2023年稅務(wù)稽查類試卷

〔〕2023稅務(wù)稽查試卷一、單項(xiàng)選擇題〔每題只有一個(gè)正確答案，每題0.5分，共20題〕1.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的()。A．時(shí)間B．人員C．對象D．地點(diǎn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下工程中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的工程是()。AB．工會(huì)經(jīng)費(fèi)CD．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政懲罰打算之前，必需向當(dāng)事人送達(dá)()AB.《稅務(wù)行政懲罰事項(xiàng)告知書》C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》D．《稅務(wù)處理打算書》4．查詢法，是指對審查過程中覺察的疑點(diǎn)和問題，通過調(diào)查、詢問的方式，查實(shí)某些問題，取得必要的資料，以幫助進(jìn)一步檢查的一種調(diào)查方法。依據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。A．外詢法和內(nèi)詢法B．外詢法和面詢法C．面詢法和函詢法D.函詢法和外詢法5.稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人()，而對國家稅收造成損害。A．放棄到期債權(quán)B．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.怠于行使到期債權(quán)6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。A.B．抵押權(quán)CD．留置權(quán)以下交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。甲公司以公允價(jià)值為12萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支5甲公司以賬面價(jià)值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值9000元。甲公司設(shè)備的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元C．甲公司以賬面價(jià)值11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值8000100004000D．甲公司以公允價(jià)值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的8.依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出()元〔含本數(shù)〕以上罰款、對法人或者其他組織作出l萬元〔含本數(shù)〕以上罰款的行政懲罰打算之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)利，假設(shè)當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2023C.3000D.5000《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他標(biāo)準(zhǔn)性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、懲罰建議錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)模瑢徖聿块T應(yīng)當(dāng)()將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)充調(diào)查C.責(zé)令檢查部門限期改正D.另行提出稅務(wù)處理、懲罰意見某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)2053萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A．100B.130C.150D.180稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)()元以下的其他生活用品，不實(shí)行稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.1000012．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未依據(jù)規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()日。A.30B.15C.10D．20稅務(wù)案件處理打算實(shí)行公告送達(dá)的，自公告之日起滿()，即視為送達(dá)。A．一個(gè)月B.7C.15D.30關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，以下說法正確的選項(xiàng)是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書，必需直接送交受送達(dá)人B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C．受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收D稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，以下說法正確的選項(xiàng)是()。A.應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行B.不必通知被執(zhí)行人C.被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場D.被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施檢查完畢前，檢查人員可以將覺察的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對象；必要時(shí)，可以向被查對象發(fā)出()，要求其在限期內(nèi)書面解析，并供給有關(guān)資料；被查對象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。A．核對意見書B.稅務(wù)事項(xiàng)通知書C．限期供給資料通知書D．責(zé)令限期改正書17．查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長B．縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長批準(zhǔn)C．稽查局局長D．所屬稅務(wù)局局長18.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案治理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過()。1231日B．1C.2年D.619.以下關(guān)于盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)說法正確的選項(xiàng)是〔〕。A．稽查對象提出盤點(diǎn)清單，交稽查人員執(zhí)行盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量承受突擊盤點(diǎn)方式，特別是對稽查對象的重要或者有重大問題的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)展檢查時(shí)，更應(yīng)留意突擊盤點(diǎn)方式的運(yùn)用盤點(diǎn)只需要清點(diǎn)實(shí)物，不需要檢查與其相關(guān)的其他資料物品D．盤點(diǎn)的時(shí)間一般選擇在上班后或下班前20．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)打算處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收二、多項(xiàng)選擇題〔每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，多項(xiàng)選擇、少選120〕l．稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)展分析篩選，區(qū)分不憐憫形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理()。線索清楚，涉嫌偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)峻稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位C．屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理D．檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦2．選案部門對案源信息實(shí)行()等方法進(jìn)展篩選，覺察有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對象。A．計(jì)算機(jī)分析B．人工分析C．人機(jī)結(jié)合分析D．納稅評估3．檢查人員與被查對象有以下關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避()。A．直系血親關(guān)系B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系適用簡易程序的稅收違法行為必需具備以下條件()。A．違法事實(shí)清楚，案情簡潔，無須進(jìn)一步調(diào)查取證B．有法律依據(jù)C．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2023元以下的罰款制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明()等內(nèi)容。A．制作方法B．制作時(shí)間C．制作人D．證明對象6．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與供給電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明()等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)供給人簽章。制作方法B．制作時(shí)間C．制作人D．文件格式及長度7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說法正確的有()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料副卷主要列入檢舉及嘉獎(jiǎng)材料、案件爭論記錄、法定隱秘材料等不宜對外公開的稽查材料如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷D．副卷作為密卷治理8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他標(biāo)準(zhǔn)性文件是否適當(dāng)C．是否符合法定程序D．稅務(wù)處理、懲罰建議是否適當(dāng)9．稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長B．稽查局局長C．所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D．所屬稅務(wù)局局長10.在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，假設(shè)受送達(dá)人是公民，可由以下哪些人簽收()。A．本人B．同住成年家屬C．同住非成年家屬D．非同住成年家11．稽查部門應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有()。A．內(nèi)部選案的B．上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的C．專項(xiàng)檢查的D．相關(guān)部門移交的12．稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法定程序和實(shí)際工作的需要，在稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)承受的檢查方式有()。A.調(diào)賬檢查B．實(shí)地檢查C．托付協(xié)查D．異地調(diào)查13.經(jīng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括()。A．獨(dú)資企業(yè)投資人的儲蓄存款B．合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款C．個(gè)體工商戶的儲蓄存款D．股東資金賬戶中的資金14．對于稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容和要求以下說法不正確的有()。A．當(dāng)事人的名稱可以填寫簡稱B．不用說明案件來源C．簽名可以由稽查人員手寫，也可打印D．對查無問題的上級交辦、群眾檢舉案件，須逐項(xiàng)說明相關(guān)的事15．以下關(guān)于稅務(wù)檢查程序說法正確的有()。A．檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時(shí)間、需要預(yù)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外B．檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》C.檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期D．檢查完畢時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核16．實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以實(shí)行()、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。A．實(shí)地檢查B.聯(lián)合偵查C．調(diào)取賬簿資料D．詢問17．消滅以下哪些狀況審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查()。A．被查對象認(rèn)定錯(cuò)誤的B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)缺乏的C．稅務(wù)文書不標(biāo)準(zhǔn)、不完整的D．稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他標(biāo)準(zhǔn)性文件錯(cuò)誤18．以下()狀況適用于全查法。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的企業(yè)B．會(huì)計(jì)核算簡潔、核算對象比較單一的企業(yè)C．為了覺察重大問題而進(jìn)展的專案檢查D．在整個(gè)檢查過程中對某些〔某類〕特定工程、事項(xiàng)所進(jìn)展的檢查稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機(jī)關(guān)，需附送資料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件狀況的調(diào)查報(bào)告》B．《稅務(wù)處理打算書》、《稅務(wù)行政懲罰打算書》的復(fù)制件C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政懲罰狀況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件常用的比照分析方法包括()。A．比較分析法B．把握計(jì)算法C．因素分析法D．相關(guān)分析法三、計(jì)算題〔1題42題43題12分，共計(jì)20分〕12023〔1〕每月工資5000元，已按規(guī)定扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)720122230000〔2〕1202305稅費(fèi)1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支700利用業(yè)余時(shí)間兼職，1-12月份每月從兼職單位取得酬勞3000500從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000在B1000要求：依據(jù)上述資料，計(jì)算：趙某12月份取得的工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；趙某轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；趙某2023年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。