住房公積金資金管理的風險及其防范

住房公積金是上個世紀九十年代初，國家為城鎮(zhèn)職工建立的一項住房保障制度。它是指黨政機關(guān)、企業(yè)(包括國有、民營、合資、股份制等各類企業(yè))、事業(yè)單位、社會團體等單位和在職職工共同按比例繳存的住房儲備資金。住房公積金主要限用于繳存職工購房的提取、貸款及在通過住房公積金委員會批準的前提下購買國債。建立住房公積金制度，是將以前的福利分房制度轉(zhuǎn)換為對職工購房進行貨幣補貼的制度。住房公積金制度實行以來，對于維護住房公積金繳存者的合法權(quán)益，改善城市居民的居住條件，提高城市人民的居住水平，推動城市房地產(chǎn)市場的健康發(fā)育成長，都發(fā)揮了十分重要的作用。一、住房公積金資金管理的風險住房公積金作為一項被廣大繳存職工密切關(guān)注的民生工程，具有互助性、保障性、強制性的顯著特點。這就要求管理部門對此項資金的管理做到科學、規(guī)范、高效，確保資金安全。在實際操作過程中，由于受各種因素的影響，資金管理還是存在著一定風險。(一)資金籌措風險住房公積金來源渠道單一、增長空間有限、經(jīng)濟環(huán)境欠穩(wěn)定，給住房公積金的籌措帶來風險。住房公積金是由繳存職工和所在單位按一定比例共同繳存的一項福利基金。因部分單位，特別是民營企業(yè)的不穩(wěn)定性，無法保證職工的穩(wěn)定經(jīng)濟收入，導致職工個人的繳存部分無法得到保障，單位部分的繳存更加無法配套到位。國家有關(guān)部門明確規(guī)定，住房公積金的繳存比例須在職工上一年度月均工資的5%(含)以上，原則上不高于12%。這樣就限制了籌措資金的額度，致使資金的增長空間有限?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟增速放緩，一部分民營企業(yè)虧損、破產(chǎn)，國有企業(yè)的盈利大幅度減少，影響住房公積金的正常繳存，資金籌措出現(xiàn)了難以歸集到位的風險。(二)資金使用風險目前，住房公積金的資金使用量與其籌措規(guī)模沒有掛鉤，并不是“以收定支”，這樣就帶來了資金使用風險。住房公積金使用主要體現(xiàn)在提取、貸款和購買國債這三個方面。住房公積金的性質(zhì)決定了提取和貸款都應該本著“應提盡提”、“能貸則貸”的服務理念，不會因為“資金池”中資金量的多少來決定提取的金額和貸款發(fā)放的額度。部分住房公積金管理部門未嚴格按照國務院條例所規(guī)定的提取條件來使用，形成了在一定程度上放寬提取政策的客觀現(xiàn)實，與建立住房公積金制度的初衷相違背。例如,有的地方因職工及家屬大病治療、發(fā)生重大交通事故、生活困難等原因均可提取住房公積金。住房公積金在確保提取和貸款資金充足的前提下，可以用于購買國債。《條例》明確規(guī)定，住房公積金的管理部門屬于直屬政府的不以營利為目的的事業(yè)單位，管理部門在實際工作中就缺少甚至沒有收益最大化的意識，一般不會將多余資金用作購買國債，而僅以銀行存款的形式存放。(三)資金流動風險住房公積金的資金流動風險主要通過貸存比這一指標來體現(xiàn)。而貸存比的大小又由住房公積金的歸集、提取和貸款三個因素來決定。隨著人們對美好生活的向往，購買住房已從剛性需求轉(zhuǎn)換為改善需求，房地產(chǎn)市場越來越火爆，住房公積金低利率貸款的杠桿作用得到了充分體現(xiàn)。購房群體的增大，也使住房公積金提取金額和貸款額度相應增長，而籌措資金的速度遠遠趕不上提取和貸款增長的速度，造成貸存比過大，有的住房公積金中心的貸存比已超過100%(業(yè)內(nèi)人士認為，住房公積金的貸存比在85%左右為合理區(qū)間)，顯然出現(xiàn)了流動性風險，資金安全存在較大隱患。