東財某某春《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)答案

增值稅

參考答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A10、A11、A12、ABD13、AC14、ABC

15、ABD16、ACD17、ABC18、ABCD19、ABCD20、AB21、AB22、A23、B24、A25、A26、

A27、A28、A29、A30、A31、A32、B33、A34、A35、B36、B37、B38、B39、B

40、B41、B42、A43、A44、A45、A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、

B54、A55、A56、B57、A58、B59、B60、B61、C62、B63、C64、C65、C66、C

67、C68、B69、ACD70、BD71,ABC72、ABCD73、ABD74、ABCD75、A76、A77、A78、

ABC79、BC80、AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、C89、B90、B91、

C92、A93、D94、ABD95、AB96、BD97、ABC98、BCD99、ACD100.ABD101>ABCD102、

ABD103、ACD104、AB105、ACD106、BD107、ABCD108,BCD109、ABC110,ABCDE111,C

112、C113、ABD114、B115、B116、A117、A118、B119、B120、A12kB122、A123、

A124、C125、B126、B127、C128、C129、BD130、AC131、ACD132、C133、AB134、

AC

1、我國從何年開始試行增值稅()

*A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年

2、我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點()

A、2002年B、2003年'C、2004年‘D、2007年

3、

不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進項稅額的本次項目()

A、外購原材料'B、外購燃料、動力rC、外購固定資產(chǎn)D、外購免稅農(nóng)

產(chǎn)品

4、我國生產(chǎn)型增值稅與消費型增值稅的最大區(qū)別()

A、是兩個不同的稅種B、征稅范圍不同fC、扣除本次項目不同D、

納稅人不同

5、不同類型增值稅對固定資產(chǎn)投資的影響()

A、生產(chǎn)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資B、消費型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資

C、兩種類型都利于‘D、兩種類型都不利于

6、

生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當于()

A、(C+V)B、(C+M)C、(V+M)D、(C+V+M)

7、

自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣。

廠A、對廠B、錯

8、

自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進項稅額不允

許抵扣。

廠A、對廠B、錯

9、

自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計算應納

稅額。

廠A、對廠B、錯

10、

新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標準，擴大了一般納稅人的范圍。

廠A、對「B、錯

11、

新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報期限由原來的10日延長至15日。

廠A、對廠B、錯

12、

以下情況屬于增值稅納稅人的包括()

廠A、生產(chǎn)銷售貨物廠B、提供加工、修理修配勞務廠C、銷售不動產(chǎn)「D、進

口貨物

13、

年應征增值稅銷售額在50萬元(含)以下確定為小規(guī)模納稅人的包括()

廠A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)或個人「B、從事建筑業(yè)勞務的單位和

個人rC、以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人

廠D、商貿(mào)企業(yè)

14、

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準但按小規(guī)模納稅的包括()

廠A、個體工商戶以外的其他個人廠B、非企業(yè)性單位廠C、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為

的企業(yè)廠D、生產(chǎn)白酒的企業(yè)

15、

不屬于增值稅征稅范圍的本次項目（）

廠A、轉(zhuǎn)讓專利權廠B、轉(zhuǎn)讓土地使用權廠C、銷售有形動產(chǎn)廠D、銷售房屋

16、

征收增值稅的貨物包括（）

rA、生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體廠B、銷售商品房廠C、受托加工的貨物廠

D、進口的貨物

17、

以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物（）

廠A、貨物期貨rB、銀行業(yè)銷售的金銀廠C、典當業(yè)銷售的死當物品廠D、企

業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權

18、

視同銷售應征收增值稅的行為（）

廠A、將貨物交付其他單位或者個人代銷廠B、銷售代銷貨物廠C、生產(chǎn)的應稅貨

物用于增值稅免稅本次項目廠D、生產(chǎn)的應稅貨物用于集體福利

19、

下列情況應征收增值稅的包括（）

「A、將自產(chǎn)或者委托加工貨物用于個人消費廠B、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物用

