工程項目業(yè)務(wù)循環(huán)控制全套

工程項目業(yè)務(wù)循環(huán)控制1工程項目業(yè)務(wù)風(fēng)險點工程項目經(jīng)營風(fēng)險是指公司在自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計、建造、安裝和修護中，可能因工期延誤、超出預(yù)算、生產(chǎn)考核達(dá)不到設(shè)計要求，不能通過竣工驗收，給公司造成資產(chǎn)損失的風(fēng)險。具體風(fēng)險如表9-11所示。表9-11工程項目業(yè)務(wù)風(fēng)險點主要風(fēng)險點具體說明立項環(huán)節(jié)決策失誤◆立項缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，決策失誤或不當(dāng)，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗◆工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失◆工程項目建議書內(nèi)容不完整、不合規(guī)，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致項目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)等◆工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失工程設(shè)計與概預(yù)算不合理◆初步設(shè)計階段存在較大疏漏，設(shè)計方案不合理，導(dǎo)致工程存在質(zhì)量隱患、擴大投資風(fēng)險及投產(chǎn)后運行成本過高等◆工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控招投標(biāo)環(huán)節(jié)存在舞弊項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案項目建設(shè)過程管理不善工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷竣工驗收不規(guī)范◆竣工驗收不規(guī)范，最終質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程支付使用后存在重大隱患◆竣工驗收責(zé)權(quán)不明，驗收資料不合格，不齊全，驗收資料未按規(guī)定審批2工程項目業(yè)務(wù)控制流程圖公司遵循工程項目業(yè)務(wù)控制流程，可以加強對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，工程項目業(yè)務(wù)控制流程如圖9-6所示，其執(zhí)行關(guān)鍵點如表9-12所示。（1）工程項目業(yè)務(wù)控制流程（2）執(zhí)行關(guān)鍵點后續(xù)審計流程關(guān)鍵點如表9-12所示。表9-12工程項目業(yè)務(wù)控制流程執(zhí)行關(guān)鍵點關(guān)鍵點細(xì)化執(zhí)行B2工程部根據(jù)立項研究和可行性研究的結(jié)果，編制《工程項目建議書》和《工程項目可行性研究報告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策工程部根據(jù)工程項目是否需要政府主管部門的審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)C4財務(wù)部和其他部門對工程項目概預(yù)算的編制提出合理化建議B8◆單項工程完成后，施工單位可以申請項目部進(jìn)行單項工程的驗收；整體工程完成后，施工單位申請整體工程的竣工驗收◆財務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項目剩余款項的結(jié)算和支付◆財務(wù)部會計負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作3工程項目業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點公司應(yīng)建立和完善工程項目業(yè)務(wù)的各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范各環(huán)節(jié)的工作流程，確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全，因此應(yīng)從以下5個方面進(jìn)行關(guān)鍵控制。（1）立項環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點①公司應(yīng)自行或委托具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)從市場、技術(shù)、資金等方面對項目進(jìn)行可行性分析，并出具可行性研究報告；將項目建議書和可行性研究報告提交公司董事會或決策機構(gòu)進(jìn)行決策。②公司應(yīng)建立科學(xué)的工程項目決策制度及決策機制，應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確工程項目審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和責(zé)任；規(guī)定工程經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍；工程項目的立項和建筑需有公司董事會的書面認(rèn)可。③公司應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后，正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全施工等方面的許可。（2）工程設(shè)計與概預(yù)算關(guān)鍵控制點①建立設(shè)計單位選擇程序，對設(shè)計單位資格進(jìn)行審核，采用招標(biāo)方式選擇設(shè)計單位和設(shè)計方案；組織或聘請專業(yè)人員對招標(biāo)方案進(jìn)行審核，保證方案的合理性。②概預(yù)算的編制應(yīng)充分考慮項目的機會成本、資金成本等多種因素。編制完成的資本預(yù)算必需經(jīng)過董事會或股東大會的批準(zhǔn)。工程項目的建筑都必需依據(jù)預(yù)算，對實際支出與預(yù)算的差異，應(yīng)履行特殊的審批手續(xù)。（3）招投標(biāo)關(guān)鍵控制點①公司應(yīng)編制招投標(biāo)的文件，提出對投標(biāo)人的資格要求、技術(shù)要求及評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等，明確投標(biāo)人須提交的各種資質(zhì)證明文件。②公司應(yīng)自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)編制標(biāo)底，制定科學(xué)合理的評標(biāo)方法。公司應(yīng)組建評標(biāo)小組，評標(biāo)小組應(yīng)由公司代理和有關(guān)技術(shù)，經(jīng)濟方面的專家組成，評標(biāo)小組應(yīng)采用招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。③工程項目的招標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)須經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，且由集體決策，嚴(yán)禁一人或少數(shù)人決策中標(biāo)業(yè)務(wù)。（4）項目建設(shè)過程關(guān)鍵控制點公司應(yīng)針對工程特點，遵循重要性原則，對重點工序、重點質(zhì)量因素、重點環(huán)節(jié)實施重點掌握。①公司應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，對項目施工過程中的質(zhì)量、進(jìn)度及安全進(jìn)行管理，公司對監(jiān)理工作應(yīng)負(fù)檢查之責(zé)。②公司財務(wù)部門或資金管理部門應(yīng)設(shè)置相關(guān)崗位從事工程項目的核算工作，準(zhǔn)時反映和監(jiān)督工程所需資金的籌集狀況；建立嚴(yán)格的工程款項支付審批手續(xù)，在工程預(yù)算范圍內(nèi)使用資金，嚴(yán)禁將工程項目資金用于計劃外項目。③建立工程項目追蹤分析，準(zhǔn)時發(fā)覺工程項目在進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用等方面的問題。（5）竣工驗收關(guān)鍵控制點①公司應(yīng)組織設(shè)計、監(jiān)理等單位對施工單位報送的竣工資料進(jìn)行審查，并組織工程驗收。②財務(wù)部門對施工單位提交的竣工決算書進(jìn)行審核，并以此作為結(jié)算依據(jù)；按規(guī)定編制竣工決算，確定建設(shè)成本，組織或聘請審計部門進(jìn)行項目決算審計。③建立工程項目考評和