稅收籌劃智慧樹(shù)知到期末考試答案章節(jié)答案2024年上海第二工業(yè)大學(xué)

稅收籌劃智慧樹(shù)知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年上海第二工業(yè)大學(xué)一般而言，關(guān)境與國(guó)境范圍相同，但是當(dāng)國(guó)家在本國(guó)設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)時(shí)，關(guān)境就大于國(guó)境。（）

答案:錯(cuò)稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。（）

答案:對(duì)財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。（）

答案:錯(cuò)世界上大多數(shù)國(guó)家都嚴(yán)格地同時(shí)行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國(guó)稅法的具體規(guī)定不同時(shí)，就為稅收籌劃留下了可能性。（）

答案:錯(cuò)關(guān)聯(lián)企業(yè)針對(duì)增值稅納稅時(shí)間進(jìn)行的籌劃操作包括（）

答案:納稅人可以通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)間產(chǎn)品價(jià)格的安排，推遲繳納增值稅###納稅人可以由總機(jī)構(gòu)匯總納稅，推遲納稅###納稅人要關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間的要求及規(guī)定###納稅人可以在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)選擇較晚的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）

答案:用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。

答案:居民企業(yè)###非居民企業(yè)下列表述中，正確的是（）。

答案:從法律地位上講，子公司必須具備獨(dú)立的法人資格，而分公司不具備###母公司僅以其投入子公司的資本額為限，依法對(duì)子公司承擔(dān)民事責(zé)任下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

答案:非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息###企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金###企業(yè)之間支付的管理費(fèi)下列項(xiàng)目中,屬于避稅港形成的必備條件的有（）。

答案:政治穩(wěn)定###完備的社會(huì)公共設(shè)施###出入境自由###實(shí)行低稅或無(wú)稅政策###良好的生活和工作環(huán)境適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）

答案:卷煙國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。

答案:居民管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的交叉重疊根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）

答案:企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額下列適用個(gè)人所得稅5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（）。

答案:工資薪金下列（）稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃。

答案:所得稅對(duì)于一般行業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的是（）原則。

答案:來(lái)源國(guó)征稅經(jīng)合組織范本規(guī)定,轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?。飛機(jī)。內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益,應(yīng)由（）征稅。

答案:實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地下列適用個(gè)人所得稅5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（）。

答案:個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于（）

答案:企業(yè)成果分配中的稅收籌劃下列屬于應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。

答案:股票紅利下列表述中，錯(cuò)誤的是（）

答案:不同的促銷(xiāo)方式下，相應(yīng)的納稅處理基本相同國(guó)際稅收是一個(gè)（）。

答案:社會(huì)范疇關(guān)于“贈(zèng)送商品”的表述中，不正確的是（）

答案:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不屬于增值稅納稅范圍國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因是（）。

答案:各國(guó)稅收管轄權(quán)的差異性分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。（）

答案:錯(cuò)個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）

答案:錯(cuò)當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。（）

答案:對(duì)欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。（）

答案:錯(cuò)合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體上看，納稅人稅收籌劃勢(shì)必會(huì)減少?lài)?guó)家的稅收收入，但從政策上來(lái)講國(guó)家正是通過(guò)這種稅收利益讓渡的方式，來(lái)促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。（）

答案:錯(cuò)所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。（）

答案:錯(cuò)合并的稅務(wù)動(dòng)機(jī)主要是盈利企業(yè)選擇有累計(jì)虧損的企業(yè)作為目標(biāo)公司，以虧損企業(yè)的虧損沖抵自己的應(yīng)納稅所得額。（）

答案:對(duì)以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（）。

答案:固定資產(chǎn)租賃收入###出口退回的消費(fèi)稅###企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼納稅人下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（）。

答案:將貨物用于市場(chǎng)推廣###將產(chǎn)品用于職工福利###將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)目標(biāo)架構(gòu)是企業(yè)重組后的結(jié)果，也是企業(yè)重組的目的所在。與其相關(guān)的稅收問(wèn)題應(yīng)考慮（）。

答案:整個(gè)經(jīng)營(yíng)模式稅負(fù)是否最優(yōu)###納稅身份是否有利###重組過(guò)程的成本是否最低###是否充分利用了稅收優(yōu)惠在我國(guó)的稅收環(huán)境下，企業(yè)分立的稅務(wù)動(dòng)機(jī)主要是出于（）。

答案:增值稅###所得稅###消費(fèi)稅下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是（）。

答案:企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益###由單純追求節(jié)稅和稅后利益最大化目標(biāo)，向追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，反映了納稅人現(xiàn)代理財(cái)觀念不斷更新和發(fā)展過(guò)程。###現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力。下列屬于設(shè)立子公司的優(yōu)點(diǎn)的是（）。

答案:子公司可以與母公司進(jìn)行一定幅度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)###子公司向母公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)、利息、其他間接費(fèi)等，更易得到稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)可聯(lián)合國(guó)范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對(duì)下列哪些稅種（）。