于投資廠C、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物用于抵債廠D、將自產(chǎn)、委托加工或購進

貨物分配給股東或者投資者

20、

增值稅小規(guī)模納稅人認定標準包括（）

廠A、年應稅銷售額在50萬元（含）以下的「B、年應稅銷售額在80萬元（含）以下的

廠C、年應稅銷售額在150萬元（含）以下的廠D、年應稅銷售額在180萬元（含）以下的

21、

按17%的稅率征收增值稅的勞務包括（）

廠A、提供工業(yè)加工勞務FB、提供修理修配勞務廠C、提供運輸勞務「D、提

供建筑勞務

22、

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為納稅

義務發(fā)生的時間。

廠A、對廠B、錯

23、

企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出時間為納稅義務發(fā)生的時間。

廠A、對「B、錯

24、

企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為

納稅義務發(fā)生的時間。

廠A、對廠B、錯

25、

企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，以書面合同約定的收款日期的當天為納稅義務

發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

26、

企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期

的，以貨物發(fā)出的當天為納稅義務發(fā)生的時間。

廠A、對廠B、錯

27、

企業(yè)采取預收貨款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天為納稅義務發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

28、

企業(yè)受委托加工貨物的生產(chǎn)工期超過12個月的，以收到預收款或者書面合同約定的收款日

期的當天為納稅義務發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

29、

企業(yè)采取先開具發(fā)票后發(fā)出貨物的方式銷售貨物的，以開具發(fā)票的當天為納稅義務發(fā)生的

時間。

廠A、對廠B、錯

30、

納稅人進口貨物，以報關進口的當天為納稅義務發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

31、

視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當天為納稅義務發(fā)生時間。

「A、對廠B、錯

32、

納稅人生產(chǎn)銷售貨物以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)預繳稅款。

廠A、對廠B、錯

33、

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報

納稅并結清上月應納稅款。

廠A、對廠B、錯

34、

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

廠A、對廠B、錯

35、

納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。

廠A、對廠B、錯

36、

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務機關申報

納稅。

廠A、對廠B、錯

37、

一般納稅人銷售貨物及應稅勞務，采用憑普通發(fā)票抵扣進項稅額的計稅方式方法。

廠A、對廠B、錯

38、

一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，以收取的含稅價款和價外費用為計稅銷售額。

廠A、對廠B、錯

39、

一般納稅人當期銷項稅額小于當期準予抵扣進項稅額的差額，應申請稅務機關退回。

廠A、對「B、錯

40、

小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計算應納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對「B、錯

41、

小規(guī)模納稅人購入稅控收款機并取得普通發(fā)票時.，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計算

從應納稅額中抵免的稅額。

廠A、對廠B、錯

42、

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征

收率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計算應納稅額。

廠A、對廠B、錯

43、

小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷

售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計算應納稅額。

廠A、對廠B、錯

44、

一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日以后購進或者自制或在本

地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的，應按規(guī)定稅率計算應納稅額，不得按

簡易征收法計稅。

A、對1B、錯

45、

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅

應稅本次項目、免征增值稅本次項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收

增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

廠A、對廠B、錯

46、

一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當企業(yè)銷售死當物品，以及經(jīng)國務院或國務院授

權機關批準的免稅商店零售免稅品，應開具普通發(fā)票，按4%的征收率計算繳納增值稅，

不得抵扣進項稅額。

廠A、對「B、錯

47>

一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%

的征收率計算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。

廠A、對廠B、錯

48、

增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計稅銷售額為（）

A、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）''B、不含稅銷售額=含稅銷售額+

（1一征收率）'C、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+適用稅率）D、不含稅銷

售額=含稅銷售額+（1—適用稅率）

49、

增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（）

A、應納稅額=不含稅銷售額B適用稅率'B、應納稅額=含稅銷售額B適用稅率

C、應納稅額=不含稅銷售額B征收率D、應納稅額=含稅銷售額B征收率

50、

一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方式方法銷售貨物的，按合并定價的銷售額計

算增值稅的銷項稅額。

廠A、對廠B、錯

51、

一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨物或提供應稅勞務的，不得開具專用發(fā)票，只能

開具普通發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

52、

納稅人將應稅貨物用于其他方面，按稅法規(guī)定應視同銷售貨物征收增值稅的，如果沒有同

類貨物銷售價格的，應組成計稅價格，“組成計稅價格=成本B（1+成本利潤率）:

