（必會(huì)）（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺知識(shí)點(diǎn)精練300題（含詳解）

PAGEPAGE1（必會(huì)）（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺知識(shí)點(diǎn)精練300題（含詳解）一、單選題1.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款。A、2000-5000B、2000-10000C、2000-20000D、2000-30000答案：B解析：本題考查納稅申報(bào)法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000-10000元罰款。2.某公司2018年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2019年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2019年度該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：由題意，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損＝（200－20）×25%＝45（萬元）。3.境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A、170B、110C、250D、390答案：A解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。4.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年8月日常業(yè)務(wù)繳納增值稅15萬元；此外當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2012年抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1050萬元，對(duì)于銷售房屋企業(yè)選擇簡易計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。A、1.50B、7.35C、8.40D、10.50答案：D解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率實(shí)際應(yīng)納增值稅=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（萬元）本題中無需繳納消費(fèi)稅，且納稅人所在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；所以應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=105×7%=7.35（萬元）教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率，教育費(fèi)附加征收比率為3%；所以教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=105×3%=3.15（萬元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=7.35+3.15=10.50（萬元）5.退稅的形式不包括（）。A、超稅負(fù)返還B、不征不退C、免、抵、退D、先征后退答案：A解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項(xiàng)超稅負(fù)返還不是出口退稅的形式。6.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B、貨物發(fā)出時(shí)間C、最后一次收到貨款時(shí)間D、收到發(fā)票時(shí)間答案：A解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。7.當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A、緊縮支出、增加稅收的盈余政策B、減少稅收、增加支出的赤字政策C、增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策D、收入與支出平衡的中性政策答案：A解析：當(dāng)社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí)，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會(huì)需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求；當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，預(yù)算可實(shí)行收支平衡的中性政策與之相配合，即預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。8.下列車船中，應(yīng)減半征車船稅的是()。A、自行車B、警用車船C、人力車D、非機(jī)動(dòng)駁船答案：D解析：本題考查車船稅的減免。AC選項(xiàng)是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。B選項(xiàng)警用車免征車船稅。D選項(xiàng)，非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額50%計(jì)算。9.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝100×25%×50%＝12.5（萬元）。10.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C、稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：C解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向；通過征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競(jìng)爭(zhēng)和對(duì)不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對(duì)待的稅收政策，通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。11.下列屬于遵循等價(jià)交換原則的財(cái)政支出的是（）。A、補(bǔ)貼B、債務(wù)利息支出C、國家投資所需的勞務(wù)支出D、失業(yè)救濟(jì)金答案：C解析：按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動(dòng)；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。政府財(cái)政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則。C項(xiàng)屬于購買性支出，必須遵循等價(jià)交換原則，而ABD三項(xiàng)均屬于轉(zhuǎn)移性支出。12.確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是()。A、《國家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案：B解析：本題考查建立績效預(yù)算管理的制度和組織保障。確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律《公共財(cái)政法案》。B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與題干表述不符，錯(cuò)誤。13.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列不符合免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B、經(jīng)鑒定已停用的危房C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D、權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)答案：D解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)損毀不堪的居住房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。14.下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。A、國防支出B、教育支出C、司法支出D、行政支出答案：B解析：按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費(fèi)支出等；②特殊利益支出，是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。15.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運(yùn)營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。16.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）管理。A、基礎(chǔ)B、投資C、運(yùn)營D、收益答案：A解析：本題考查國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。17.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是？（）A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款隔天B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份答案：A解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。18.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：本題考查俱樂部理論。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，A項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項(xiàng)錯(cuò)誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，D項(xiàng)正確。19.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查。逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C、由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式答案：C解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。20.當(dāng)購買性支出減少時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。