由于住房公積金的保障性特點，當資金無法滿足繳存人使用需求時，住房公積金管理部門為了保障繳存人的合法權(quán)益，會采取向商業(yè)銀行融資的方式來解決資金不足的問題。由于商業(yè)銀行融資的利率高于住房公積金發(fā)放貸款的利率，這樣產(chǎn)生了利率倒掛的風險。由于住房公積金貸款最長年限可貸30年，借款人的還貸能力具有不確定性，這樣也就帶來了貸款回收風險。(四)資金操作風險隨著住房公積金繳存額的增長，個人賬戶余額越來越大，一部分職工在不符合政策的情況下，想方設法通過不當途徑“騙提套貸”住房公積金，產(chǎn)生了資金操作風險。一般情況下，資金操作風險主要體現(xiàn)在兩個方面。首先是管理部門的業(yè)務經(jīng)辦人員未嚴格按制度執(zhí)行各項操作業(yè)務。例如，有的管理部門將多級審批權(quán)限與經(jīng)辦權(quán)限交由同一人全程辦理，致使經(jīng)辦人員濫用職權(quán)，利用死亡銷戶提取無需將資金轉(zhuǎn)入提取人本人賬戶這一途徑，多次將他人住房公積金據(jù)為己有。由于工作人員玩忽職守，未按規(guī)定執(zhí)行規(guī)章制度，且缺乏有效監(jiān)督，造成資金損失。有的繳存人利用住房公積金貸款利率遠低于商業(yè)銀行同期貸款利率的福利這一性質(zhì)，與開發(fā)商勾結(jié)，采取虛假交易，套期住房公積金貸款，給資金安全帶來一定風險。其次是不法中介為謀取不正當利益，通過“真實材料，虛假行為”協(xié)助繳存人騙提套貸。例如，有的中介機構(gòu)利用小戶型房產(chǎn)購買成本低、辦理流程簡單等特點，短期內(nèi)頻繁交易，將同一套住房為多人提供真實的不動產(chǎn)權(quán)證明、完稅憑證等提取資料，以購房為由，提取本人及其配偶的住房公積金。二、住房公積金資金管理中存在的問題(一)地方政府對住房公積金管理工作重視不夠有的地方政府為了擴大招商引資，片面地從優(yōu)化營商環(huán)境、減輕企業(yè)負擔出發(fā)，出臺一些免繳、緩繳、少繳住房公積金的措施，直接影響到建立住房公積金制度及住房公積金歸集擴面、提標等項工作，造成公積金籌措障礙。有的地方政府為了搞活當?shù)亟?jīng)濟，僅對企業(yè)放寬落地經(jīng)營條件，提供減免稅費、無償使用土地等利企的優(yōu)惠政策，不去宣傳和督促企業(yè)是否為職工繳存了住房公積金，沒有將住房公積金制度的建立與社會保險放在維護用工人員權(quán)益的同一地位，沒有將住房公積金這一公益事業(yè)作為民生工程來抓。例如，在房地產(chǎn)市場火爆時期，有的地方政府既沒有提出企業(yè)以長期、穩(wěn)定地發(fā)展生產(chǎn)為由，來建立住房公積金繳存制度，鼓勵企業(yè)為員工繳納住房公積金，享受低利率住房貸款，改善職工居住條件，實現(xiàn)民眾安居樂業(yè)、社會穩(wěn)定的目標；又沒有出讓土地之機，硬性要求開發(fā)商為公司員工繳納住房公積金；更沒有對已建立公積金繳存制度的企業(yè)進行督促，防止欠繳、緩繳住房公積金的情況發(fā)生。這樣，就難以確保住房公積金正常繳存，及時足額歸集到位。(二)管理水平較為低下由于住房公積金制度建立和實行的時間不夠長，積累的經(jīng)驗不足，在人才的培養(yǎng)和政策措施的準備上不夠充分，從事住房公積金管理的人員來自以前各個不同單位，從事的是不同職業(yè)，就全國多數(shù)地方來看，住房公積金管理工作當前尚處于初級階段，管理手段的法規(guī)含量、科技含量欠缺，管理水平還比較低下。住房公積金管理機構(gòu)從事的是金融工作，但沒有專業(yè)的人才儲備，缺乏金融機構(gòu)的管理知識水平，以至于制定的政策太“短視”，缺乏長期性、科學性、合理性。目前，從全國來看，住房公積金主管部門主要是財政、住建兩部門。住房公積金管理部門只需對相關(guān)政策予以貫徹執(zhí)行，對本身業(yè)務所具有的金融屬性的一面還沒有足夠認識，故在人才延攬儲備上沒有刻意向金融類的高尖人才考慮。