廠A、對廠B、錯

53、

納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應統(tǒng)一征收增值稅的，應將非增值稅應稅勞務的營業(yè)額

計入銷售貨物的銷售額計算增值稅。

「A、對廠B、錯

54、

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的，應按開具紅字增值稅專用發(fā)

票上注明的價款和稅金分別沖銷銷售額和銷項稅額。

廠A、對廠B、錯

55、

銷售貨物所給予的現(xiàn)金折扣，屬于融資性質(zhì)的理財費用，不得沖減銷售額和銷項稅額。

廠A、對廠B、錯

56、

企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應稅貨物，允許按扣除回收舊貨價款后實際取得的不含

稅銷售額計征增值稅。

廠A、對廠B、錯

57、

某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009年5月將生產(chǎn)的木板一批貨物用于本企業(yè)廠房翻修,

該批貨物無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)該批貨物成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為

5%,應計提增值稅為（）

A、14994元B、14280元'C、4200元'D、11466元

58、

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進并已使用的設備一臺用于在建工程，

無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設備的原值50000元，累計已提折舊6000元，應納

增值稅稅額為（）

A、8500元B、7480元C、5720元D、3000元

59、

某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設門市部向消費者銷售自行車取得收入14040

元，應計提增值稅銷項稅額為（）

A、2030元B、2040元’C、2050元D、2060元

60、

某機械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款

500000元，同時收取優(yōu)質(zhì)費17550元，開具普通發(fā)票。兩項業(yè)務合計應計提增值稅銷項稅

額為（）

A、85000元B、87550元C、88500元D、88050元

61、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用

發(fā)票上注明的貨物價款20000元，增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費3510元，開具

普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費的銷項稅額應是（）

A、3400元’B、3700元'C、3910元D、3900元

62、

增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計

算公式為（）

A、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（10%）B、允許抵扣的進項稅額=買價

B扣除率（13%）C、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（7%）D、允許抵扣

的進項稅額=買價B扣除率（17%）

63、

某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳

納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（）

A、6500元'B、55007E'C、7150元D、9350元

64、

某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的

稅率為20%,應納煙葉稅為（）

A、10000元B、10800元'C、11000元D、12000元

65、

某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的

稅率為20%,準予抵扣的進項稅額為。

A、4500元'B、7020元'C、8580元D、8680元

66、

某紡織廠（一般納稅人）某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費

取得運費發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）

A、2800元B、2940元''C、140元D、340元

67、

某企業(yè)（一般納稅人）某月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進口

原材料取得海關出具的進口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買小轎車一臺

取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準予抵扣的進項稅額為（）

A、680000元B、731000元C、782000元D、173000元

68、

某酒廠（一般納稅人）某月外購玉米支付價款為350000元，支付運費5000元，均取得普

通發(fā)票，本月準予抵扣的進項稅額為（）

A、45500元B、45850元C、46150元「D、24850元

69、

一般納稅人準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅是指（）

廠A、從境內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額廠B、在境內(nèi)銷售貨物

開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅廠C、從境外進口貨物由海關代征的增值稅額

廠D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨物支付運費按規(guī)定扣除率計算的增值稅

70、

允許抵扣的進項稅額包括（）

廠A、一般納稅人購進專項工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額廣B、

一般納稅人購進生產(chǎn)應稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額廠C、小

規(guī)模納稅人購進生產(chǎn)應稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額廠D、一般納

稅人從海關取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額

71、

一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進項稅額的本次項目包括（）

廠A、購買或銷售貨物所支付的運費廠B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價

款廠C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉廣D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進