A、企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)B、就業(yè)人數(shù)的增多C、消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹D、形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面答案：D解析：本題考查購買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：（1）政府購買性支出的增加，往往會(huì)通過直接或間接增加社會(huì)總需求——價(jià)格上升——企業(yè)利潤率提高——企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)——所需生產(chǎn)資料增多——導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，增加國民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。因此ABC選項(xiàng)說法均錯(cuò)誤。21.關(guān)于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。A、稅法立法解釋不具有法律效力B、稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局C、稅法行政解釋的主體是最高人民法院D、稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)答案：D解析：本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)，D選項(xiàng)正確。22.國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是()。A、財(cái)政性收支B、企業(yè)收支C、個(gè)人收支D、信貸收支答案：A解析：本題考查國庫集中收付管理。國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。23.在金融市場(chǎng)上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段是（）。A、預(yù)算B、稅收C、公債D、補(bǔ)貼答案：C解析：在發(fā)達(dá)國家，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。24.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。A、703.15B、691C、600.15D、794.56答案：A解析：本題考查增值稅的計(jì)算。逾期未退還包裝物而沒收的押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。當(dāng)月計(jì)稅銷售額=（793.26+1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）。25.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立（）。A、跨年度預(yù)算平衡政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算政策答案：A解析：周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡政策。26.社會(huì)保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。A、直接顯性債務(wù)B、直接隱性債務(wù)C、或有顯性債務(wù)D、或有隱性債務(wù)答案：B解析：隱性債務(wù)是反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。+考生筆記分享用軟件考，另外，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長速度變緩等，失業(yè)救濟(jì)的負(fù)擔(dān)也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務(wù)。27.在進(jìn)行財(cái)政支出收益分析的時(shí)候，對(duì)那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，采用的方法（）。A、成本效益分析法B、投入產(chǎn)出分析法C、公共勞務(wù)收費(fèi)法D、最低費(fèi)用選擇法答案：D解析：考查財(cái)政支出效益分析方法。選項(xiàng)A：成本效益分析法：適用于投資性支出項(xiàng)目、有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目的分析，如基本建設(shè)投資支出。選項(xiàng)B：投入產(chǎn)出法：是研究經(jīng)濟(jì)體系(國民經(jīng)濟(jì)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)、部門經(jīng)濟(jì)、公司或企業(yè)經(jīng)濟(jì)單位)中各個(gè)部分之間投入與產(chǎn)出的相互依存關(guān)系的數(shù)量分析方法，不屬于財(cái)政支出效益分析的方法。選項(xiàng)C：公共勞務(wù)收費(fèi)法：對(duì)于既有社會(huì)效益、又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如教育、交通支出等。選項(xiàng)D：最低費(fèi)用選擇法：適用于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如國防、軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目，正確。28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、利息、股息、紅利所得答案：D解析：本題考查綜合所得。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。D選項(xiàng)屬于利息、股息、紅利所得和偶然所得。29.（）是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A、制造費(fèi)用B、直接材料C、生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用答案：B解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由以下三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成：①直接材料；②直接人工；③制造費(fèi)用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。30.某人一次獲得稿酬所得6000元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許減除的費(fèi)用為（）。A、500元B、800元C、1000元D、1200元答案：D解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許減除的費(fèi)用＝6000×20%＝1200（元）。31.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵(lì)相容原則的條件的是（）。A、地方政府自治B、共同市場(chǎng)C、預(yù)算軟約束D、權(quán)力制度化答案：C解析：從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。若激勵(lì)不相容，則局部利益可能損害整體利益。如果支出責(zé)任的劃分不符合激勵(lì)相容的原則，那么就可能引起許多問題。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。32.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月3日。33.某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價(jià)款200萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。A、B、C、D、答案：B解析：消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：34.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為()。A、硬赤字B、軟赤字C、歷年赤字D、周期赤字答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國的財(cái)政赤字，B項(xiàng)正確。ACD不屬于目前大多數(shù)國家使用的計(jì)算口徑，錯(cuò)誤。35.（）也稱為一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)。A、發(fā)行市場(chǎng)B、二級(jí)市場(chǎng)C、流通市場(chǎng)D、投資市場(chǎng)答案：A解析：發(fā)行市場(chǎng)又稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)行新債券提供銷售場(chǎng)所，國家在此市場(chǎng)中從認(rèn)購者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件，只有在發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。36.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、財(cái)政撥款D、政府性基金答案：B解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入。B項(xiàng)屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。37.納稅檢查中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容是（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、各項(xiàng)存貨項(xiàng)目C、主營業(yè)務(wù)成本D、銷售費(fèi)用答案：B解析：本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費(fèi)用38.對(duì)利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A、銀行存款賬戶B、銀行貸款賬戶C、財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶D、企業(yè)收入賬戶答案：A解析：對(duì)利息收入的檢查主要是：①檢查“銀行存款”賬戶的發(fā)生額，核實(shí)納稅人取得的利息收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；②檢查“長期借款”“短期借款”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶借方紅字發(fā)生額，看企業(yè)是否存在用利息收入直接沖減借款或財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)象。39.政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括（）。A、國家機(jī)關(guān)B、事業(yè)單位C、國有企業(yè)D、非營利組織答案：D解析：廣義和狹義的政府預(yù)算監(jiān)督之間既有相同之處，又存在區(qū)別。兩者的相同之處在于：兩者所指的監(jiān)督對(duì)象是一致的，均為接受財(cái)政管理的相關(guān)組織，具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。40.