同時，住房公積金信息和操作系統(tǒng)也沒有金融行業(yè)的完善，審計監(jiān)督也沒有相應的統(tǒng)一規(guī)范的措施，且全國沒有形成一盤棋式管理，造成了制定內(nèi)部管理政策的“短視”和“短板”，不能長期有效地執(zhí)行。(三)風險防控意識淡薄地方政府和住房公積金管理部門缺乏風險憂患意識和資金風險防控觀念。在實際工作中，沒有嚴格按制度辦事，導致小風險引發(fā)大問題。住房公積金管理部門慣于執(zhí)行政策，對住房公積金管理缺少主人翁心態(tài)，沒有創(chuàng)新意識。住房公積金管理的各項工作，大多數(shù)雖有文件、有制度規(guī)定，但在實際工作中沒有嚴格按要求執(zhí)行，風險防控意識淡薄，導致人員操作風險的形成。例如，住房公積金管理部門在辦理貸前樓盤調(diào)查備案時，由于沒有嚴格按照樓盤備案的要求辦理樓盤準入手續(xù)，因而經(jīng)常發(fā)生開發(fā)商因資金鏈斷裂導致停工的爛尾樓、資金周轉(zhuǎn)不靈拖欠相關(guān)稅費導致購房者不能辦理房屋登記手續(xù)的情況。這樣，既出現(xiàn)住房資金風險，又影響社會穩(wěn)定。又如，住房公積金管理部門經(jīng)辦人在受理繳存職工貸款資料時，由于不仔細調(diào)查借款人的家庭收入及信譽情況，甚至發(fā)現(xiàn)借款人的信譽不合規(guī)，還出點子幫助借款人規(guī)避不良信譽，發(fā)放“人情貸”“賄賂貸”等非法貸款，導致貸款不能及時回收，甚至還發(fā)生拒還貸款等違約違規(guī)現(xiàn)象。(四)內(nèi)部審計工作欠缺強化內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應的補救措施，能有效促進住房公積金的科學、規(guī)范管理，減少或防止風險發(fā)生。目前，住房公積金管理部門內(nèi)部雖然設置了審計機構(gòu)，但對審計人員的資質(zhì)要求不高，審計人員配備不齊全，專業(yè)知識缺乏，審計工具僅限于部門內(nèi)部操作系統(tǒng)，面對龐大的歸集、提取、貸款等數(shù)據(jù)，光憑人工一個一個檢查，費時費力，卻又不能查出隱藏的問題，指出問題產(chǎn)生的原因及提出如何防范和化解風險的對策，未能真正起到管理和監(jiān)督的作用。內(nèi)部審計工作的不全面、不深入，嚴重影響了住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展，不能提高住房公積金的管理水平，達不到規(guī)范管理和規(guī)避風險的目的。三、防范住房公積金管理風險的對策住房公積金管理中發(fā)生的風險，對于城市人民改善住房條件，提高生活水平，對于房地產(chǎn)市場穩(wěn)健發(fā)展，對于社會穩(wěn)定，都將產(chǎn)生嚴重的危害，必須針對這些風險，采取防范對策。(一)加強法律保障，提高住房公積金管理部門的職能目前，《條例》是唯一指導住房公積金管理部門管理住房公積金的國家層面的法規(guī)條例。該條例自1999年4月發(fā)布以來，于2002年3月有過一次修訂。但隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展，人民對美好生活的追求，客觀情況的不斷變化，《條例》與現(xiàn)實工作有了一定的距離。加之住房公積金管理部門不屬于行政執(zhí)法單位，在實際工作中，只能進行政策宣傳，對歸集擴面工作還不能做到有法可依、有法必依，無法體現(xiàn)住房公積金的強制性。要使住房公積金做到和“五險”一樣，首先要從國家層面予以立法，提高住房公積金的地位。其次，提高住房公積金管理部門的行政職能。