廢舊物資所支付的價款

72>

下列情況哪些不允許抵扣增值稅進項稅額（）

廠A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的廠B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的

廠C、未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的廠D、丟失專用發(fā)票或損（撕）

毀專用發(fā)票的

73、

下列選項中哪些允許抵扣進項稅額（）

廠A、購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額廠B、購進自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的

進項稅額廠C、購進自建廠房所需材料的進項稅額「D、支付生產(chǎn)用水電費的進項稅

額

74、

下列選項中哪些不允許抵扣進項稅額（）

廠A、外購貨物用于企業(yè)新建廠B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴建廠C、外購貨物

用于企業(yè)修繕「D、外購貨物用于企業(yè)裝修建筑物

75、

增值稅一般納稅人購進貨物或者應稅勞務，用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票應經(jīng)稅務

機關認證，認證相符準予抵扣進項稅額。

廠A、對廠B、錯

76、

增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得抵扣進項稅額，

也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

77、

納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，不得抵扣進

項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

78、

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述正確的是()

廠A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)廠B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬

憑證廠C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證rD、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方

的記賬憑證

79、

增值稅專用發(fā)票使用要求()

廠A、可提供給他人使用廠B、不得私自印刷和虛開廠C、不得向個人或稅務機關

以外的單位購買廠D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用

80、

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍()

廠A、銷售應稅貨物廠B、銷售免稅貨物廠C、銷售報關出口的貨物「D、提供

應稅勞務

81、

增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途的，其進項稅額應轉(zhuǎn)出。無法直接

確定該項進項稅額的，按當期實際成本和稅率計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

82、

增值稅一般納稅人將外購已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應稅本次項目的，應轉(zhuǎn)

出的進項稅額，按當月固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計算。

廠A、對廠B、錯

83、

一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和適用

稅率計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

84、

一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應按換算含稅成本和13%的扣除率計算應轉(zhuǎn)

出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

85、

增值稅納稅人進口貨物，是以關稅完稅價格加上進口關稅為由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅的

組成計稅價格。

廠A、對廠B、錯

86、

關稅完稅價格等于進口貨物成交價加上運費。

廠A、對廠B、錯

87、

增值稅納稅人進口貨物，以由海關按審定的組成計稅價格直接乘以增值稅稅率計算應代征

的增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。

廠A、對廠B、錯

88、

對進口貨物征收增值稅的計稅價格為()

；A、進口貨物的到岸價格「B、進口貨物的國外支付價格「C、組成計稅價格

D、關稅完稅價格

89、

應納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為()

A、組成計稅價格=關稅完稅價格一進口關稅'B、組成計稅價格=關稅完稅價格

+進口關稅'C、組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅+進口環(huán)節(jié)增值稅D、

組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅一進口環(huán)節(jié)增值稅

90、

某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經(jīng)海關審定的關

稅的完稅價格為200萬元，海關已征進口關稅20萬元，按規(guī)定海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅

的稅額為()?

A、340000元’B、374000元'C、306000元D、319658元

91、

某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完說

憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，

該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為()?

A、850000元B、300000元C、550000元*D、1150000元

92、

某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費10000元,

支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20000元，貨款已付。該進

口關稅稅率20%,海關應征收的進口關稅為()

A、196000元’B、182000元C、280000元D、180000元

93、

某進出口公司從某國進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，征收關稅為30

萬元，增值稅稅率為17%,海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅為()

A、340000元：B、28900()元「C、298000元D、391000元

94、

“應交稅費——應交增值稅''賬戶的借方核算()

廠A、進項稅額廠B、已交稅額「C、銷項稅額廣D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

95、

“應交稅費——應交增值稅''賬戶的貸?方核算()

廠A、銷項稅額廠B、轉(zhuǎn)出進項稅額廠C、應納稅額廠D、期末未交增值稅

96、

“應交稅費——應交增值稅''賬戶借方余額的含義為()

廠A、銷項稅額大于進項稅額廠B、進項稅額大于銷項稅額rC、應納稅額大于已

納稅額rD、已納稅額大于應納稅額

97、

小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求()?

