其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度一、單項選擇題以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的選項是〔〕。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅〔包括自營和出租〕的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以〔 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。B.房產(chǎn)市值C.房產(chǎn)凈值D.房產(chǎn)余值韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處20萬元的房產(chǎn)始終閑置，于2023711200元，當(dāng)?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為〔〕元。生時間規(guī)定的是〔〕。B.納稅人自行建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅以下屬于契稅納稅義務(wù)人的有〔 A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈與中的受贈方D.土地、房屋投資的投資方某公司2023換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；其次筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值2004003％，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅〔〕。萬元〔〕。A.城鎮(zhèn)職工購置公有住房的C.納稅人開采荒地修建工廠D.因不行抗力滅失住房而重購置住房的依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是〔 〕。排氣量C.凈噸位D.購置價格某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，2510輛；自重噸位為45元元元元〔。A.其中實際占用土地面積最大的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位某企業(yè)202320232023年4產(chǎn)，依據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅〔〕?！病?。A.軍隊用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地D.市人民政府辦公用地〔〕。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B6C1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年〔〕征收印花稅。A.從低適用稅率B.從高適用稅率D.按雙方協(xié)商確定稅率6000期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于資源稅納稅人的是〔 〕。B.生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)2023477適用。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額A.實際銷量C.選礦比折算的原礦量D.實際銷量和自用量折算的原煤量2023352與原油同時開采的自然氣2023萬立方米。該油田適用的單位稅額為8元，5/千立方米。油田2023年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為萬元。202310105000萬立方米，本月全部銷售。該煤礦適用的單位稅額為元/噸，煤礦鄰近的某石油8/10萬元。A.公司與公司之間互換房產(chǎn)B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)D.雙方合作建房后按比例安排自用房產(chǎn)以下各項中，需要繳納土地增值稅的是(〕。A.外國駐華機構(gòu)購置土地使用權(quán)C.土地使用權(quán)的出讓D.土地使用權(quán)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的〔〕。A.收入總額增值額扣除工程金額增值額與扣除工程金額的差額依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于超率累進稅率的是〔 A.資源稅C.車輛購置稅D.土地增值稅年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2023年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，購置時價款8000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費1151202370地增值稅時計算的增值額為。2023400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，假設(shè)按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建筑同樣的辦公樓需800成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為〔〕萬元。A.16.5李某2023年32023年1月購置的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50530增值稅〔〕。主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。房地產(chǎn)坐落地的一方房地產(chǎn)坐落地的各方二、多項選擇題依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的選項是〔 〕。產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的房屋，國家為納稅人產(chǎn)權(quán)屬于集體全部的房屋，該集體單位為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人以下有關(guān)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的有〔〕。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅D.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計稅〔〕。A.房管部門向居民出租的公有住房B.文化體育單位對外出租的住房D.個人對外出租的自有住房依據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，以下行為中，不需繳納契稅的有〔〕。A.出租房屋C.購置房屋取得全部權(quán)D.房屋交換且價格相等狀況，征收機關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正值理由老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房價格某學(xué)校以明顯低于市場的價格購置一棟教學(xué)樓28303%，則以下說法正確的有〔〕。乙企業(yè)繳納契稅萬元B.乙企業(yè)繳納契稅萬元C.丙企業(yè)繳納契稅萬元〔〕。A.某市人民醫(yī)院購置的醫(yī)療大樓C.小紅家為改善住房條件而買的商品房D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓〔。摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)以下屬于車船稅免稅工程的有〔〕。農(nóng)業(yè)機械〕部門登記為拖拉機的車輛B.非機動車船〔不包括非機動駁船〕D.軍隊、武警專用的車船以下對車船稅的理解正確的有〔〕。駛證書所記載日期的次月車船的全部人或者治理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅主管部門制定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括〔 〕。擁有土地使用權(quán)的單位和個人人土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人土地使用權(quán)共有時的共有各方以下各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是〔 A.省政府確認的單位測定的面積B.土地使用證書確認的面積D.稅務(wù)部門估定的面積〔〕。A.宗教寺廟、公園自用的土地B.國家機關(guān)的辦公用地D.廣場、綠化地帶等公共用地以下憑證中，不應(yīng)繳納〔貼〕印花稅的有〔〕。A.衛(wèi)生許可證B.土地使用證C.外匯許可證依據(jù)繳納印花稅的有〔〕。B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.工商營業(yè)執(zhí)照D.記載資金的賬簿B.