2024年高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收考前必刷必練題庫500題（含真題、必會題）

PAGEPAGE12024年《高級經(jīng)濟實務(wù)（財政稅收》考前必刷必練題庫500題（含真題、必會題）一、單選題1.衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績效評價答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評價，是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標之一。2.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2019年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）萬元。A、0B、6C、9D、15答案：A解析：當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算規(guī)定，當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時：當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額，因此，當期免抵稅額＝0。3.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A、購進燃料所支付的增值稅B、生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C、保管不善造成毀損材料支付的增值稅D、購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅答案：C解析：本題考查不得抵扣進項稅額的情形。購進燃料所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故A項不符題意。生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故B項不符題意。保管不善造成毀損材料支付的增值稅不可以抵扣進項稅額，故C項正確。購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故D項不符題意。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。?A、法定扣繳B、特定扣繳?C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，故B項正確。法定扣繳指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，故A項錯誤；指定扣繳指對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人：1.預計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；2.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。故C項錯誤；教材中不涉及商定扣繳這個概念，故D項為干擾項。5.我國在衡量財政支出規(guī)模時，用（）來衡量。A、財政支出增長額B、財政支出的數(shù)額C、財政支出占國民收入的比重D、財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：衡量和考察財政支出規(guī)模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既可以用作不同國家財政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支出規(guī)模的對比分析。它可以反映一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財政支出規(guī)模時，用財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。6.目前我國采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為（）。A、彌補財政赤字的手段B、正常財政收入C、經(jīng)常性預算收入D、財政透支手段答案：A解析：把債務(wù)收入列入政府預算收入，容易掩蓋財政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財政的困難程度。所以，隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務(wù)收入從政府正常的預算收入中剔除了，進而采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為彌補財政赤字的手段。7.要求預算部門的收支應(yīng)以總額列入預算，而不應(yīng)當只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的（）原則。A、可靠性B、完整性C、統(tǒng)一性D、年度性答案：C解析：政府預算原則包括：①公開性原則，是指各級政府預算及決算不僅要經(jīng)過各級權(quán)力機關(guān)審批，還須向社會公眾全面公開。②可靠性原則。每一項收支項目的數(shù)字指標，必須運用科學的計算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)準確，不得假定、估算，更不能任意編造，并且對各項收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分。③完整性原則要求一切財政收支都要在政府預算中反映。④統(tǒng)一性原則，要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應(yīng)當只列入收支相抵后的凈額。⑤年度性原則，是指經(jīng)立法機關(guān)審批的政府預算的編制、執(zhí)行、決算這一完整的工作程序是周期性進行的，通常為1年。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售購于2012年12月份的設(shè)備一臺，取得收入49000元。甲公司應(yīng)納增值稅為（）元。A、7114.8B、1145.63C、5637.17D、7830.68答案：C解析：本題考查增值稅的稅率-簡易征收率。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入），按照適用稅率進行征收，即應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C項正確。9.甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報酬收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的勞動報酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。A、屬人主義原則B、屬地主義原則C、屬地兼屬人原則D、稅收饒讓原則答案：B解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟活動，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權(quán)力，故B項正確；屬人主義原則是指以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國是居民行使征稅權(quán)力的原則，故A項錯誤；屬地兼屬人原則是指既實行屬地主義原則，又實行屬人主義原則，與題目描述不符，故C項錯誤；稅收饒讓原則是指居民國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補證，故D項錯誤。10.財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于（）。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財政政策的目標。財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。ABD選項與此題無關(guān)，為干擾項。11.下列各項屬于緊縮性財政政策手段的是（）。A、減少稅收B、增加稅收C、財政預算赤字D、增加支出答案：B解析：緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達到供求平衡。緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。ACD三項均屬于擴張性的財政政策。12.分稅制包括多層含義，但不包括（）。A、分人B、分稅C、分事D、分管答案：A解析：分稅制財政管理體制，簡稱分稅制，是指在明確劃分中央和地方政府事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財權(quán)財力統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔以補助制的一種財政管理體制。其主要包括四層含義：①分事；②分稅；③分權(quán)；④分管。13.財政政策不包括（）。A、稅收政策B、貨幣政策C、預算政策D、公債政策答案：B解析：本題考查財政政策工具。14.下列關(guān)于收入確認的說法中，錯誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)B、債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)C、銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入；銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入D、租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認收入的實現(xiàn)答案：C解析：A項，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。B項，債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。