「A、不核算銷項稅額和進項稅額rB、“應交稅費——應交增值稅”科目的借方核算

己繳納的增值稅廠C、“應交稅費——應交增值稅”科目的貸方核算應繳納的增值稅廠

D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進項稅額

98、

某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200000元，稅金

34000元，款項已收，其會計處理為()

廠A、借記“應收賬款”234000元「B、借記"銀行存款”234000元「C、貸記”主營

業(yè)務收入“200000元rD、貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”34000元

99、

某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機另向該商場收取電視機優(yōu)質(zhì)費35100元，開具普通

發(fā)票，其會計處理為()

廠A、借記“銀行存款”35100元PB、貸記“其他業(yè)務收入“30000元廠C、貸記“主

營業(yè)務收入“30000元廠D、貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”5100元

100、

某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機同時提供送貨服務收取運費1600元，開具普通發(fā)票,

其會計處理為()

廠A、借記“銀行存款”1600元廠B、貸記“其他業(yè)務收入“1488元廠C、貸記“主營

業(yè)務收入“1488元「D、貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”112元

101、

對應稅貨物采取下列銷售方式，哪些應該征收增值稅()

廠A、折扣銷售廠B、以舊換新銷售廠C、以物易物銷售廠D、委托代銷貨物

102、

折扣銷售是指()

廠A、大批量購買的價格優(yōu)惠廠B、“商業(yè)折扣”廠C、“現(xiàn)金折扣”lD、按購買

貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠

103、

債權人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定

比例給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣()

廠A、折扣銷售廠B、銷售折扣廠C、銷售折讓廠D、保本銷售

104、

銷售折讓是指()

rA、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠廠B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量相關問題，

銷貨方給購貨方的價格減讓廠C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠廠D、因

在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠

105、

企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價格是()

廠A、按銷售貨物實際取得的銷售額確認廠B、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊

貨回收價格確認廠C、按同類貨物的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認廠D、按組

成計稅價格確認

106、

還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方式方法是()

廠A、以含稅銷售額為計稅銷售額廠B、以不含稅銷售額為計稅銷售額廠C、銷售

額扣除還本支出rD、銷售額不得扣除還本支出

107、

企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是()

廠A、應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進行稅務處理廠B、應分別開具合法的票據(jù)

廠C、易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額廠D、易進的貨物按不含稅銷售額計

算進項稅額

108、

逾期未還的包裝物押金收入的稅務處理方式方法是()

廠A、按其他收入對待，不征收增值稅廠B、視同價外費用，征收增值稅廠C、按

換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅廠D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的

銷項稅額

109、

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的

成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方式方

法是()

廠A、借記“在建工程”60200元「B、貸記“庫存商品”50000元廠C、貸記“應交稅

費——應交增值稅(銷項稅額)“10200元?D、借記“在建工程”50000元

110、

某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。

該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的

會計處理方式方法是（）

廠A、借記“應付股利”327600元廠B、貸記“主營業(yè)務收入”280000元廠C、貸記“應

交稅費——應交增值稅（銷項稅額）47600元「D、借記“主營業(yè)務成本”200000元「

E、貸記“庫存商品”200000元

111、

某商場為增值稅一般納稅人，某月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款

40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務處理。該商場在對貨物驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)

所購貨物存在質(zhì)量相關問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價格優(yōu)惠。該商場已將

當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專

用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）?

A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應付賬款”2000元（紅字）B、借記“商

品采購”2340元（紅字），貸記“應付賬款”2340元（紅字）C、借記“商品采購”2000

元（紅字）借記”應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”340元（紅字）貸記“應付賬款”2340

元（紅字）,D、借記“商品采購”4000元借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）“6800

元貸記“應付賬款”10800元

112、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進

成本為50000元。企業(yè)的會計處理為（）?