220232月20日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接收基建工地上價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計(jì)1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊急，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營盈虧165月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費(fèi)用120萬元，加裝中心空調(diào)支付75萬元，該中心空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，56月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)IOO萬元支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬元，賬面顯示40：該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額。要求：依據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，答復(fù)以下問題：(1)業(yè)務(wù)①中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。(2)業(yè)務(wù)②該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。業(yè)務(wù)③中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。業(yè)務(wù)④中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2023年3月以4800萬元的價(jià)格購得市區(qū)一塊20230平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫202321款期限8個(gè)月，年利率6%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2023萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的估量計(jì)稅毛利率為20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬元。2023年有關(guān)經(jīng)營狀況如下：工程于12月20日竣工，“三通一平”費(fèi)用為400萬元，1202360000截止12月31日累計(jì)對外銷售寫字樓50000平方米，每平1萬元，當(dāng)年取得售樓收入4800010000方米于當(dāng)年12月31日用于對外投資，和其他單位合辦五星級酒店，50%股份，產(chǎn)權(quán)已過戶。當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)用1500萬元〔另，上年度未扣除廣告費(fèi)用300萬元〕；治理費(fèi)用1765萬元，其180建筑費(fèi)用12023萬元中，企業(yè)依據(jù)建筑方開具的建安發(fā)票115001150011500同時(shí)，對企業(yè)拘留的質(zhì)量保證金500萬元做會(huì)計(jì)處理如下〔該工程未最終辦理結(jié)算，企業(yè)資料證明未取得全額發(fā)票，僅此一項(xiàng)〕：借：500貸：其他應(yīng)付款500萬營業(yè)外支出科目當(dāng)年發(fā)生額1000萬元，其中900萬元為通過法定公益性社會(huì)團(tuán)體對學(xué)校的捐贈(zèng)。說明：〔1〕稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，利息支出能按工程分?jǐn)偛⒐┙o金融機(jī)5%；不能證明的為10%〔2〕假定該企業(yè)適用的土地增值稅預(yù)征率3%，城建稅稅率7%，3%。要求：假設(shè)不考慮契稅和地方教育附加，企業(yè)該項(xiàng)工程土地、建安本錢均在2023年度列支，分步計(jì)算公司2023年應(yīng)繳納的土地增值稅及企業(yè)所得稅額。四、實(shí)務(wù)分析題〔20分〕某市地稅局稽查局選案科于2023年6月25日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市某運(yùn)輸公司為稽查對象。待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。要求對該企業(yè)2023年年度納稅狀況進(jìn)展檢查，并依據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。檢查科確定由王某、李某、張某3名檢查人員組成檢查組，由王某任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。7月3日檢查組開頭實(shí)施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《〔稅務(wù)檢查證〕出示證明》。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市地稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2023年年度賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，具體列明白調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員依據(jù)狀況，打算實(shí)施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。詢問調(diào)查由王某、李某負(fù)責(zé)實(shí)施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王某負(fù)責(zé)提問，李某記錄。詢問完畢后，李某將《詢問〔調(diào)查〕筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最終一頁簽名并捺印，李某也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款狀況，派張某持市地稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)展查詢，張某向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2023年局部運(yùn)輸業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個(gè)人卡號上，計(jì)算少繳營業(yè)稅50000元〔該公司202330000070000元，其他地方各稅30000〕。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)局部賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明白“此件與原件相符，由我單位供給”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。檢查過程中，檢查人員覺察該企業(yè)有躲避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避開國家稅款流失，經(jīng)市地稅局局長批準(zhǔn)，檢查人應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅收保全措施打算書》，告知其實(shí)行稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。依法實(shí)行了查封、扣押其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王某、張某負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的局部庫存汽車配件、潤滑油等，依據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這局部查封物品，檢查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。