C項，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；企業(yè)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。D項，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認收入的實現(xiàn)。15.（）作為國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制。A、國庫集中收付管理B、國庫管理C、國庫現(xiàn)金管理D、國債管理答案：A解析：國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。16.采用（）發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、分析法答案：D解析：本題考查納稅檢查的方法。詳查法：適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單、會計核算制度不健全和財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及在立案偵查經(jīng)濟案件時采用。抽查法：抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對象的確定。順查法：憑證——賬簿——報表——納稅情況分析法：采用分析法發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。17.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A、加班工資B、年終獎C、殘疾人員所得D、離休工資答案：D解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。因此D選項離休工資免征個人所得稅。18.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個月B、為1年C、不得超過6個月D、不得超過1年答案：D解析：本題考查停業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。選項ABC時間表述不正確，19.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。A、明顯B、不明顯C、無效D、中性答案：A解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。一般來講，財政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。投資對利率富有彈性時排擠效應(yīng)明顯，A項正確。投資對利率缺乏彈性時排擠效應(yīng)不明顯，B項錯誤。CD選項教材未涉及，為干擾項。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：金融企業(yè)是5:1，其他企業(yè)是2:1。商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，所以本題選擇D項。21.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。因此甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月3日。22.關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是（）。A、社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費B、社會救濟型的費用來自政府預算撥款和個人繳納C、普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D、節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案：D解析：A項，社會保險型是政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。政府按照保險原則舉辦的社會保險計劃，要求受保人和雇主繳納保險費。B項，社會救濟型的一個特點是受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預算中籌資。C項，普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用。D項，節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼，而當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。23.下列關(guān)于公債的持有者說法錯誤的是（）。A、公債的持有者是政府的債權(quán)人或公債的發(fā)行對象B、在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者不包括公司和個人C、允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法D、居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源答案：B解析：本題考查公債的持有者。B選項說法錯誤，在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者通常包括中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府機構(gòu)、公司（企業(yè)）和個人。24.下列關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）。A、資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B、基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本C、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長D、基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短答案：D解析：基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段。沒有政府的強有力支持很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。25.我國財政用于科學研究方面的支出的情況是（）。A、支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升B、支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出額上升，占財政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出額平穩(wěn)，占財政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我國財政用于科學研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時，還通過科技三項費用、稅收優(yōu)惠和財政補貼等多種渠道，鼓勵和帶動民間科技投入。26.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入（含稅）70.2萬元；視同銷售的產(chǎn)品出廠價（不含稅）為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為（）。A、71.2萬元B、70.2萬元C、63.12萬元D、60.85萬元答案：C解析：由題意，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額＝70.2÷（1＋13%）＋1＝63.12（萬元）。27.下列關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法，錯誤的是（）。A、除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保B、行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體C、行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準D、行政單位出租、出借國有資產(chǎn)所形成的收入歸行政單位支配答案：D解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的任務(wù)和內(nèi)容。除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保，A項正確。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體，B項正確。行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準，C項正確。行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，D項錯誤。本題要求選擇錯誤的。28.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝100×25%×50%＝12.5（萬元）。29.甲公司2020年1月20日從美國進口鐵盤條60萬噸，其成交價格為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書當日的外匯買賣中間價100美元＝621元人民幣，海關(guān)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。A、698625B、6630550C、622439D、525000答案：A解析：CIF的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，習慣上又稱“到岸價格”。以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價格”條件，則可直接計算出稅款。由題意，關(guān)稅完稅價格＝750000×621÷100＝4657500（元）。