A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元B、借記“在建工程”5500（）

元貸記“原材料”50000元貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元'C、

借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額

轉(zhuǎn)出）”8500元'D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04元貸記“應交稅費

——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元

113、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損

失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行會計處理所涉及的會計科目為（）

「A、原材料廠B、營業(yè)外支出廠C、應交稅金——應交增值稅（進項稅額）廠

D、應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

114、

增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領購和使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

115、

按征收率計算繳納增值稅的方式方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。

廠A、對廠B、錯

116、

增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利時，應做進項稅額轉(zhuǎn)出處

理。

廠A、對廠B、錯

117、

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。

廠A、對廠B、錯

118、

增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進的廢iH物資，不允許抵扣進項

稅額。

廠A、對廠B、錯

119、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品而購進貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務機關認證，

其進項稅額可全部抵扣。

廠A、對廠B、錯

120、

企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應稅貨物，用于對外投資或抵債時，應視同銷售處理，同時還必須確

認收入。

廠A、對廠B、錯

⑵、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物

的成本價值和13%的稅率計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

122、

增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計算進項稅額抵扣。

廠A、對廠B、錯

123、

增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認證相符

的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出

具的《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為進項稅額的

抵扣憑證。

廠A、對廠B、錯

124、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材

料價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結轉(zhuǎn)未抵扣完的進項稅額3萬元；本月在建

工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元,

稅金34萬元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為()

A、140000元'B、110000元''C、157000元D、187000元

125、

某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬

元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按

零售價格計算為23.4萬元。該商場本月應納增值稅的稅額為()

A、85萬元B、88.4萬元C、58萬元D、84.8萬元

126、

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售

白酒收入103000元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為()

A、3090元B、3000元C、3400元D、6000元

127、

出口退稅適用的稅種是。

A、僅退增值稅不退消費稅B、僅退消費稅不退增值稅'C、既退增值稅又退

消費稅

128、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征

稅率為17%,退稅率為13%,本期不得免征和抵扣稅額是()

A、85萬元B、65萬元CC、20萬元D、150萬元

129、

具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè),應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設兩個專攔（）

廠A、應收出口退稅（增值稅）廠B、出口退稅廠C、出口商品成本廠D、出口

抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金

130、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元,

正確的會計處理應是（）

廠A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元廣B、借記“管理費用”100萬元廠C、貸記“應

交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元廠D、貸記“應交稅費——應交增值

稅（銷項稅額）''100萬元

131、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，應退稅額60

萬元，正確的會計處理應是（）

廠A、借記“應收出口退稅（增值稅）”60萬元廠B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元廠

C、借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金）”40萬元FD、貸記“應

交稅費——應交增值稅（出口退稅）100萬元

132、

外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用"先征后退''法，應退稅額的計算公式為（）

A、不含稅的購進金額B稅率B、含稅的購進金額B稅率'C、不含稅的購進

金額B退稅率D、含稅的購進金額B退稅率

133、

外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（）

廠A、借記“應收出口退稅（增值稅）”廠B、貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退

稅）”廠C、貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”廠D、貸記“應交稅費

——應交增值稅”

134、

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方式方法是（）

廠A、借記“商品銷售成本”rB、借記“銷售費用”廠C、貸記“應交稅費——應交增

r

值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”D、“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”

消費稅

參考答案:

1、ABD2、BCD3、ABD4、D5、C6、D7、A8、ABCD9、ABD10、ACD11>ABCD12、B13、

D14、C15、ABCD16>ABD17、D18、B19、A20、C21、B22、C23、B24、B25、B26、

A27、B28、A29、C30、C31、A32、ABC33、ABC34、BC35、ABD36、ABD37、ABD38>

ABC39、ABCD40、B41、C42、ABC43、AC44、D45、A46、B47>ABC48、AC49、AD50、

ABCD51、BC

1、

下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）

LA、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子rB、化妝品、貴重首飾及珠寶玉

石、高檔手表、高爾夫球及球具「C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車廠D、小汽車、摩托車、

