2022年下半年全國自考稅法模擬試題含解析_第1頁
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文檔簡介

2022年下半年全國自考稅法模擬試題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算2、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()(A)全國人大(B)國務(wù)院(C)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(D)各級地方人民政府3、我國報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)關(guān)稅稅則委員會(huì)4、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒5、A6、某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費(fèi)稅(D)城市維護(hù)建設(shè)稅7、某家電公司銷售某型號電腦,價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由,在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是()(A)電腦行業(yè)協(xié)會(huì)(B)物價(jià)部門(C)稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)財(cái)政部門8、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年9、D10、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。11、C12、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置13、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定14、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進(jìn)某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價(jià)每只280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×40015、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣16、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%17、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會(huì)制定的法律(C)國務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章18、B19、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國20、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)21、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場價(jià)格法22、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)23、不屬于增值稅類型的是()(A)資源型增值稅(B)生產(chǎn)型增值稅(C)收入型增值稅(D)消費(fèi)型增值稅24、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)25、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量26、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個(gè)月(B)1年(C)3年(D)5年27、應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()(A)價(jià)格超過3000己的智能手機(jī)(B)價(jià)格超過5000元的數(shù)碼相機(jī)(C)價(jià)格超過8000元的大屏電視機(jī)(D)價(jià)格超過10000元的高檔手表28、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()(A)繼承房地產(chǎn)(B)贈(zèng)與房地產(chǎn)(C)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(D)出租房地產(chǎn)并取得收入29、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。30、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()(A)土地的市場價(jià)格(B)土地的成交價(jià)格(C)土地的評估價(jià)格(D)由國土局確定計(jì)稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題31、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進(jìn)稅率(D)超率累進(jìn)稅率(E)全額累進(jìn)稅率32、稅收救濟(jì)制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度33、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型34、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、屬于征收消費(fèi)稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(jī)(C)智能手機(jī)(D)實(shí)木地板(E)高爾夫球及球具三、名詞解釋36、比例稅率37、稅款征收關(guān)系38、稅收優(yōu)惠39、納稅主體四、簡答題40、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。41、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。42、簡述稅務(wù)登記的作用。43、簡述稅權(quán)的特征。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團(tuán)公司(一般納稅人)購進(jìn)大麥一批,價(jià)值500萬元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)價(jià)值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺,依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)款50萬元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2、C3、D4、C5、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財(cái)產(chǎn)稅(D)資源稅6、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。7、C8、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。9、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日10、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計(jì)算機(jī)(D)電動(dòng)汽車11、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲運(yùn)專用車(D)法院執(zhí)法專用車12、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。13、B14、D15、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。16、B17、B18、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是()(A)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)報(bào)關(guān)地海關(guān)19、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。20、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。21、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進(jìn)行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。22、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律。”23、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種課征類型。24、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。25、D26、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。27、D28、C【試題解析】土地增值稅,是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人,就其取得收入的增值部分征收的一種稅。29、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證30、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率,A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。32、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分:稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。33、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。三、名詞解釋36、比例稅率:是指對同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小,均按同一比例計(jì)征的稅率。37、稅款征收關(guān)系:是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。38、稅收優(yōu)惠:是指國家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策,在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施,以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容,并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。39、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡答題40、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。41、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。42、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用:(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系,明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù),成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。43、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù),稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)立法規(guī)定,該廠各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)為:(1)購進(jìn)大麥為進(jìn)項(xiàng)稅金,適用9%稅率,允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬元×9%(2)購進(jìn)設(shè)備為進(jìn)項(xiàng)稅金,適用13%稅率,允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%(3)向一般納稅人銷售啤酒,適用13%稅率,計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=50萬元×13%

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