應(yīng)納關(guān)稅稅額＝4657500×15%＝698625（元）。30.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：本題考查稅收支出的形式。允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為稅收抵免，故B項正確；稅收豁免指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔，故A項錯誤；納稅扣除指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負，故C項錯誤；盈虧相抵指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款；或沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款，故D項錯誤。31.應(yīng)稅消費品的委托加工業(yè)務(wù)，實行從價定率辦法計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（）。A、（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）B、（材料成本＋加工費）÷（1＋比例稅率）C、（材料成本－加工費）÷（1－比例稅率）D、（材料成本－加工費）÷（1＋比例稅率）答案：A解析：委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅，其計稅依據(jù)為：按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）。32.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B、酒廠按委托方的要求購進原材料進行加工的應(yīng)稅消費品C、由酒廠提供原材料進行加工的應(yīng)稅消費品D、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品答案：A解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料進行加工的應(yīng)稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當按銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。33.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。A、農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定C、單獨建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。A項錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。B項錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。C項正確，單選建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。D項錯誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認的土地面積計算應(yīng)征稅款。34.2020年5月，甲企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)向乙企業(yè)進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。A、600B、1000C、3000D、5000答案：A解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。因此，2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝3000÷5＝600（萬元）。35.衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標是()。A、財政收入占國民收入的比重B、財政支出占國民收入的比重C、財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D、財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。故D項正確，B項錯誤。AD項與題目不符，為干擾項。36.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：本題考查俱樂部理論。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財政學的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，A項錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項錯誤。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，D項正確。37.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的頒布標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階。A、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》B、《行政單位財務(wù)規(guī)則》C、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》D、《中華人民共和國預算法》答案：A解析：財政部于2006年5月頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年修正）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年第一次修正，2019年第二次修正），成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，同時也標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階，對促進我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。38.征收個人所得稅體現(xiàn)的是財政的（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟發(fā)展職能答案：B解析：財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中，財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕，主要通過兩方面的手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅來縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅來調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；②通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。39.稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對補征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（）個百分點計算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對補征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。40.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B、國債利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租賃所得2500元答案：B解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。因此B選項國債利息收入免稅。41.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、向委托方收取的行政事業(yè)性收費D、提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價款本金答案：B解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費，試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)均不得開具增值稅專用發(fā)票。42.下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件()。A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B、有出口收匯憑證C、必須報關(guān)離境垮D、在財務(wù)上作出口銷售答案：B解析：本題考查出口退稅的范圍。出口貨物退稅的必要條件包括：①屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；因此A選項正確。②必須報關(guān)離境；因此C選項正確。③在財務(wù)上作出口銷售。因此D選項正確。43.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財政政策與松的貨幣政策D、松的財政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時，保持經(jīng)濟的適度增長。44.下列各項不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場秩序原則C、發(fā)行成本最大原則D、發(fā)行有度原則答案：C解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應(yīng)的財政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場秩序原則；③發(fā)行成本最小原則；④發(fā)行有度原則。