報表實操-怎樣看公司財務(wù)報表

會計實操文庫報表實操-怎樣看公司財務(wù)報表一套完整的財務(wù)報表，包括哪些?"四表"指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表；"一注"財務(wù)報表附注。1、資產(chǎn)負(fù)債表：表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。2、利潤表：反映企業(yè)一定會計期間（如月度、季度、半年度或年度）生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定時期實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。3、所有者權(quán)益變動表：反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表。通過所有者權(quán)益變動表，既可以為報表使用者提供所有者權(quán)益總量增減變動的信息，也能為其提供所有者權(quán)益增減變動的結(jié)構(gòu)性信息，特別是能夠讓報表使用者理解所有者權(quán)益增減變動的根源。4、現(xiàn)金流量表：是一份顯示于指定時期（一般為一個月，一季。主要是一年的年報）的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。5、財務(wù)報表附注：是對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等?？梢允箞蟊硎褂谜呷媪私馄髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。它是對財務(wù)報表的補充說明，是財務(wù)會計報告體系的重要組成部分。第一步、縱覽財務(wù)三表

1、資產(chǎn)負(fù)債表

告訴你這家公司有什么，還欠著什么，這些家當(dāng)都是哪里來的;就像相親，相親對象可能沒有工作，卻是拆遷戶(資產(chǎn)雄厚)，那也可以了;但是如果既能賺錢(利潤表)、又家底雄厚(資產(chǎn)負(fù)債表)的，那就更完美了。2、利潤表

反映公司每年收入-支出的情況，賺了多少，花銷多少，最后拿到手的利潤是多少;也就是這家公司是賺錢的還是賠錢的?就像找對象，很多會看對方的工作，得確定對方每年有錢賺，畢竟得養(yǎng)家呀。3、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表，反映的是一定時間內(nèi)，一家公司的現(xiàn)金增減變動情況，它主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流和籌資活動現(xiàn)金流3個部分?？匆患移髽I(yè)有沒有能力把“利潤”變成現(xiàn)金，比如一個水果攤，水果倒是賣了很多，但是顧客都是賒賬，利潤表上雖然有利潤，但賬上沒有現(xiàn)金，可能支付下個月水果攤位的租金都成問題，就會面臨關(guān)門的風(fēng)險。知道以上3張表的意思之后，可以去看公司的財報中哪個科目有異常，甚至還可以把公司連續(xù)多年的數(shù)據(jù)整理出來，最好把同行的數(shù)據(jù)也一起整理出來，對照看看三張表的科目有沒有異常變化;有的話記下來，后面去年報中尋找合理的解釋。第二步、五步走梳理財報

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1、償債能力

如果債權(quán)人明天就要上門逼債，企業(yè)馬上就要破產(chǎn)了，這個時候又如何去談賺錢?所以首先要了解這個企業(yè)的負(fù)債情況;反映企業(yè)負(fù)債情況最常見的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率先得看資產(chǎn)負(fù)債率高還是低？就像找對象，現(xiàn)在要20萬彩禮，對方父母馬上準(zhǔn)備好，但是這20萬都是從親戚朋友那借來的，這個資產(chǎn)負(fù)債率就很高了(看公司資產(chǎn)負(fù)債率是不是高了，可以與同一行業(yè)的其他公司對比)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速凍比率=速凍資產(chǎn)/流動負(fù)債流動資產(chǎn)包含了速凍資產(chǎn);速凍資產(chǎn)是流動資產(chǎn)中變現(xiàn)更快的資產(chǎn)一般來說，如果一個公司的流動比率接近2，速動比率接近1，就說明企業(yè)自產(chǎn)負(fù)債比較健康;但不絕對，需要結(jié)合行業(yè)特征和公司發(fā)展的階段來分析，我們只要記住：當(dāng)企業(yè)擁有很多負(fù)債，尤其是短期負(fù)債，一般就可能存在較高的財務(wù)風(fēng)險。2、盈利能力(同行業(yè)比，現(xiàn)在和過去比)

你對象拿回1萬元交給你，結(jié)果還得問你拿回5千生活費，這個毛利會不會有點高?毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入營業(yè)利潤率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-三費)/營業(yè)收入凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn);總資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)常用的是凈資產(chǎn)收益率，反映企業(yè)股東獲取投資報酬的高低，也就是它可以告訴你股東投入的每一塊錢能獲得多少回報;總資產(chǎn)收益率告訴我們企業(yè)的股東以及債權(quán)人共同投入的每一塊錢能獲得多少回報，適用于高杠桿的公司。值越大，表示盈利能力越強。3、現(xiàn)金流---盈利質(zhì)量怎么樣?

比如你每月工資1萬，但是其中8千，老板就說了，要等到年底才發(fā)，到了年底，也可能久久不能支付了，這個感覺自然沒有每個月實實在在拿到這1萬來得巴適。(1)銷售收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營業(yè)收入如果銷售收現(xiàn)率≥1.13，意味著公司的所有銷售基本上沒有賒賬，全都轉(zhuǎn)化成了現(xiàn)金。說明這樣的公司，盈利質(zhì)量特別好。如果整個行業(yè)近年來銷售收現(xiàn)率不足1.13，說明是行業(yè)的共性，具體分析一下是什么原因(2)真金率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額/凈利潤如果一家公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額與凈利潤的比值大于1，說明這家公司賺到的凈利潤，全都轉(zhuǎn)化成了真金白銀，沒有任何水分。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于凈利潤，說明很可能有提前收到錢的情況，是好事，可以多加分析。4、營運能力

反映管理層的管理能力，指標(biāo)主要包括：(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款;其中，平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)/2應(yīng)收賬款一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度越快，就說明回款情況越好，營運能力越強。(2)存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額；其中，存貨平均余額=(期初存貨總額+期末存貨總額)/2企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨占用的資金越少，這不僅說明企業(yè)的產(chǎn)品廣受市場歡迎，還可以節(jié)省大量的庫存保管費用。(3)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以反映企業(yè)整體資產(chǎn)的利用效率如何。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)管理層對總資產(chǎn)的運用能力越強。(4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入固定資產(chǎn)均值;這個指標(biāo)反映的是企業(yè)的廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的使用效率如何。這個指標(biāo)一般用于重資產(chǎn)行業(yè)。5、成長性

現(xiàn)在你對象的收入是1萬，那未來呢，能有漲幅不?現(xiàn)在是一套房，那10年后呢，能不能有兩套房呀?（1）從收入角度看營業(yè)收入增長率=(本期營業(yè)收入