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案：B解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要通過兩方面的手段：①通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅來縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅來調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等；②通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。41.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式不包括（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、部門管理D、巡回管理答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式主要有：①行業(yè)管理；②區(qū)域管理；③按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；④巡回管理；⑤駐廠管理。42.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于（）。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。ABD選項(xiàng)與此題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。43.下列財(cái)政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、行政支出B、文教支出C、國防支出D、司法支出答案：B解析：按財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出可以分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。①創(chuàng)造性支出主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等支出；②預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。44.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，不正確的是()。A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)于銷售時(shí)納稅B、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C、銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于生產(chǎn)時(shí)納稅，而不是銷售時(shí)納稅，A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，B項(xiàng)說法正確。銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。C項(xiàng)說法正確。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，D項(xiàng)說法正確。45.應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A、（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）B、（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）C、（材料成本－加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）D、（材料成本－加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）答案：A解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為：按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）。46.在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是（）。A、絕對(duì)量上升，相對(duì)量下降B、絕對(duì)量下降，相對(duì)量上升C、絕對(duì)量和相對(duì)量都上升D、絕對(duì)量和相對(duì)量都下降答案：C解析：財(cái)政支出規(guī)模通常表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，而表現(xiàn)財(cái)政支出的總量可以是財(cái)政支出數(shù)額的絕對(duì)量，也可以是財(cái)政支出占國民收入（或國民生產(chǎn)總值）的相對(duì)量。財(cái)政支出無論是從絕對(duì)量上還是從相對(duì)量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。47.關(guān)于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A、目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B、目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C、國際稅收協(xié)定適用于任何國家D、國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案：D解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅人征稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項(xiàng)，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定；B項(xiàng)，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內(nèi)容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項(xiàng)，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。48.（）是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。A、政府間事權(quán)的劃分B、政府間財(cái)權(quán)的劃分C、政府間收入的劃分D、集權(quán)和分權(quán)的程度答案：A解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級(jí)財(cái)政支出范圍確定。49.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)B、教育、保健等領(lǐng)域C、社會(huì)福利D、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)答案：A解析：本題考查“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”理論?！敖?jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”中，A選項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，正確。BC選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，不選。D選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)，不選。50.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，稅率為13%的是？（）A、二甲醚B、糧食、食用植物油C、圖書D、鋼材答案：D解析：納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品、食用植物油、食用鹽、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、音像制品、電子出版物、二甲醚。D項(xiàng)，鋼材的稅率是13%。51.利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入，屬于（）。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資產(chǎn)有償使用收入D、主管部門集中收入答案：C解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括：①國家機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；②利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入；③城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。52.中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。A、發(fā)行貨幣B、制定利率C、監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)D、制定貨幣政策答案：D解析：本題考查貨幣政策概述。一個(gè)國家的貨幣策是由該國的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。53.關(guān)于財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)在穩(wěn)定器必須借助外力才可以產(chǎn)生直接的效果B、內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度C、內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D、財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能答案：A解析：A項(xiàng)，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識(shí)的政策干預(yù)；B項(xiàng)，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。CD兩項(xiàng)，內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。54.進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向()申報(bào)繳納增值稅。A、所在地工商管理局B、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)答案：D解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。55.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A、靈活性B、穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：B解析：政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。56.下列各項(xiàng)屬于公債余額管理的是（）。