版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
2023年10月稅法自考試題一、單項選擇題1、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點,通說認為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會法(D)公法兼社會法2、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險費(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(D)支付給金融機構(gòu)的貸款利息3、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%4、屬于納稅人權(quán)利的是()(A)依法辦理稅務(wù)登記(B)依法辦理稅務(wù)申報(C)依法繳納稅款(D)依法申請減免稅5、依法應(yīng)征收增值稅的收費是()(A)作家協(xié)會收取的會員費(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(C)家政公司收取的服務(wù)費(D)工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費6、D【試題解析】進口貨物應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算8、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則9、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)10、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個月(B)1年(C)3年(D)5年11、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)12、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征13、某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費稅(D)城市維護建設(shè)稅14、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應(yīng)納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2015、屬于價外稅的稅種是()(A)消費稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅16、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣17、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋18、我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財政部(D)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會19、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》20、在非房產(chǎn)稅試點地區(qū),應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊營房(B)個人自住豪華別墅(C)國家機關(guān)辦公用房(D)國有企業(yè)辦公用房21、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國22、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定23、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費所得(D)財產(chǎn)租賃所得24、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是()(A)進口材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額25、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免26、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章27、C28、不屬于稅法法定解釋的是()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)合憲性解釋29、我國車輛購置稅的開征時間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年30、關(guān)稅的課征范圍()(A)以國境為界(B)以關(guān)境為界(C)以邊境為界(D)以海岸線為界二、多項選擇題31、屬于征收消費稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(C)智能手機(D)實木地板(E)高爾夫球及球具32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有()(A)個人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會會費(C)按國家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國家規(guī)定交納的社會保險費(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費用33、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型34、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性35、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅37、稅法要素38、關(guān)聯(lián)方39、稅法四、簡答題40、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。41、簡述個人所得稅的課稅模式。42、簡述消費稅的特點。43、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。46、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點,通說是:稅法屬于公法。2、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。3、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4、D5、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅,故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費,不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項不正確。6、屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計算機(D)電動汽車7、C8、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。9、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。10、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。11、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標,是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。12、A13、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。14、C15、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。16、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。17、C18、D【試題解析】征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布。19、B20、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象,A、B、C三個選項均非用于生產(chǎn)經(jīng)營,不應(yīng)當征收房產(chǎn)稅。21、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。22、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。23、D24、D25、D26、B27、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標準(B)以稅收計稅依據(jù)為標準(C)以稅收最終歸宿為標準(D)以征稅對象的性質(zhì)為標準28、D【試題解析】法定解釋,又稱有權(quán)解釋,是由國家有關(guān)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。29、B30、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界,而不是以國境(即一個主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標準。二、多項選擇題31、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機、微單照相機。32、A,C,D,E33、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅:是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關(guān)稅。37、稅法要素:又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。38、關(guān)聯(lián)方:是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人:(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。39、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家制定、認可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。四、簡答題40、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。41、世界各國對個人所得稅的基本模式,不外乎以下三種:分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。42、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。43、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠遠不夠的,還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 制造業(yè)安全文化提升實施方案
- 國慶節(jié)露營活動安全預(yù)案
- 青島飛洋職業(yè)技術(shù)學(xué)院《軟件項目管理》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 青島濱海學(xué)院《程序設(shè)計課程設(shè)計》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 秦皇島工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《人力資源管理學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 黔西南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院《中學(xué)化學(xué)技能訓(xùn)練》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 黔南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院《新能源導(dǎo)論》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 企業(yè)設(shè)計合同
- 網(wǎng)絡(luò)營銷實戰(zhàn)作業(yè)指導(dǎo)書
- 小飯店轉(zhuǎn)讓合同協(xié)議
- 四年級上數(shù)學(xué)培優(yōu)試卷
- 國家開放大學(xué)電大《計算機組網(wǎng)技術(shù)》機考10套題庫及答案
- 殯葬公司創(chuàng)業(yè)商業(yè)計劃書策劃方案精編版課件
- 解讀ASTMG154熒光紫外測試條件和要求
- 基層醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療廢物污水管理共35張課件
- 十二時辰養(yǎng)生(0002)課件
- 二年級數(shù)學(xué)上冊教學(xué)課件:第9單元 除法 北師大版
- 部編三年級上冊語文期末整理復(fù)習(xí)強化練習(xí)題
- 被執(zhí)行人財產(chǎn)申報表
- 家族祭祖祭文
- 高低壓開關(guān)柜技術(shù)方案
評論
0/150
提交評論