2022年秋10月全國(guó)自考稅法模擬試題含解析_第1頁(yè)
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2022年秋10月全國(guó)自考稅法模擬試題一、單項(xiàng)選擇題1、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過(guò)的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力2、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國(guó)內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅3、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證4、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地5、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議6、我國(guó)車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國(guó)人大制定的法律(B)全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律(C)國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章7、B8、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()(A)全國(guó)人大(B)國(guó)務(wù)院(C)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(D)各級(jí)地方人民政府9、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)糧食白酒(D)薯類白酒10、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡(jiǎn)化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則11、地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機(jī)構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機(jī)構(gòu)12、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅13、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)14、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息15、關(guān)于消費(fèi)稅的類型,說(shuō)法正確的是()(A)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(B)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、直接稅(C)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(D)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)外稅、直接稅16、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地17、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅。18、C19、退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中,屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費(fèi)2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報(bào)酬1000元20、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒21、D22、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。23、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)24、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油25、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()(A)土地的市場(chǎng)價(jià)格(B)土地的成交價(jià)格(C)土地的評(píng)估價(jià)格(D)由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格26、C27、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國(guó)人民代表大會(huì)(B)國(guó)務(wù)院(C)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)(D)國(guó)家稅務(wù)總局28、某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費(fèi)稅(D)城市維護(hù)建設(shè)稅29、我國(guó)《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)30、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購(gòu)買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購(gòu)買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額二、多項(xiàng)選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報(bào)紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣32、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)(E)延期納稅33、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述,正確的有()(A)以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象(B)以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用34、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對(duì)等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、屬于征收消費(fèi)稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(jī)(C)智能手機(jī)(D)實(shí)木地板(E)高爾夫球及球具三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅37、稅法38、稅法要素39、稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。41、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡(jiǎn)述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的類型。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬(wàn)元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬(wàn)元。(4)增值稅58萬(wàn)元,消費(fèi)稅85萬(wàn)元,城建稅10.01萬(wàn)元,教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元。(5)管理費(fèi)用157萬(wàn)元。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。46、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批,價(jià)值500萬(wàn)元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100萬(wàn)元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái),依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)款50萬(wàn)元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D2、C3、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?、B5、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。6、B7、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是()(A)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)報(bào)關(guān)地海關(guān)8、C9、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒,其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。10、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡(jiǎn)化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。11、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。12、C13、D【試題解析】征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法。由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。14、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。15、A16、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。17、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)《個(gè)體工商戶條例》(B)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》(C)《個(gè)人所得稅法》(D)《企業(yè)所得稅法》18、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()(A)算術(shù)平均數(shù)價(jià)格(B)加權(quán)平均數(shù)價(jià)格(C)最低銷售價(jià)格(D)最高銷售價(jià)格19、A【試題解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi),屬于個(gè)人所得稅免征范疇,即A選項(xiàng)正確。20、C21、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日22、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(fèi)(B)營(yíng)業(yè)外收入(C)接受捐贈(zèng)收,(D)資產(chǎn)租賃收入23、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。24、D25、B【試題解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。26、對(duì)稅收分類世界各國(guó)普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)(B)以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)(D)以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)27、B28、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。29、A【試題解析】稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國(guó)稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國(guó)立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?0、D二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。33、A,B,E34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅:是對(duì)有特殊關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。37、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國(guó)家制定、認(rèn)可和解釋的,并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國(guó)家政治權(quán)力參與稅收分配的階級(jí)意志的體現(xiàn),是以確認(rèn)與保護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。38、稅法要素:又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。39、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù),對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過(guò)程。四、簡(jiǎn)答題40、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。41、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。42、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊(cè)證。(4)專利證和土地使用證。43、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保,但納稅人不能提供的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng),或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)機(jī)

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