45.資本—勞動力最大化標準，強調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是（）。A、勞動密集型項目B、就業(yè)創(chuàng)造最大化項目C、資本密集型項目D、知識密集型項目答案：C解析：資本—勞動力最大化標準是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本—勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標準強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。46.財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是（）。A、政府預算B、稅收C、政府投資D、財政補貼答案：A解析：政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。47.世界銀行對政府財政收入的分類不包括（）。A、稅收收入B、非稅收入C、債務(wù)收入D、政府購買收入答案：D解析：按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入四個部分。48.以下（）不按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D、在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。ACD項按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅；B項按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。49.A公司為甲國居民納稅人，2019年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2019年度應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，A公司在乙國應(yīng)納所得稅稅額＝50×30%＝15（萬元）。A公司在甲國應(yīng)納稅所得額＝50＋50－15＝85（萬元）。A公司在甲國應(yīng)納所得稅稅額＝85×20%＝17（萬元）。50.按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項不屬于不可控制性支出的是（）。A、社會保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對地方政府的補貼支出答案：C解析：不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。C項屬于可控制性支出。51.下列屬于遵循等價交換原則的財政支出的是（）。A、補貼B、債務(wù)利息支出C、國家投資所需的勞務(wù)支出D、失業(yè)救濟金答案：C解析：按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務(wù)利息、社會保障等方面的支出。政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則。C項屬于購買性支出，必須遵循等價交換原則，而ABD三項均屬于轉(zhuǎn)移性支出。52.下列各項不屬于我國的社會救助的內(nèi)容的是（）。A、對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B、對盲聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助C、對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障D、對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障答案：B解析：我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：①對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，這主要是針對農(nóng)村的“五保戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（孤兒為保教），他們屬于農(nóng)村最困難的群體；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人提供的最低生活保障。這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要勞動力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時的補助；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。53.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為6%的有（）。A、郵政業(yè)服務(wù)B、交通運輸業(yè)服務(wù)C、經(jīng)紀代理服務(wù)D、建筑服務(wù)答案：C解析：本題考查稅率。經(jīng)紀代理服務(wù)適用6%的稅率；C正確。郵政業(yè)服務(wù)、交通運輸業(yè)服務(wù)、建筑服務(wù)，適用稅率9%；ABD錯誤。54.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法55.關(guān)于稅收支出的說法不正確的是（）。A、稅收支出的目的是取得收入B、照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展基本保持平衡C、從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出D、稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出答案：A解析：本題考查稅收支出的概念與分類。A選項錯誤，稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標而放棄一些稅收。B選項正確，照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展基本保持平衡。C選項正確，從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出。D選項正確，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。56.通過財政分配活動增加和刺激社會總需求的財政政策稱為（）。A、緊縮性財政政策B、擴張性財政政策C、中性財政政策D、綜合財政政策答案：B解析：按照在國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求；中性財政政策，是指財政的分配活動對社會總供求的影響保持中性。57.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出B選項，借款利息支出可以正?？鄢?8.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、5：1B、3：1C、2：1D、1：1答案：C解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。59.（）是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。A、政府間事權(quán)的劃分B、政府間財權(quán)的劃分C、政府間收入的劃分D、集權(quán)和分權(quán)的程度答案：A解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級政府間進行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級財政支出范圍確定。60.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天B、納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款當天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天答案：B解析：本題考查消費稅的征收管理。B選項錯誤，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款當天。61.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。A、通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈B、直接對福利院的捐款C、通過縣人民政府對某小學的捐款D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案：B解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟性捐贈”和“非公益救濟性捐贈”。公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項，直接對福利院的捐款不符合公益性捐贈的規(guī)定。62.財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡的預算政策是（）。A、預算平衡政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、充分就業(yè)預算平衡政策答案：C解析：周期平衡預算政策是美國經(jīng)濟學家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。63.退稅的形式不包括（）。A、超稅負返還B、不征不退C、免、抵、退D、先征后退答案：A解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項超稅負返還不是出口退稅的形式。64.當社會供求總量平衡時，可以采取的財政預算政策是（）。