2017年11月19日,國務院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》30、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個月(B)1年(C)3年(D)5年二、多項選擇題31、稅務代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務性(D)雙方關系的不對等性(E)稅收法律責任的不可轉嫁性32、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅33、我國稅務機關征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征34、稅收救濟制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣三、名詞解釋36、納稅主體37、稅法38、稅法要素39、計稅依據(jù)四、簡答題40、簡述稅收管理體制的類型。41、簡述企業(yè)所得稅的特點。42、簡述稅務行政訴訟的基本原則。43、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元,其他流轉稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。46、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務:(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關稅完稅價格是200000元,關稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額,并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、C2、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所,并通過該機構、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。3、B4、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系,因此屬于兼營非應稅勞務行為,根據(jù)我國增值稅法規(guī)定,如能分別核算、準確核算銷售額,則分別征稅;如不能分別核算或者不能準確核算銷售額,則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅,因此C選項說法正確。5、進口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構所在地稅務機關(B)銷售地稅務機關(C)報關地稅務機關(D)報關地海關6、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈收,(D)資產(chǎn)租賃收入7、A【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業(yè)務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業(yè)務的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構。8、C9、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地10、D11、D12、C13、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率14、B15、C16、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權轉移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。17、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。18、C19、D20、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù),即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格,包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。21、D22、C23、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號,推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動,形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意,如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù),則不能行使課稅權的思想。24、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。25、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納消費稅。26、A27、依法應繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲運專用車(D)法院執(zhí)法專用車28、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。29、B30、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關應當自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。32、C,D,E33、A,B,C,D,E34、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分:稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。三、名詞解釋36、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎上的,由國家制定、認可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。38、稅法要素:又稱稅法構成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總稱。39、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。四、簡答題40、(1)中央集權型。(2)地方分權型。(3)集權與分權兼顧型。41、企業(yè)所得稅的特點包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。42、稅務行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。43、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應根據(jù)實際情況,尤其要結合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定,該公司各項業(yè)務稅務處理的依據(jù)如下:(1)該公司本年度的收入總額為:產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元,屬于法定免稅收入。(3)在計算應納稅所得額時,可以扣除的項目為:①產(chǎn)品銷售成本850萬元,準予扣除。②未計入成本的產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務費用98萬元,準予扣除。③其他流轉

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