對于未按規(guī)定建立住房公積金繳存制度及未按時足額繳存住房公積金的單位，住房公積金管理部門能夠采取行政執(zhí)法的方式，使住房公積金能夠達到規(guī)范、足額、及時繳存。最后，實行住房公積金管理全國統(tǒng)一調(diào)配，更好地利用資金。要做到全國住房公積金操作業(yè)務標準一致，信息系統(tǒng)統(tǒng)一，資金可予以調(diào)配。(二)加強內(nèi)部控制，提高廉政風險意識住房公積金是一項涉及民生的陽光事業(yè)，對此項資金的管理一定要做到透明、公開。要將各級財政、審計部門的外部審計監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，制定完善的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度要涵蓋所有事項，所有操作流程，利用信息化管理，科學規(guī)范審批流程，杜絕一項業(yè)務一人辦結(jié)、杜絕人情提取、人情發(fā)放貸款，提升利用信息技術(shù)防范風險水平，確保住房公積金資金安全。一是規(guī)范內(nèi)部管理?？茖W設置崗位，對不相容崗位堅決予以分設并輪換。嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，利用制度“管好人、管好事、管好錢”。二是嚴格審計稽核。抓好內(nèi)部審計，適時邀請第三方審計，達到以審計促進住房公積金安全的目標。三是提升信息技術(shù)。不斷完善業(yè)務操作系統(tǒng)，做好信息安全管理和安全運維，優(yōu)化綜合服務平臺業(yè)務功能。加強以廉政建設為重點內(nèi)容的住房公積金管理干部隊伍建設。要結(jié)合業(yè)務工作，采取“兩個責任”談心談話、觀看警示教育片、道德講堂、黨性教育等多種形式來開展廉政教育活動。指導從業(yè)人員進一步提高工作責任意識，杜絕“索拿卡要”等貪腐現(xiàn)象，并與內(nèi)部各部門負責干部簽訂廉政責任書，營造廉潔自律的生態(tài)環(huán)境。將廉政教育與創(chuàng)先爭優(yōu)緊密結(jié)合起來，為打造優(yōu)質(zhì)服務品牌找準結(jié)合點。要充分利用優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化、紅色文化中的廉政教育資源，不斷創(chuàng)新警示教育方式；要做好加強正面典型激勵和反面警示教育相結(jié)合；開展作風建設監(jiān)督檢查，堅決查處扯皮推諉、玩忽職守、不思進取的不作為問題，加大問責力度。(三)提高管理水平，控制住房公積金風險1.加大歸集力度，防范資金籌措風險一是做好歸集擴面。要深入民營企業(yè)宣傳住房公積金政策法規(guī)，維護民營企業(yè)職工繳存住房公積金的合法權(quán)益。二是提高住房公積金繳存標準。要重點督促職工工資自然增長的單位和部分效益較好的企業(yè)提高繳存標準。三是抓好催繳工作。要對申請停繳、緩繳后效益恢復的單位，及時督促其正常繳存，確保資金按時、足額歸集到位。2.控制個貸率，防范資金流動風險一是嚴把貸款審核關(guān)。搞好貸前調(diào)查，按流程審批貸款，貸后做好貸款回收跟蹤工作，確保資金及時回籠，保障資金安全。二是推行組合貸款。隨著房價的上漲，住房公積金貸款額度受限于歸集規(guī)模，已不能滿足客戶的貸款需求，為了解決這一實際困難，住房公積金管理部門要聯(lián)合合作商業(yè)銀行開展組合貸款業(yè)務。這樣做，既為繳存職工爭取到了高額度、低利率的組合貸款，同時又緩解了住房公積金資金流動性的風險。三是規(guī)范提取。目前，從各住房公積金管理部門來看，在資金使用結(jié)構(gòu)中，提取金額占比份額較大，是造成住房公積金資金緊張的一個重要因素。一方面是購房、償還住房貸款、退休銷戶等剛性提取需求加大；另一方面是各管理部門出臺的提取“土政策”，這塊資金占