A、結(jié)余政策B、赤字政策C、中性政策D、緊縮政策答案：C解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);因此A選項錯誤；社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);因此B選項錯誤；社會總供求平衡時，國家預算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。因此C選項符合題意。65.下列不需繳納增值稅征稅的是()。A、銷售電力B、修理汽車C、銷售柴油D、銷售避孕藥品答案：D解析：本題考查增值稅的減免。銷售電力需要繳納增值稅，故A項錯誤。修理汽車需要繳納增值稅，故B項錯誤。銷售柴油需要繳納增值稅，故C項錯誤。銷售避孕藥品屬于免征增值稅的項目，故D項正確。66.下列財政支出中，應(yīng)采用“成本—效益”分析法進行支出效益分析的是（）。A、交通支出B、基本建設(shè)投資支出C、教育支出D、國防支出答案：B解析：在長期的財政實踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。①對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本—效益”分析法；②對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；③對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。67.下列關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。A、國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責B、農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C、農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系D、財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等答案：B解析：AC兩項，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系。一方面，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，自然也是財政的基礎(chǔ)；另一方面，在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國家財力的支持是政府和財政的一項基本職責。B項，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。D項，財政對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資的特征之一就是，財政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。68.國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)（）的內(nèi)容。A、基礎(chǔ)管理B、投資管理C、運營發(fā)展D、收益管理答案：B解析：國有資產(chǎn)投資是形成國有資產(chǎn)的起點。國有資產(chǎn)投資，是指政府或國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，為取得預期的經(jīng)濟社會效益，將資金投入社會再生產(chǎn)領(lǐng)域和社會公共服務(wù)領(lǐng)域，形成國有資產(chǎn)的活動。國有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。69.財政支出中，用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，使其免受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是()。A、預防性支出B、一般利益支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、創(chuàng)造性支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。預防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，使其免受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出，A項正確。一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益支出。特殊利益支出指的是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。70.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、公債C、政府預算D、補貼答案：C解析：現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，財政政策手段不僅包括稅收，還包括預算、支出、公債、補貼等。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。71.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（）元。A、0B、700C、1400D、1500答案：B解析：本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算。耕地占用稅的稅收優(yōu)惠：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200×7×50%=700（元）。72.中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現(xiàn)最終目標的途徑和機能就是（）。A、貨幣政策目標B、貨幣政策工具C、貨幣政策影響力D、貨幣政策傳導機制答案：D解析：本題考查貨幣政策傳導機制。貨幣政策目標是中央銀行組織和調(diào)節(jié)貨幣流通的出發(fā)點和歸宿點，A項錯誤。貨幣政策工具是一國貨幣當局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，B項錯誤。貨幣政策傳導機制是指中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現(xiàn)最終目標的途徑和機能，D項正確。C項教材未涉及，為干擾項。73.下列手段政策中，屬于“松”的財政貨幣政策措施是（）。A、增加稅收B、擴大政府支出C、調(diào)高利率D、減少信貸支出答案：B解析：“松”的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)模或兩者同時使用來增加社會的有效需求。“松”的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準備金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。74.張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（）。A、1%B、1.5%C、2%D、3%答案：A解析：自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。75.納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、各項存貨項目C、主營業(yè)務(wù)成本D、銷售費用答案：B解析：本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費用76.個人通過境內(nèi)非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為（）。A、3%B、12%C、30%D、全額扣除答案：D解析：本題考查免征個人所得稅的項目。個人通過境內(nèi)非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。D項正確。ABC項與題干無關(guān)，為干擾項。77.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、特許權(quán)使用費所得D、利息、股息、紅利所得答案：D解析：本題考查綜合所得。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。D選項屬于利息、股息、紅利所得和偶然所得。78.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發(fā)稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅（）萬元。A、15332.63B、15832.56C、17456.82D、17474.77答案：D解析：進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（CIF）作為完稅價格，需在FOB基礎(chǔ)上加上運費和保險費。由題意，完稅價格＝（FOB＋運費）×（1＋保險費率）＝（10＋0.1）×（1＋0.3%）＝10.1303（萬英鎊），折合成人民幣為10.1303×11.5＝116.49845（萬元）。則應(yīng)納進口關(guān)稅＝116.49845×1000×15%＝17474.77（萬元）。79.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。A、趙某2歲兒子小趙的學前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案：D解析：本題考查個人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學前教育和學歷教育支出中，學前教育是指年滿“3歲”至小學入學前教育，A項年齡不符，不可扣除，故A項錯誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出，B項為第二套住房，不可扣除，故B項錯誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項年齡不符，不可扣除，故C項錯誤；住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項描述符合，可以扣除，故D項正確。