作為正本使用的合同副本C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.房地產(chǎn)治理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同在我國境內(nèi)開采以下〔〕產(chǎn)品的單位和個人應(yīng)繳納資源稅。A.原煤C.自然氣D.有色金屬原礦正確的有〔〕。B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量19.以下各項中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是〔〕。B.中外合作開采石油資源征收資源稅D.資源稅承受定額稅率，從量定額征收房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于以下〔 〕工程，需要繳納土地增值稅。B.用于個人消費C.用于出租D.用于對外投資，共擔(dān)風(fēng)險在計算土地增值稅時，允許作為扣除工程的是〔〕。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額開發(fā)土地的本錢、費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金外商投資企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金及附加有〔 〕。B.營業(yè)稅C.城建稅教育費附加〔〕。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工、完成銷售的24.以下各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有。房產(chǎn)全部人將房產(chǎn)贈與直系親屬個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)30%因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)三、推斷題目前，外商投資企業(yè)繳納城市房地產(chǎn)稅，暫不適用《房產(chǎn)稅暫行條例》。〔〕作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅?！病硨Ψ康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅?！病骋仆恋?、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)?！?〕土地使用權(quán)出售時，應(yīng)以其成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納契稅?！病臣灼髽I(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支100〔 〕股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，依據(jù)稅法規(guī)定免征契稅?！?〕擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅，則由李某代為繳納車船稅?！?〕由銷售方同時扣繳車船稅?！病硴碛型恋厥褂脵?quán)的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！病臣{城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳?！病撤穹謩e記載金額，都要按稅率高的工程計算貼花?！病骋罁?jù)《印花稅暫行條例》及其施行細則的規(guī)定，財產(chǎn)全部人將財產(chǎn)贈給()原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油?！病?0231263萬噸，選礦比為40％，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源180萬元。()開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅?！病车牡V產(chǎn)品和鹽不征收?！病车卦鲋刀??！病车卦鲋刀?。〔〕關(guān)的稅金”在計算土地增值稅的增值額時予以扣除。()四、計算題1.東北某城市的郵電通訊企業(yè)2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬元，7月11000萬元、占地4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物〔簽訂了租賃合同〕，租期1年，每月租金收入10202360810在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。當(dāng)?shù)剡m用的房產(chǎn)扣除比例是20%。20232.某運輸公司擁有并使用以下車輛和船舶：從事運輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛；自重5噸載貨卡車10輛；凈噸位為4噸的拖船5輛；〔4〕2輛客車，乘客人數(shù)為20人。60/20500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。要求：計算該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅。3.20231注冊證、專利證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；企業(yè)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，支付保險費4萬元；與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；其他資料：營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為1008本。要求：計算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅。4.20233開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)自然氣25000千立方米；銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；銷售自然氣2023千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5000噸；：資源稅單位稅額為原煤3元/噸；自然氣12元/千立方米。要求：計算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。5.8000該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2023萬元，開發(fā)這塊地的本錢費用為1000500600要求：計算該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。答案部份1.【正確答案】：D地稅務(wù)機關(guān)依據(jù)實際狀況確定。2.【正確答案】：D作為租金收入計征房產(chǎn)稅。3.【正確答案】：A【答案解析】：此題考核房產(chǎn)稅的計算。個人全部非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其4.【正確答案】：B生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。5.【正確答案】：BACD6.【正確答案】：B的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300×3％＝9〔萬元〕。7.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核契稅的稅收優(yōu)待。選項A，城鎮(zhèn)職工購置公有住房B，國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅?！驹擃}針對“契稅優(yōu)待政策”學(xué)問點進展考核】8.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有三種形車、低速貨車。9.【正確答案】：C〔農(nóng)業(yè)機械〕部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅；卡車應(yīng)納稅額＝5×60×10＝3000〔元〕；汽車掛車＝3000+1200＝4200〔元〕。10.【正確答案】：D由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計算納稅。11.【正確答案】：C【答案解析】：此題目考核土地使用稅稅額的計算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2023×5+3000×5×8÷12＝20230〔元〕。12.【正確答案】：A稅。選項Ａ是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13.【正確答案】：C1耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。14.【正確答案】：B算貼花?！驹擃}