答案:所得稅###財(cái)產(chǎn)稅下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定不正確的有（）。

答案:提供勞務(wù)所得，按機(jī)構(gòu)所在地確定###租金所得，按動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所在地確定關(guān)于“以舊換新”的說(shuō)法中，正確的是（）

答案:以舊換新銷(xiāo)售貨物和有償?shù)倪M(jìn)行舊物回收是兩種不同的業(yè)務(wù)###增值稅方面，企業(yè)采用以舊換新的手段銷(xiāo)售商品的，應(yīng)該按照新商品的價(jià)格，以商品抵扣前的價(jià)格計(jì)稅，同時(shí)，可以用所收取的舊貨所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額###在經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上，這種促銷(xiāo)手段屬于價(jià)格折扣，但其折扣有一定前提條件下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）

答案:企業(yè)購(gòu)入的自來(lái)水、天然氣、糧食、食用植物油等商品項(xiàng)目，只能按購(gòu)入不含稅價(jià)格的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)增值稅關(guān)于企業(yè)設(shè)立的表述中，錯(cuò)誤的是（）

答案:“一人有限責(zé)任公司”只需要繳納企業(yè)所得稅下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

答案:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天下列關(guān)于國(guó)際稅收與國(guó)際稅務(wù)關(guān)系的區(qū)別表述正確的是（）。

答案:前者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配,后者涉及國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的不同之處是（）。

答案:前者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)并限制地域管轄權(quán),后者注重收入來(lái)源地管轄權(quán)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

答案:采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。

答案:扣繳義務(wù)人避稅最大的特點(diǎn)是它的（）。

答案:非違法性下列協(xié)定中,屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要形式的是（）。

答案:雙邊稅收協(xié)定下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物，先開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）。

答案:實(shí)際負(fù)稅人如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn)（）。

答案:時(shí)間性差異關(guān)于“積分返利”的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

答案:兌換積分有商品兌換和積分換購(gòu)兩種形式，其納稅處理相同20世紀(jì)80年代中期,發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）。

答案:稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率,該限制稅率一般為（）。

答案:10%對(duì)于一些市場(chǎng)需求具有一定剛性的消費(fèi)品來(lái)講，可通過(guò)（）方法彌補(bǔ)企業(yè)增加的稅收負(fù)擔(dān)。

答案:適當(dāng)提高銷(xiāo)售價(jià)格下列關(guān)于連鎖經(jīng)營(yíng)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

答案:當(dāng)新設(shè)立的連鎖企業(yè)能夠在設(shè)立初期享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，企業(yè)也應(yīng)采取連鎖經(jīng)營(yíng)方式合并納稅企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）的調(diào)整。

答案:成本費(fèi)用適用增值稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。

答案:個(gè)體工商戶按照納稅義務(wù)的不同，企業(yè)設(shè)在異地的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)，其主要形式不包括（）。

答案:獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）。

答案:贊助費(fèi)支出外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是（）。

答案:利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中,正確的是（）。

答案:避稅不違法但有違國(guó)家稅收政策導(dǎo)向和意圖,節(jié)稅合法下列機(jī)構(gòu)中不具有獨(dú)立法人地位的是（）。

答案:常設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)兩大范本的精神,如果兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突,則應(yīng)根據(jù)（）來(lái)認(rèn)定其最終居民身份。

答案:實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常地一種手段是（）。

答案:利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)稅收管轄權(quán)是（）的重要組成部分。

答案:國(guó)家主權(quán)有些投資方式盡管可以少納稅，但投資收益非常差，或者投資風(fēng)險(xiǎn)非常大，投資的變現(xiàn)能力非常弱，也是不可取的。（）

答案:對(duì)公司發(fā)行優(yōu)先股一般出于哪些考慮（）。

答案:幫助公司渡過(guò)財(cái)務(wù)難關(guān)###清償公司債務(wù)###想增加公司資產(chǎn)，又不影響普通股股東的控制權(quán)企業(yè)投資方向稅務(wù)籌劃除了要考慮原材料的供應(yīng)、產(chǎn)品的銷(xiāo)售，還要考慮投資人在特定行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。（）

答案:對(duì)企業(yè)的籌資渠道主要包括（）。

答案:發(fā)行債券###從非金融機(jī)構(gòu)借款###從金融機(jī)構(gòu)借款###融資租賃###發(fā)行股票按照我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)之間不允許相互拆借資金。（）

答案:對(duì)下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

答案:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年###在中國(guó)境內(nèi)有住所###在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式（）。

答案:稅收抵免下列不并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅的是（）。

答案:包裝物押金企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱(chēng)為（）。

答案:稅負(fù)前轉(zhuǎn)關(guān)于所得稅處理中的費(fèi)用扣除問(wèn)題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是（）。

答案:各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的規(guī)劃與控制來(lái)進(jìn)行。（）

答案:錯(cuò)按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，稅收籌劃可分為（