80.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）。A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費的比例B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C、稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：C解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導投資方向；通過征收消費稅，可以引導消費方向，從而間接引導投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競爭和對不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待的稅收政策，通過市場競爭，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。81.下列各項不屬于政府預算的政策的是（）。A、健全財政政策B、預算平衡政策C、年度平衡預算政策D、周期平衡預算政策答案：C解析：政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢運用預算政策，有計劃地使政府預算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟的政策目標。具體包括：①健全財政政策；②功能財政預算政策；③預算平衡政策；④周期平衡預算政策；⑤充分就業(yè)預算平衡政策。82.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行C、籌集建設(shè)資金D、促進經(jīng)濟發(fā)展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。83.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或生產(chǎn)者負擔的形式B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔的形式C、前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中答案：D解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。（1）前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔的形式。前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)課稅上。（2）后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。（3）消轉(zhuǎn)，亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”即納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負擔。（4）稅收資本化，亦稱“資本還原”生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。A和B兩個選項把前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)的概念混淆了，C選項的表述與稅負轉(zhuǎn)嫁條件不符。84.對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（）。A、區(qū)域管理B、行業(yè)管理C、駐廠管理D、巡回管理答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體的形式主要有：①行業(yè)管理，是指在一定范圍內(nèi)，打破地區(qū)區(qū)域界限，按行業(yè)進行征收管理；②區(qū)域管理，是指在一定范圍內(nèi)，按行政區(qū)域設(shè)立稅務(wù)機構(gòu)進行征收管理；③按經(jīng)濟性質(zhì)管理，是指在市、縣范圍內(nèi)按納稅人的經(jīng)濟性質(zhì)設(shè)立稅務(wù)機構(gòu)進行征收管理；④巡回管理，是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理；⑤駐廠管理，是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管。85.負責管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、財政部C、中國人民銀行印鈔造幣總公司D、國務(wù)院答案：A解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國家稅務(wù)總局負責管理。86.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責任法案》D、《預算與會計法》答案：B解析：本題考查建立績效預算管理的制度和組織保障。確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律《公共財政法案》。B項正確。ACD項與題干表述不符，錯誤。87.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為200萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%，B國所得稅率為20%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法，則R公司該年度的應(yīng)納稅額為（）萬元。A、20B、78C、98D、118答案：C解析：本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。R公司在B國繳納所得稅稅額:100×20%=20萬元R公司計算在A國的應(yīng)納稅額時，其在B國繳納的20萬元稅款可以作為費用進行扣除。A國的應(yīng)納稅額＝（300－20）×35％＝98（萬元）。其總稅負為98＋20＝118（萬元）。88.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A、納稅人實際繳納的“兩稅”稅額B、納稅人銷售額C、納稅人當期營業(yè)凈利潤D、納稅人當期資產(chǎn)凈額答案：A解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“兩稅”稅額的比率。選項BCD均為干擾混淆，不是城建稅稅率的依據(jù)。89.（）是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)。A、收入管理B、支出管理C、公債管理D、現(xiàn)金管理答案：C解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效益。90.進口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收到進口貨物的當天B、報關(guān)進口的當天C、支付稅款的當天D、索取銷售貨款憑據(jù)的當天答案：B解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，納稅人進口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。91.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A、償還期限B、是否可以流通C、利率情況D、發(fā)行區(qū)域答案：D解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。92.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年答案：B解析：延期申報并不等于無限期地延長申報期限，而是必須是稅務(wù)機關(guān)核準的期限。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。93.某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。A、契稅B、城市維護建設(shè)稅C、消費稅D、印花稅答案：B解析：銷售不動產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護建設(shè)稅。94.納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施不屬于契稅征收范圍的是（）。A、自行車庫B、制冷設(shè)備C、停車位D、頂層閣樓答案：B解析：對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。95.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本題考查加速折舊。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60％。因此選項ACD表述均不正確。96.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售給消費者化妝品B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、銷售勞保專用鞋帽D、將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人答案：C解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費者銷售應(yīng)稅項目；銷售免稅項目；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。因此選項ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。97.在我國，財政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于（）。