檢查人員將檢查中覺察的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對，簽署“狀況屬實(shí)”，并簽字蓋章。7月15日檢查完畢，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳營業(yè)稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額50%的罰款25000元的處理、懲罰建議，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000提交審理科審理。審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)展了審查，于8月2日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。8月3日審理科制作了《稅務(wù)行政懲罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月48月22日進(jìn)展聽證會(huì)，局長書面授權(quán)檢查組長王某主持聽證會(huì)，于8月20日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政懲罰聽證通知書》，通知企業(yè)于8月22日到市稽查局會(huì)議室進(jìn)展聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。8月23日審理科制作了《稅務(wù)處理打算書》和《稅務(wù)行政懲罰打算書》并報(bào)稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。月24日審理科將《稅務(wù)處理打算書》和《稅務(wù)行政懲罰打算書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理打算書》和《稅務(wù)行政懲罰打算書》送達(dá)被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達(dá)回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明白拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。月3日《稅務(wù)處理打算書》和《稅務(wù)行政懲罰打算書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴。執(zhí)行科報(bào)請市地稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。9月10日拍賣完畢，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。9月15日稽查局將剩余局部退還給了被查對象。9月16日該單位對市稽查局作出的行政懲罰打算不服，書面對市地稅局提出行政復(fù)議申請。9月25日市局打算受理了該行政復(fù)議申請，并于10月5日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)時(shí)作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日市局作出了維持市稽查局的懲罰打算的行政復(fù)議打算。要求：依據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。答案一、單項(xiàng)選擇1-5CCBCD6-10ABBDB11-15BBDDA16-20BACBA二、多項(xiàng)選擇1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BC10.AB11.ABC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.ABCD16.ACD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ABCD三、計(jì)算1.〔1〕年終獎(jiǎng)30000元，30000/12=2500元，使用10%的稅率、10512月份工資和年終獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =〔5000-3500〕×3%+30000×10%-105=45+2895=2940〔元〕?！?分〕〔 2 〕 債 權(quán) 所 得 應(yīng) 繳 納 得 稅 =[10000×(7-5)-1000/20230×10000-700]×20%=(20230-500-700)×20%=3760〔1〕〔3〕捐贈(zèng)限額=〔3000-800〕×30%=660元，實(shí)際捐贈(zèng)支出500兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=〔3000-800-500〕×20%×12=4080〔元〕。〔1〕〔4〕A國扣除限額=40000×〔1-20%〕×20%=6400元，實(shí)納8000元，故來自AB國扣除限額=10000×20%=2023〔元〕，來自B國的所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=2023-1000=1000〔元〕。境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為1000元?！?分〕2.(1)施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位承受的次月起照章納稅；納稅人托付施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)x1.2%xl0÷12=8.4〔萬元〕。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不擔(dān)當(dāng)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-30%)x1.2%x4÷12+16×12%=2.48〔萬元〕。(3)應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120+75)×(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74〔萬元〕。(4)該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1—6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×(1-30%)×1.2%x6÷12=0.63〔萬元〕。3.〔1〕2023取得土地使用權(quán)支付的金額4800萬元〔1分〕開發(fā)本錢金額400+〔12023-500〕=11900〔萬元〕〔1分〕開發(fā)費(fèi)用金額=2023*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915〔萬元〕〔1〕可以扣除的稅金=〔48000+2023〕*5%*〔1+7%+3%〕=2750〔萬元〕〔2〕可以加計(jì)扣除的費(fèi)用=〔4800+11900〕*20%=3340〔萬元〕〔2〕增 值 額 =2023+48000+10000*1-〔4800+11900+915+2750+3340〕=36295〔萬元〕〔1分〕增值率=36295/23705=153.11%〔1〕應(yīng)納土地增值稅=〔36295*50%-23705*15%〕-2023*3%=14531.75〔萬元〕〔1〕〔2〕2023企業(yè)所得稅收入總額=48000+10000*1=58000〔萬元〕〔1分〕可以扣除的營業(yè)稅及附加 =48000*5%*〔1+7%+3%〕=2640〔萬元〕〔1〕廣告費(fèi)扣除限額=〔48000+10000〕*15%=8700萬元大于1500+300當(dāng)年可扣除1800萬元〔1分〕業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=〔48000+10000〕*0.5%=290〔萬元〕大180*60%=108〔萬元〕稅前可扣除108萬元〔1分〕2023年度企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額=48000-4800-400-12023-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25〔萬元〕〔1〕可扣除捐贈(zèng)限額=7363.25*12%=883.59〔萬元〕〔1分〕寫字樓的實(shí)際毛利率=〔60000-4800-400-12023〕/60000=71.33%〔1