A、公債限額管理B、公債全額管理C、公債發(fā)行額管理D、公債儲(chǔ)備額管理答案：A解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種：①公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式；②預(yù)算差額管理是立法機(jī)關(guān)每年審批預(yù)算赤字或預(yù)算盈余，即公債規(guī)模的增量或減量，不審批公債的借新還舊部分。57.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。A、政府內(nèi)部監(jiān)督B、政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督C、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督D、社會(huì)監(jiān)督答案：A解析：政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過程中，對(duì)有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。58.某銅礦2017年8月銷售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦取得收入1200萬元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）萬元。A、122.4B、102C、108D、115.2答案：D解析：本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬元）59.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入的票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）A、財(cái)政部門B、審計(jì)部門C、國稅部門D、海關(guān)答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理?，F(xiàn)行制度規(guī)定，財(cái)政部門是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。選項(xiàng)BCD為干擾混淆選項(xiàng)，不是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。60.政府采購中，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式被稱為（）。A、單一來源采購B、選擇性招標(biāo)采購C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購D、限制性招標(biāo)采購答案：C解析：非招標(biāo)采購主要有：①單一來源采購；②競(jìng)爭(zhēng)性談判采購；③國內(nèi)或國外詢價(jià)采購。其中，競(jìng)爭(zhēng)性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。61.根據(jù)分稅制體制規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）。A、中央稅B、中央地方共享稅C、地方稅D、中央地方共管稅答案：B解析：根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。62.關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅B、納稅扣除是把合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D、延期納稅就是稅款延遲繳納答案：B解析：A項(xiàng)，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)；B項(xiàng)，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計(jì)算出應(yīng)納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應(yīng)納收入中減去一定金額；C項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項(xiàng)，延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。63.某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。題中，該增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)。64.政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品。這種投資方式稱為（）。A、BOO模式B、TOT模式C、BOT模式D、BBO模式答案：C解析：按照廣義概念，BOT投資模式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資模式）也是PPP模式（政府和社會(huì)資本合作模式）。它是指政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品的一種形式。65.財(cái)政政策不包括（）。A、稅收政策B、貨幣政策C、預(yù)算政策D、公債政策答案：B解析：本題考查財(cái)政政策工具。66.下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A、銷售啤酒、黃酒時(shí)出租包裝物而收取的包裝物押金B(yǎng)、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”C、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)出借包裝物而收取的包裝物押金答案：A解析：A項(xiàng)，銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。B項(xiàng)，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。C項(xiàng)，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，不論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。D項(xiàng)，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費(fèi)稅。67.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用的財(cái)政、貨幣政策是（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。68.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A、健全財(cái)政政策B、預(yù)算平衡政策C、年度平衡預(yù)算政策D、周期平衡預(yù)算政策答案：C解析：政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用預(yù)算政策，有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達(dá)到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全財(cái)政政策；②功能財(cái)政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。69.輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為（）。A、生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本B、生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本C、制造費(fèi)用D、管理費(fèi)用答案：B解析：對(duì)直接材料的歸集應(yīng)遵循以下原則：①凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”科目；②凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”；③凡屬于幾種產(chǎn)品共同耗用的直接材料費(fèi)用，因領(lǐng)用時(shí)無法確定每種產(chǎn)品耗用的數(shù)量，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，然后根據(jù)分配環(huán)節(jié)和對(duì)象進(jìn)行歸集，記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”或“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”科目。70.反映政府促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是（）。A、彩票公益金B(yǎng)、罰沒收入C、行政性收費(fèi)D、債務(wù)收入答案：A解析：反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展的政府非稅收入主要包括彩票公益金、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入。71.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、向委托方收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D、提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價(jià)款本金答案：B解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費(fèi)，試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)均不得開具增值稅專用發(fā)票。72.財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除（）的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。73.A國甲公司2019年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%，B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對(duì)本國居民來自境外所得實(shí)行扣除法。甲公司2019年度應(yīng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、76B、80C、116D、120答案：C解析：扣除法是指居住國政府對(duì)其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，甲公司在B國應(yīng)納所得稅稅額＝200×10%＝20（萬元）。甲公司在A國應(yīng)納所得稅稅額＝（600－20）×20%＝116（萬元）。74.我國財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。A、支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升B、支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時(shí)，還通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。75.