A、國有資產(chǎn)有償使用收入B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資源有償使用收入D、主管部門集中收入答案：A解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。98.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是？（）A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款隔天B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車移送使用的當天C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當天D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份答案：A解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天。99.有利于防止預算收支結(jié)構(gòu)僵化的預算編制模式是（）。A、單式預算B、復式預算C、基數(shù)預算D、零基預算答案：D解析：零基預算是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預算的優(yōu)點在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。100.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。A、私自印制發(fā)票的B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C、非法代開發(fā)票的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：B解析：違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，包括下列情形：①私自印制、偽造、變造發(fā)票的，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。②虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。③轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。④跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。101.下列各項中，不屬于中央銀行運用的貨幣政策工具中一般性政策工具的是（）。A、公開市場B、法定存款準備金率C、再貼現(xiàn)率政策D、信貸計劃答案：D解析：貨幣政策工具是一國貨幣當局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為：①一般性政策工具；②選擇性政策工具；③直接信用控制；④間接信用指導。一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括：①法定存款準備金率；②再貼現(xiàn)率；③公開市場業(yè)務(wù)。D項屬于直接信用控制。102.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出B、只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取稅收強制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納的滯納金答案：C解析：AB兩項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。C項，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。103.（）是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。A、稅收管轄權(quán)的重疊B、跨國納稅人對利潤的追求C、各國稅收制度的差別D、稅法的缺陷答案：B解析：本題考查國際避稅與反避稅。跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。104.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：D解析：稅收資本化也稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。105.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年答案：B解析：考查納稅申報期限。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過3個月，故B項錯誤。ACD項不符合題干描述，為干擾項。106.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用9%增值稅稅率的是？（）A、建筑服務(wù)B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)C、銷售不動產(chǎn)D、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D解析：適用9%增值稅稅率的應(yīng)稅服務(wù)包括：①提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)；②銷售不動產(chǎn)；③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。D項，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%增值稅稅率。107.為解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是()制度。A、封頂補貼B、配套補貼C、無配套補貼D、財政轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點。政府間財政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題。D項正確。ABC項教材未涉及，為干擾項。108.被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A、憑證式公債B、記賬式公債C、貨幣公債D、折實公債答案：A解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。109.在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A、罰沒收入B、行政事業(yè)性收費C、國有資本經(jīng)營收益D、國有資產(chǎn)有償使用收入答案：A解析：本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得選項BCD均為干擾選項，不符合題意。110.采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是（）。A、政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B、容易使社會保障預算的編制流于形式C、涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大D、政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔答案：A解析：以基金預算模式編制的社會保障預算，社會保險是其最大的信托基金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等項目。這種模式的優(yōu)點是：獨立于政府預算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。111.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機關(guān)可以對工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行答案：D解析：A項，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人。B項，轎車不屬于個人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價5000元以下的其他生活用品，在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。C項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人不在稅收強制執(zhí)行的適用范圍內(nèi)。D項，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納同時強制執(zhí)行。112.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、賦予地方政府更大的自主權(quán)D、糾正某些公共物品與服務(wù)的外部性答案：C解析：本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財政失衡；A項正確。2.糾正政府間的橫向財政失衡；B項正確。3.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；D項正確。4.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。不包括C項。113.公債二級市場一般是（）之間的交易場所。A、政府與證券承銷機構(gòu)B、公債承購機構(gòu)與認購者C、公債持有者與政府D、公債發(fā)行者與公債認購者答案：B解析：公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場；二級市場是流通市場，一般為公債承購機構(gòu)和認購者之間交易的市場。114.關(guān)于政府預算政治決策程序的強制性，下列說法錯誤的是（）。A、預算標準的強制性B、偏好表達的強制性C、投票規(guī)則的強制性D、政策意志的強制性答案：A解析：政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇。政府預算的