游艇、成品油、汽車輪胎

2、

繳納消費稅的納稅人包括（）

「A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)rB、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企

業(yè)「C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的企業(yè)「D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消

費品的企業(yè)

3、

下列各項關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）

「A、生產(chǎn)銷售的應稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅rB、進口的應稅消費品，在進「1報關環(huán)節(jié)納

稅「C、「D、自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，廠E、

銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅

4、

下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）

rA、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎C、高爾夫球

及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石’D、黃酒、啤酒、成品油

5,

下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是()

「A、木制一次性筷子、實木地板rB、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油'k卷煙、糧食白

酒與薯類白酒’】)、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒

6、

下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是()

「A、每標準條卷煙對外調(diào)撥價格(不含增值稅)在50元(含)以上，稅率45%「B、每標準條卷

煙對外調(diào)撥價格(不含增值稅)在50元以下的，稅率30%'C、單位稅額為每標準箱150元''I)、

單位稅額為每標準箱250元

7、

下列各項不符合消費稅規(guī)定的是()

,A、企業(yè)兼營不同稅率的應稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅「B、企業(yè)將適用不同稅

率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅'C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡

劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅’D、企業(yè)

生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務院批準納入計劃的卷煙，在復合征稅中適用45%的比例稅率計稅

8、

消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定()

「A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅「B、兼營不同稅

率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅「C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)

經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅

rI)、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生

產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率

9、

消費稅的計稅方式方法有()

rA、以應稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征rB、以應稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，

從量計征rC、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方式方法[I）、卷煙、

糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方式方法

10、

適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）

rA、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用LB、向買方取得的含增值稅的全部價款和

價外費用「C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅r1）、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值

稅與消費稅的計稅銷售額是相同的

11、

按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）

rA、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應稅數(shù)量「B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應稅數(shù)量「

C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應稅數(shù)量「D、進口的，以海關核定的進口數(shù)量為應稅數(shù)

量

12、

“應交稅費一一應交消費稅”的借方核算（）

cCCC

A、應交的消費稅B、已交的消費稅C、欠交的消費稅D、多交的消費稅

13、

“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算（）

A、消費稅B、營業(yè)稅L城市維護建設稅D、增值稅

14、

期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）

A、”銷售成本”賬戶「“營業(yè)費用”賬戶rC、“本年利潤”賬戶「D、”其他支

出”賬戶

15、

企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領

用數(shù)量計算的己納消費稅的本次項目有（）

rA、外購己稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火rB、外購已稅的桿頭、桿身和握把r

屋外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油「D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車

16、

下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）

「A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）廠B、工業(yè)企

業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石rC、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火

和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售廠D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額.

17、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80

萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30%。本月準予扣除的外

購已稅化妝品的消費稅稅額為（）

c「rI「

A、240000元B、288000元C、222000元D、258000元

18、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元,

增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅

率為30%,本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）

「A、150萬元「B、120萬元「C、175.5萬元「D、124.5萬元

19、

某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀

行，鞭炮的消費稅稅率為15乳增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（）

rA、50000元,B、53000元「C、59000元1D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費

稅的計稅依據(jù)是53000元

20、

某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅

金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率

為5%,該企業(yè)本月應納消費稅的稅額是（）

r

A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元

21、

委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）

'A、受托方’B、委托方,L雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人

22、

某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應稅消費品?批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元

（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為

30%,受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（）

ccLcc

A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

23、

某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品?批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000

元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%,受托方在提供委托加

工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（）

ccLcc

A、28000元B、30000元C、21000元1）、22000元

24、

某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品?批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應為

（）

'A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務收入20000,B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務收入

16600貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400

25、

某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，經(jīng)計算應代收代繳消費稅15000元，己作的

會計處理為借記“應收賬款”15000元，貸記“應交稅費——應交消費稅”15000元，受托方收到代收代

繳的消費稅稅金時的會計處理應為（）