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A、資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益B、財(cái)政資源配置的主體是市場(chǎng)C、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府D、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用答案：A解析：本題考查資源配置職能。資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，A項(xiàng)正確；財(cái)政資源的配置中政府是主體，故B項(xiàng)錯(cuò)誤在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在資源配置中起主導(dǎo)作用，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府用行政手段調(diào)度資源，起主導(dǎo)作用，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。76.適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：A解析：本題考查行業(yè)管理。行業(yè)管理：適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式。區(qū)域管理：適用于大城市和縣城的管理。巡回管理：適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。駐廠管理：適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。77.根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該規(guī)定比例為（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：金融企業(yè)是5:1，其他企業(yè)是2:1。商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，所以本題選擇D項(xiàng)。78.下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是（）。A、糧食收購和流通中的虧損掛賬B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C、政策性金融債券D、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口答案：D解析：在我國，政府除公債外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)，如欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)、糧食收購和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。政策性金融債券，構(gòu)成或有顯性債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。而隨著我國老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。79.用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指()。A、法定減免B、特案減免C、臨時(shí)減免D、特困減免答案：B解析：本題考查減免稅的一般劃分。A選項(xiàng)法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。B選項(xiàng)特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項(xiàng)臨時(shí)減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時(shí)批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項(xiàng)不是減免稅的種類。80.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說法正確的是（）。A、提供者為中央政府B、其受益范圍具有地方局限性C、其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)D、數(shù)量巨大答案：B解析：地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級(jí)地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。81.損益表的檢查分析中，主營業(yè)務(wù)收入的核查不包括（）。A、賬面銷售收入額B、銷售收入凈額C、漏計(jì)的銷售收入額D、營業(yè)費(fèi)用答案：D解析：主營業(yè)務(wù)收入的核查包括：①核實(shí)賬面銷售收入額；②核實(shí)銷售收入凈額；③核查漏計(jì)的銷售收入額。檢查的主要方法是將收入與計(jì)劃或上年同期對(duì)比，看是上升還是下降。D項(xiàng)屬于利潤表審查中對(duì)營業(yè)費(fèi)用的檢查。82.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政支出劃分的原則的是（）。A、量入為出原則B、權(quán)責(zé)結(jié)合原則C、公平性原則D、與事權(quán)相對(duì)稱原則答案：A解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。83.以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物D、非正常損失的在產(chǎn)品答案：B解析：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括：①用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。84.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個(gè)月B、為1年C、不得超過6個(gè)月D、不得超過1年答案：D解析：本題考查停業(yè)登記。實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。選項(xiàng)ABC時(shí)間表述不正確，85.關(guān)于政府非稅收入的監(jiān)督檢查機(jī)制說法錯(cuò)誤的是（）A、為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實(shí)，提高政府非稅收入管理效率，應(yīng)健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機(jī)制。B、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)積極配合審計(jì)部門依法對(duì)政府非稅收入進(jìn)行審計(jì)C、對(duì)政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)處罰規(guī)定進(jìn)行處理。D、對(duì)政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，可以不用追究有關(guān)責(zé)任人員的行政責(zé)任答案：D解析：本題考查政府非稅收入的監(jiān)督檢查。A選項(xiàng)，為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實(shí)，提高政府非稅收入管理效率，應(yīng)健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機(jī)制。說法正確。B選項(xiàng)，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)積極配合審計(jì)部門依法對(duì)政府非稅收入進(jìn)行審計(jì)。說法正確；C選項(xiàng)，對(duì)政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)處罰規(guī)定進(jìn)行處理。說法正確。D選項(xiàng)，對(duì)政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)處罰規(guī)定進(jìn)行處理，還要按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人員的行政責(zé)任86.財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體指的是財(cái)政政策的（）。A、政策效應(yīng)B、傳導(dǎo)機(jī)制C、中樞系統(tǒng)D、傳感器答案：B解析：本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。ACD選項(xiàng)教材沒有此種說法，是干擾項(xiàng)。87.下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A、具有商業(yè)價(jià)值的貨樣B、在海關(guān)放行后損失的貨物C、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物：⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。88.稅收的經(jīng)濟(jì)職能又稱（）。A、財(cái)政職能B、調(diào)節(jié)職能C、分配職能D、監(jiān)督職能答案：B解析：經(jīng)濟(jì)職能又稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。89.適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、強(qiáng)制攤派法答案：A解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國家。B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。D選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。90.下列關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。A、部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)、部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金C、部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理D、將不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門答案：D解析：部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義之一是，財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。91.下列各項(xiàng)不屬于財(cái)政的積累性支出的是（）。A、國防費(fèi)支出B、基本建設(shè)支出C、國家物資儲(chǔ)備支出D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出答案：A解析：財(cái)政的積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括：①基本建設(shè)支出；②國家物資儲(chǔ)備支出；③生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。A項(xiàng)屬于消費(fèi)性支出。92.下列應(yīng)稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。A、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、住宿服務(wù)D、納稅人的交際應(yīng)酬答案：B解析：計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，非金融企業(yè)向金融企業(yè)的借款利息，準(zhǔn)予全額扣除；向非金融企業(yè)借款利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準(zhǔn)予扣除。93.我國實(shí)行的是依據(jù)（）確立的稅收管轄權(quán)。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地與屬人相結(jié)合原則D、屬地、屬人與屬時(shí)相結(jié)合原則答案：C解析：稅收管轄權(quán)的確定原則可以劃分為：①屬地主義原則，是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則；②屬人主義原則，是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權(quán)力的原則。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。94.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A、法定存款準(zhǔn)備金率B、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)C、再貼現(xiàn)率政策D、消費(fèi)者信用控制答案：B解析：公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是中央銀行通過在金融市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出有價(jià)證券進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種方式。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要，如果中央銀行認(rèn)為有放松銀根的需要，便從金融市場(chǎng)上買進(jìn)有價(jià)證券，相應(yīng)就向市場(chǎng)注入了貨幣供應(yīng)量。這樣，一方面可以刺激證券的需求，提高證券價(jià)格，鼓勵(lì)投資；另一方面，可以增加商業(yè)銀行可貸資金來源，促使擴(kuò)大貸款，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)。由于公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)傳導(dǎo)過程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應(yīng)量，因而，在金融市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)的國家，中央銀行更多的是運(yùn)用這一手段。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。95.在對(duì)財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢(shì)的解釋中，“公共收入和公共支出總是同步增長的”是（）的觀點(diǎn)。A、瓦格納B、馬斯格雷夫和羅斯托C、皮考克和魏斯曼D、弗里德曼答案：C解析：在“公共收入增長導(dǎo)致論”中，鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的。96.（）是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。A、財(cái)政預(yù)算B、銀行借款C、發(fā)行國家債券D、稅收答案：D解析：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。政府依照國家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過稅收法律制度組織征稅活動(dòng)。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。“征稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國家存在。”稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。97.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A、進(jìn)口國市場(chǎng)價(jià)格B、出口國市場(chǎng)價(jià)格C、離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格D、實(shí)際成交價(jià)格答案：D解析：本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，D項(xiàng)正確。C項(xiàng)中離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格指的是CFR，AB兩項(xiàng)教材并未涉及。98.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，其體現(xiàn)的基本特征是（）。A、法律性B、預(yù)測(cè)性C、集中性D、綜合性答案：A解析：政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。其中，法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。99.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=60000100.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額是（）萬元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬元可以扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為50萬元，可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為45萬元。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準(zhǔn)予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）101.增值稅起征點(diǎn)為（）。A、銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D、銷售貨物的，為月應(yīng)稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）答案：A解析：增值稅起征點(diǎn)幅度如下：①銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）；②按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元（含本數(shù)）。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。102.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A、政府財(cái)政B、商業(yè)銀行C、投資機(jī)構(gòu)D、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織答案：A解析：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但應(yīng)滿足以下兩個(gè)條件：①農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；②農(nóng)業(yè)投資的收益率至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率。然而在我國目前的價(jià)格體系和國內(nèi)生產(chǎn)總值分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門，針對(duì)我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。103.能夠比較準(zhǔn)確反映不同國家間財(cái)政支出規(guī)模差異的指標(biāo)是（）。?A、財(cái)政支出増長額B、財(cái)政支出的數(shù)額?C、財(cái)政支出占國民收入的比重D、財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來表示，它既可以用作不同國家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。104.一般納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間為（）。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起7日內(nèi)D、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)答案：B解析：一般納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。105.公共物品的效率由（）和生產(chǎn)效率組成。A、資源配置效率B、收入分配效率C、供給效率D、社會(huì)公平效率答案：A解析：公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，是一定制度建構(gòu)下的必然反映。因此提高公共物品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。106.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A、免費(fèi)政策B、低價(jià)政策C、平價(jià)政策D、高價(jià)政策答案：C解析：平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。從消費(fèi)方面來說，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”；從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，既無須特別鼓勵(lì)使用，也無須特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。107.根據(jù)規(guī)定，煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼為（）。A、實(shí)際收取的價(jià)外費(fèi)用B、煙葉收購價(jià)款的50%C、煙葉收購價(jià)款的35%D、煙葉收購價(jià)款的10%答案：D解析：本題考查煙葉稅。城建稅與“兩稅”同時(shí)征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于明確煙葉稅計(jì)稅依據(jù)的通知》（財(cái)稅〔2018〕75號(hào)）規(guī)定，煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。108.在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持（）。A、收支平衡，略有赤字B、收支平衡，略有結(jié)余C、財(cái)政收入大量結(jié)余D、財(cái)政支出大量赤字答案：B解析：因?yàn)槭罩Ы^對(duì)平衡是不可能的，我國政府在實(shí)踐中，在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，對(duì)財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即“收支平衡，略有結(jié)余”。109.稅收收入劃分的適應(yīng)原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益答案：B解析：稅收收入劃分的原則包括：①效率原則；②適應(yīng)原則；③恰當(dāng)原則；④經(jīng)濟(jì)利益原則。其中適應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。110.下列各項(xiàng)屬于一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)的是（）。A、政府參與過多B、涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大C、具體編制方法比較簡單D、容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式答案：B解析：一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是：涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大，具體編制方法比較復(fù)雜。A項(xiàng)是政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)；D項(xiàng)是政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算的缺點(diǎn)。111.下列各項(xiàng)不屬于公債市場(chǎng)的功能的是（）。A、實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行B、實(shí)現(xiàn)公債償還C、調(diào)節(jié)資金總量D、調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行答案：C解析：公債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。公債市場(chǎng)總的來說具有兩種功能包括：①公債作為財(cái)政政策工具，具有順利實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能；②公債作為貨幣政策工具，具有合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率的功能。112.屬于補(bǔ)償性政府非稅收入的是（）。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、國有資本收益C、特許經(jīng)營收入D、彩票公益金答案：A解析：在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。一般認(rèn)為，通過收費(fèi)方式對(duì)準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補(bǔ)償，可起到改善公共資源的使用效率、降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。113.以下物品不需要繳納關(guān)稅的是（）。A、貿(mào)易性商品B、入境旅客隨身攜帶的行李、物品和個(gè)人郵遞物品C、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：凡是國家允許，屬于《中華人民共和國進(jìn)出口稅則（2020）》規(guī)定應(yīng)稅的貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品。物品包括：①入境旅客隨身攜帶的行李和物品；②個(gè)人郵遞物品；③各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品；④其他方式進(jìn)入我國國境或關(guān)境的個(gè)人物品。D項(xiàng)，下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。114.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)。A、3月16日B、6月15日C、6月30日D、7月15日答案：D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。115.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以下D、2000元以下答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款。116.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為()。A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1-消費(fèi)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×（1-消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1+消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×（1+消費(fèi)稅稅率）答案：A解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)定率計(jì)征：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1-消費(fèi)稅稅率），故A項(xiàng)正確。117.關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼B、價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)C、價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)D、價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)答案：A解析：企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：①價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)；②價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)；③價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；④價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。118.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為（）。A、營業(yè)利潤B、本年利潤C(jī)、利潤分配D、以前年度損益調(diào)整答案：D解析：綜合賬務(wù)調(diào)整法將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。+考生筆記分享用軟件考，如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。119.根據(jù)政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)適合由（）管理。A、中央與地方政府按比例劃分責(zé)任B、地方政府管理為主，中央提供幫助C、中央政府D、地方政府答案：C解析：本題考查中央與地方事權(quán)和支出的劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)：中央管理醫(yī)療保險(xiǎn)：我國以地方管理為主，中央提供幫助工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)：地方自行管理從我國現(xiàn)實(shí)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方管理會(huì)阻礙勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險(xiǎn)信息復(fù)雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。120.2019年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（）萬元。A、26B、32.5C、20D、25答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）（100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（萬元）121.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。A、代表人民的利益B、具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)C、面臨不同偏好加總的困難D、需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案：A解析：預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民利益。在預(yù)算政治過程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：①認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；②如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見和協(xié)商的空間。122.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售給消費(fèi)者化妝品B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、銷售勞保專用鞋帽D、將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人答案：C解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。123.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為()。A、5.81％B、5.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%=2000/36000*100%=5.56%124.適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管的形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：D解析：本題考查稅收征收管理的形式。行業(yè)管理一般適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理。區(qū)域管理適用于大城市和縣城管理。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理適用于大中型城市和縣城工商戶的征收管理。駐廠管理是